计算机技术在银行信贷领域审计工作中的应用研究

计算机技术在银行信贷领域审计工作中的应用研究

宋艾敏

中国农业发展银行驻河北审计办事处  河北省石家庄市   050056

摘要：银行信贷审计是银行对信贷业务实施进行的监督活动，通过对信贷业务开展情况与获得效益等的分析，了解信贷业务活动实施方面的稳定性，以及存在的各方面问题，进而为内部控制与管理工作提供必要的依据。目前银行在实施信贷设计工作的过程中，开始重视计算机技术的应用，以帮助信贷审计工作提升效率与质量，促进工作的全面实施与有序展开，使银行加强信贷业务方面的管理能力，促进银行的全面发展。本文基于此，研究计算机技术在银行信贷领域审计工作中的应用，具体从概述计算机技术与银行信贷审计工作方面入手，对计算机技术在银行信贷审计工作中应用的重要性进行探究，进而分析工作原则与相关要求，逐步分析目前银行信贷审计工作方面存在的问题，最后提出计算机技术应用的措施与建议，以供参考。

关键词：计算机技术；银行信贷业务；信贷审计工作

一.计算机技术与银行信贷审计工作概述

关于计算机技术，指的是在互联网发展与逐渐普及的过程中形成的现代化计算机技术，包含计算机软硬件整体，利用先进的软件技术与硬件设施，可以实现基于计算机的数据高效处理与信息快速处理，满足人们对于数据信息的高效准确处理需求。尤其在一些数据较多的场景当中，计算机技术有更加可靠的应用效果，能够为相关人员提供数据处理方面的可靠结果，方便人们进行工作与生活。因此关于计算机技术，大部分情况下指的是在互联网与计算机软硬件支持下展开的对数据信息的处理过程，由于现代化社会发展当中，人们在生活与工作当中对于数据信息的依赖更加强烈，所以借助计算机提供稳定的数据信息支持，以满足人们的各方面需求。

银行信贷审计工作指的是银行当中对信贷业务开展所实施的内部审计工作，主要目的在于借助审计工作实施对信贷业务的监督与管理，并且基于审计工作实施结果，为信贷业务管理、银行内部控制提供重要依据。随着社会的发展，银行不断推进信贷业务方面的创新，相应的有更多信贷业务客户与信贷产品提供，业务规模的扩大，使银行信贷业务开展当中会遇到不同方面的风险影响因素，对业务活动实施效益带来了较大的影响，并且会在发生风险问题的过程中，使银行面临损失。因此银行主要通过审计工作实施，加强对风险因素的识别，并明确信贷业务实施方面的效益情况、内部控制效果等，进而根据审计工作实施结果，做好有关业务各方面的调整，使业务活动实施更加顺利有效，提升效益的同时，提高对风险与问题的抵御能力。

现阶段银行信贷业务活动实施与信贷审计工作落实，更加依赖计算机技术提供的支持，不仅在于银行内部系统基于计算机进行建设，以及信贷业务活动实施依靠计算机软硬件，也更是在于业务实施当中审计工作也需要紧跟业务创新趋势与改革变化，以做好审计工作方面的调整，避免出现审计滞后，所以，借助计算机技术的支持，使审计工作实施更加有效、更加顺利，能够帮助银行信贷业务开展更加安全，进而提升审计工作实施效果，并提高审计工作在信贷业务方面的地位，展现不可替代的作用[1]。

二.计算机技术在银行信贷审计工作中应用的重要性

对于计算机技术的应用，对银行信贷业务活动实施、内部审计工作落实有直接的帮助作用。如上所述，计算机技术提升信息与数据的处理能力，因此可以使审计工作落实当中相关信息与数据的处理效果获得提升，减少人力成本的同时，也更是可以提升信息与数据的处理效果，方便据此展开监督与管理工作。与此同时，计算机技术与银行现代化发展有直接的关系，能够帮助银行建立现代化创新审计工作体系，使审计工作更加规范有序地展开，所以，计算机技术在银行信贷审计工作中应用更加重要。

一是加强数据收集与统计能力，促进审计工作有效实施，促进信贷业务创新和改进。信贷业务活动实施当中会产生较多的数据，包含产品与服务数据，以及客户方面重要的数据，关于相关数据的产生，对审计工作实施有直接的作用，并且审计工作展开过程中也主要对信贷方面数据进行有效的收集。通过计算机技术的帮助，工作人员在信贷业务方面的各项操作与工作数据都能够获得直接的记录，进而审计人员通过计算机技术的支持，对信贷业务各方面数据进行完整的利用，分析相关数据的价值，找到其中数据反映的问题，有助于信贷业务实施相应的管理。因此，无论对促进审计工作的实施还是促进信贷业务的创新，计算机技术对数据方面的有效收集与统计，都发挥了极大的作用。

