新会计准则下企业会计政策选择的税务筹划措施

新会计准则下企业会计政策选择的税务筹划措施

屈蕾

中国石油昆仑物流有限公司

摘要：新会计准则对企业的财务制度、财务核算等多方面提出了明确的要求，也为企业的财务决策提供了依据。因此，本文对新会计准则下企业会计政策选择的税务筹划进行分析，旨在为企业发展和企业财务等方面提供更多的政策扶持，从而减少销售及生产过程中多项成本费用和提供给企业税务筹划更多方式方法。

关键词：新会计准则；企业会计；税务筹划

新会计政策的出台使企业的财务发展看到了新的指向性，所以对企业在税务筹划工作的发展现状和措施进行分析，可进一步完善企业税务管理体系，帮助企业在合法合规的条件下实现有效“节税”，推动企业在市场中的经济竞争力。

一、企业会计政策选择的税务筹划概述

（一）会计政策

会计政策，顾名思义是指会计在进行工作计算过程中所依据的一系列职业原则和规定的计算方法[1]。由于，不同企业的行业发展要求和政策不一样，因此会计政策与企业本身之间存在不同的会计政策选择。因此，本文所探讨的企业会计政策选择，是指适合本企业的发展要求和计算目标、计算原则等的计算准则和方法。

（二）税务筹划

税务筹划是企业会计根据企业整体运营中对自身的财务规划和资金运用的合理安排，因此其是按照一定的政策和法律相关规定为企业资金合理合法分配利用，将企业的效益达到了最大化发展的关键手段。税务筹划有明确的目的性，其主要是通过降低税务等方式，从高处站位做出企业发展的长期的规划，从而帮助企业的经济收入能够稳定发展，并达到高收益和少纳税的目的。

（三）会计政策与税务筹划的关系

首先,会计政策为企业自身税务工作发展提供了一定的指向性和依据性，使得财务在计算过程中有了明确的政策和相关规章制度标准。其次，在企业财务核算过程中，会计政策为企业在依据自身发展目标制定相应的减税方法时，有了规范性作用，使企业财务科学合理规避税务风险，避免了逃税等现象的产生，提高了企业发展的稳定性。再次，会计政策对财务管理人员的工作职能有了明确要求，防止出现财务人员腐败和能力不足引起的增税和漏税风险，实现了企业财务管理的规范化，科学化和标准化。可见，会计政策与税务筹划二者关系密切，能够实现共同发展。

二、企业会计政策选择的税务筹划现状

（一）企业对税务筹划重视度不够

在企业的具体税务筹划过程中，仍有部分企业的经营者领导者没有高位和大局意识，为企业的发展问题做出长期科学谋划和对税务筹划重视度不够，这大大降低企业在市场中的发展速度和损害企业的核心竞争力[2]。而且，企业领导者对税务筹划不够重视，由此导致企业内部部门存在懈怠性，如财务部门对税务筹划存在一定的敷衍性，这不仅会增加企业在税收方面面临着高税收和漏税等风险，还不利于企业自身的发展，从而形成一定的财务管理乱象和税务存在高风险等问题，这也消减了财务人员在企业税务筹划过程中的职责作用。

（二）税务筹划体系完善度不够

税务筹划体系不够完善表现在财务管理人员在税务筹划方案以及制定筹划体系中存在一定的知识和能力欠缺等问题，税务是我国对企业管理的一项重要工作，因此，有效纳税缴税是企业发展过程中必要的经营行为，也是企业能够继续高效发展的一个核心环节，但是现阶段部分企业内部对税务筹划体系不够完善，企业财务管理人员存在职责不清和能力不明等现象，这就导致企业内部纳税筹划工作无法得到有效进展，企业并不能结合自己的实际情况进行合理纳税，由此增加了一定的税收风险，此外，部分企业人员存在侥幸心理，认为避税可提高企业发展的经济效益，因此便对税务筹划工作走偏门，通过其他行为进行躲税和偷税，为企业在经济市场和自身的发展留有了一定的隐患。

