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  • 简介:欧盟委员会负责内部市场事务的委员弗里茨·博尔克斯泰因日前表示,欧盟资本市场一体化对公司审计提出了更高的要求,欧盟将采取措施加强审计的独立性和对审计质量的监管

  • 标签: 欧盟 审计质量监管 资本市场一体化 公司财务报表
  • 简介:本文首先运用“激励悖论”、不完美信息动态博弈理论研究了传统监管在防范审计舞弊中的作用与存在的问题;然后运用“无影灯效应”原理分析如何尽可能地克服传统监管模式的固有缺陷(即信息不对称),并在此基础上提出了建立新的监管模式即立体式监管模式来防治审计舞弊的构想。

  • 标签: 审计舞弊 无影灯效应 立体式监管 信息不对称
  • 简介:2001年中天勤事发后,相关的监管政策导致审计师在面临着更为严格的监管环境的同时,需要承受来自客户的更大压力。在监管政策带来的双面夹击下,审计师报告决策的谨慎性将朝着哪个方向移动?采用1999至2002年的数据,我们发现,在相关监管政策出台之后,审计师发表非标审计意见的概率明显下降,同时,审计师对于不同方式的盈余管理采取了差别报告策略。总体看来,审计师报告决策的谨慎性是下降而不是上升了。另外,我们还发现,在审计意见决策的谨慎性方面,随着监管政策的出台,小所的下滑幅度要快于大所,本地所要快于非本地所。本研究为理解监管政策在形成审计意见过程中所扮演的角色提供了帮助。

  • 标签: 监管政策 审计意见 盈余管理 审计师谨慎性
  • 简介:本研究观察了监管者与被监管者之间在审计意见变通行为上的博弈过程。首先,本文发现上市公司的盈余管理倾向对注册会计师的审计报告行为具有显著的负面影响,该发现支持证券监管部门对审计意见变通行为的关注及相关政策(中国证监会于2001年底发布14号文)的必要性;其次,本文通过对14号文政策效应的初步检验,并未发现该政策对主审会计师事务所在逞解释说明段的无保留意见与保留意见之间的选择行为上显示出显著的遏制效果;同时,在2001年度审计,按上市客户数量排名前10位的会计师事务所整体上反而表现出吡中小型事务所更强的审计意见变通倾向。我们认为,我国目前的不良执业环境对注册会计审计报告行为的显著负面影响在一定程度上导致了有关监管政策在短期内尚难以充分发挥其预期效用,会计信息质量的提高需要综合治理。

  • 标签: 审计意见 审计意见变通 盈余管理 监管 上市公司 注册会计师
  • 简介:摘要:国家电网公司总经理提出关于要充分运用信息化手段开展工作的批示精神,完善工作机制,强化审计监督,推进管理创新。认真学习贯彻十九大精神,落实公司党组各项决策部署,加强互联网技术应用,不断丰富数字化审计思路,提高审计工作水平,在建设现代公司中发挥更大作用。下面,文章就工程审计流程监管工具建设应用展开论述。

  • 标签: 工程审计 流程监管 工具建设
  • 简介:由于影子银行体系具有内在固有缺陷,伴随着影子银行体系的扩展,必然会产生风险,对宏观经济运行造成负面影响。基于审计监管视角,提出相关对策,以防范影子银行体系可能引发的系统性金融风险,维持金融体系稳定运行,服务实体经济发展。

  • 标签: 影子银行体系 金融风险 审计 监管
  • 简介:基于2001年~2011年A股上市公司数据,以非国有企业为控制样本,运用D-I-D方法进行实证分析,结果发现:在监管规定实施之后,相对于控制样本,央企的审计质量得到显著提升;进一步分别分析统一聘用制和强制定期轮换制对审计质量的影响,发现这些规定均有助于提升审计质量。这表明国资委的监管目的得以实现,限制管理层的影响有助于提升审计独立性。

  • 标签: 审计质量 审计独立性 政府监管 中央企业
  • 简介:一、内部审计参与医院风险监管的必然性(一)医疗机构的多元化,使内部审计参与医院风险监管成为必然随着医疗管理体制和医院运行机制改革的进一步深入,医院的所有权和经营权在逐步分离,医院内部形成多种利益关系,医疗机构呈现多元化发展趋势。医疗环境的改变,意味着医院必须不断完善其管理系统,

  • 标签: 风险监管 内部审计 医院 医疗机构 运行机制改革 管理体制
  • 简介:摘要:政府财政资金是国家经济运行和社会发展的重要支撑。然而,由于政府财政资金的规模巨大、使用范围广泛以及管理环境的复杂性,政府资金的监管形势日益严峻。为了保障政府资金的安全、合规和有效使用,审计作为一种重要的监管手段被引入政府财政资金监管领域。财务审计作为审计的核心内容之一,是一种对财务状况、财务报表和财务报告的审查和评价的活动。政府财政资金监管中的审计,主要围绕着政府财务活动的合法性、合规性和有效性进行评估,以发现和防止不当行为、腐败行为和浪费现象的发生。审计在政府财政资金监管中具有重要的作用,有助于提高政府财政监管的效果和效率。

  • 标签: 审计 政府财政 资金监管 作用 挑战
  • 简介:在声誉和赔偿等机制的作用下,如果高业务量的审计方将因机会主义行为而损失更多,则会降低机会主义行为的概率,从而产生审计业务量效应。本文则试图为监管引致的审计业务量效应提供理论分析和经验证据。当监管方为保护投资者而集中取缔违规者的从业资格,不仅惩罚了已有的错失,还示范了审计业务量和机会主义成本的正相关性,即严重损害投资者利益的行为将导致所有的市场业务的丢失,从而激发审计方业务量和其后续机会主义概率的关联性。在此理论预期下,本文的检验结果表明,当“从业资格取缔”型监管事件发生,审计方的业务量越高,其客户公司的短期超额回报也更高,暗示当监管通过抑制未来的机会主义概率而对投资者形成保护时,激发了审计方的业务量和机会主义审计行为的关联度的信念,投资者根据审计业务量调整了对客户公司的价值预期。结论有助于我们理解监管的“惩前治后”的示范性质和其引发审计业务量效应的可能性。

  • 标签: 审计业务量 监管保护 市场反应
  • 简介:本文考察美国独立审计监管制度的变迁过程,从历史分析中,思考美国自律监管制度存在的最根本问题,展望独立监管的未来,探讨其对我国独立审计监管制度的启示.

  • 标签: 独立审计 政府监管 行业自律
  • 简介:在厉而不严的审计监管政策模式下,虚假审计报告被查处是偶然的现象,而严厉处罚注册会计师却导致监管的不公平,也不能起到监督提高审计质量的作用。恶劣的审计执业环境和权责利一致原则决定了监管机关不能严厉处罚注册会计师。选择严而不厉的监管政策模式,建立严密的虚假审计报告查处机制,可以达到消灭虚假审计报告的监管效果,同时也能保护注册会计师的利益,给注册会计师行业发展营造宽松的环境氛围。

  • 标签: 注册会计师 虚假审计报告 审计监管 政策模式 严而不厉
  • 简介:摘要:本文聚焦于工程建设前置监管审计监督效能的提升。通过对当前监管审计存在的问题进行分析,并结合相关案例和实践经验,探讨了提高工程建设前置监管审计监督效能的重要性。最后,本文提出了一系列措施和建议,以进一步优化工程建设前置监管审计监督机制。

  • 标签: 工程建设前置监管 审计监督 效能提升
  • 简介:广州市审计局日前向市直属各单位、各区(县)审计局和会计(审计)师事务所发出通知,提出今年对内部审计指导监督、对社会审计质量监管的具体意见。意见对加强宣传、队伍建设、内审工作指导监督重点,社会审计部门提高业务质量,注意加强审计风险意识等都提出了具体要求,对提高内审工作水平,提高社会审计工作质量具有重要指导作用。广州市审计局发出对内部审计指导监督、对社会审计质量进行监管的通知

  • 标签: 内部审计 审计质量 指导监督 广州市 审计局 社会审计
  • 简介:后金融危机时代,国内宏观审慎监管框架研究成为经济和金融理论界关注的热点,与此同时,金融审计维护金融稳定作用亦得到普遍关注.宏观审慎监管框架实施能够对金融审计发展产生影响,促进其审计目标、范围、内容及技术模式发生变革.宏观审慎监管框架实施对金融审计的影响还可从近四年审计审计结果公告中找到证据.从促进宏观审慎监管框架实施视角看,金融审计需要引进外部力量以扩展审计范围,需要对宏观审慎监管框架的实施开展绩效评价和审计,需要不断完善风险导向审计治理机制以及创新政府审计监管机构协调形式等.

  • 标签: 宏观审慎监管 框架实施 金融审计 协同发展 绩效评价价险导向 政府审计
  • 简介:我公司是国有资产投资经营公司,于2000年5月成立。公司的内部审计工作是国有资产监管工作的重要一环,始终得到公司领导高度重视。自公司成立以来,审计部每年平均完成大小内部审计项目25项,调整违纪违规或业务处理不当资金4500多万元,收缴违规资金270多万元,避免国有资产流失近800万元,为国有企业改制重组的顺利完成,企业激励与约束机制的建立、完善和提高企业的管理水平做出了贡献。

  • 标签: 国有资产监管工作 内部审计工作 国有资产投资经营公司 企业改制重组 激励与约束机制 国有资产流失