（三）财务人员自身职业素养不够

企业在财务人员进行招聘过程中，仍有部分企业从财务人员的工资和公司利益出发招聘经验较少和职业素质工作不高的财务人员进行企业的税务筹划工作，这就导致企业在税务筹划管理中财务人员不能利用自身能力帮助企业科学合理减。此外，财务人员在企业发展过程中不能有效地调查企业的真实经济情况，由此导致了企业的纳税存在一定的风险。另外，会计政策为税务筹划带来了一定的税率变化以及国家对税收政策有一定的优惠条件，而财务人员自身职业素养不够便无法高效对企业发展过程中资本运用，产品损耗和利益获取等进行合理的税收政策运用，由此导致企业税务缴纳存在不合理性[3]。

三、企业会计政策选择的税务筹划措施

（一）紧随会计政策变化

企业应根据自身发展的目标和实际情况对现行的税收政策做出相应调整和变化，从而保证企业发展的动态性和高效性。另外，企业实时掌握国家对经济发展动势和对会计发展要求，从而根据自身的实际情况进行一定的税务筹划调整，可保证企业能够有效规避税收风险，实现自身的最大效益化。此外，紧随会计政策变化可实现公司财务资源和人力财力物力在合理分配过程中能够通过合理的计算方式获取最大的利润，节省资金成本，并在坚持效益原则中保障企业在经济发展市场中有足够的竞争力和高效的税务筹划能力实现长远发展的目标。

（二）与税收机关加强沟通

加强与税收机关的高效沟通，一方面要求企业领导层面和财务管理部门根据企业的发展目标和经济效益目标对新会计准则下会计政策标准进行税务管理工作，一旦出现政策不明和计算不明确的情况下，经常与税收机关进行沟通，并通过线上线下等渠道对企业出现的税务筹划不清晰内容进行沟通以及时得到有效解决。另一方面，税务相关部门对企业中的税务工作进行严格检查，从而实现有效监督税务的筹划工作，使其能够科学合理地进行，避免出现税务筹划工作不按流程以及偏差等现象。

（三）合理采用税务筹划方法

首先，有效运用存货计价方对企业内部因素进行合理考虑，提高财务人员在税务筹划水平。针对存货成本方面的计价可通过采用加权平均先进，先出后进等多种方法，保证存货计价的方法能够合理适用，实现企业对成本和效益最大化。其次，利用固定资产折旧等方式对企业的成本问题进行考虑和核算，明确资产的折旧金额通过固定资产折旧以消抵税收的金额，降低缴税基数，针对固定资产折旧的方法,如适当提高员工在五险一金等方面的缴纳比例方法。最后，选择一些无法进行形态判断的资产成本进行税务筹划，如将无形资产进行成本转化由此抵消企业在税务缴纳环节中的金额，从而实现有效筹划，减少企业成本，提高企业的经济效益化。

（四）完善企业税务筹划体系

首先，需要企业领导层从企业的经济发展中做出长远发展目标规划，并根据企业的实际情况进行税务筹划体系制定。其次，企业的财务管理人员要真实地对企业的经济发展状况和资产成本进行考量，测量出真实数据在进行税务筹划。再次，对财务管理人员进行考察和培训，以实现财务人员在税务筹划过程中能够对现行会计政策合理运用，并有效帮助企业规避税收风险。

结语

综上所述，本文对税务筹划提出一定的策略，旨在进一步推动企业的税务工作能够得到更好的发展，提升企业的效益最大化，从而带动我国的经济不断向前向好发展。

参考文献：

[1]谢泉平. 新会计准则下企业税务管理筹划研究[J]. 中文信息,2024(8):327-328.

[2] 杨幸芳. 浅谈新会计准则下企业会计政策选择的税务筹划[J]. 财富生活,2023(32):121-124.

[3]地质队,王婷.新会计准则下企业会计政策选择的税务筹划探讨[J].财经界,2023,(21):111-113.