二是促进审计工作的全面实施。既然属于信贷领域审计工作，就需要围绕信贷领域进行全面展开，包含信贷业务、产品，以及服务、战略规划等各方面。并且各方面变化与调整都会对信贷业务效益带来直接的影响，因此对各方面实施必要的审计也更加重要。通过计算机技术的支持，能够同时有效展开对各方面的监督，例如在对信贷业务战略规划工作开展情况进行监督审计的同时，也可以对业务实施现状进行调查与了解，进而能够根据对各方面开展的有效审计工作，发挥计算机技术优势的同时，使计算机技术帮助审计工作人员做好审计工作调整，以使后续实施的审计工作更加全面和具体，对信贷领域相关工作、内部控制工作实施提供更多可靠的参考信息

[2]。

三是提升审计工作整体效率。关于审计工作落实当中，主要是对信贷领域相关工作实施情况进行必要的监督与检查，当信贷领域相关活动开展频繁时，会对内部审计工作人员带来较大的工作压力，并且会影响工作人员的工作积极性和有效性，降低了审计工作实施的效率。通过应用计算机技术，使审计工作能够在计算机技术的帮助与引导下，更加全面有序地展开审计工作，例如计算机技术对数据信息的有效获取、处理，降低工作人员的手工操作，进而能够提升审计工作实施效率。

三.计算机对银行审计工作的影响与工作原则

一是影响审计对象。关于传统审计工作的实施，主要依赖人力进行办公，审计的对象主要是一些财务账簿、会计凭证等财务原始材料，这些材料都是直观可见的数据，并且相关材料格式也根据法律法规要求进行制作，具有重要的利用与参考价值。随着计算机技术在银行信贷领域审计工作当中的应用，计算机逐渐成为各项数据信息的主要载体，也需要借助计算机对相关数据信息进行收集和处理，尽管提升了审计工作的效率，但一定程度上使数据造假与信息篡改有了更多可操作的空间，尤其对于原始数据难以进行追溯和查验。

二是影响审计内容与审计方式。关于银行在信贷领域方面的审计工作实施，有了计算机技术的帮助，尽管审计工作流程并未发生太大的变化，仅仅提升了工作流程推进效率，但是关于具体的审计内容和审计方式却带来了明显的影响。关于审计内容，相关人员会由于基于计算机技术的支持而放松工作态度，导致审计内容的准确性与可靠性降低，尤其关于一些数据信息的录入等。关于审计方式方面，计算机技术的支持极大地降低了审计工作人员的工作量，也降低了工作难度，但在提升效率的同时，导致工作人员审计工作专业能力降低，在依赖计算机技术的同时，导致人工审计在其中的作用逐渐降低，这样不利于银行信贷领域审计工作的健康发展[3]。

三是重视审计独立与内部控制有效实施的原则。审计工作需要独立进行，否则无法达到审计的效果与监督的作用。同时在银行内部需要重视根据内部控制工作实施需求，加强审计工作的全面展开，并且使审计与内部控制工作进行紧密联系，以审计工作实施为基础，为内部控制工作展开提供可靠依据与相应参考。

四.银行信贷审计工作实施当中存在的问题

银行信贷审计工作实施方面尽管能够借助计算机技术实现相应的创新与改进，但由于传统的工作认知与工作方式，以及风险管理方面存在不足等，导致审计工作效益难以进行发挥与提升。至此，需要银行自身加强对审计工作的认识，并规范应用计算机技术，使审计工作能够为信贷领域相关活动实施提供相应的支持。以下对银行信贷审计工作实施当中存在的主要问题进行解读与分析。

1 信息化建设水平较低

信息化建设水平对信贷领域审计工作实施带来的影响较大。当信贷领域相关工作实施已经基于信息化提升工作效率与工作质量的同时，审计工作仍然基于传统的方式进行，未能跟进信贷领域做好信息化方面的建设，导致审计工作明显滞后于相关业务活动。因此，实施审计工作的过程中，也就难以对相关业务活动实施情况、具体效益，以及存在的风险进行及时明确，对信贷领域管理、银行内部控制实施带来了一定的影响。

2 缺乏风险管理

风险管理是银行发展的重点工作内容，更是信贷领域工作实施的基础，做好风险管理可以为业务活动展开提供保障，使业务收益更加稳定。但目前信贷领域审计工作实施方面实际缺乏风险管理工作，未能提升对风险管理的重视程度，同时也由于过度信任信贷业务的信息化发展与工作人员的专业能力，对信贷相关工作实施方面存在的风险因素难以进行识别与控制，最终会导致一些风险因素对信贷业务活动的有效实施带来直接影响[4]。

3 内部信息交流不畅

银行信贷领域相关工作实施设计多方面内容，也更是涉及多部门的工作联合，因此加强各部门信息交流与内部信息管理，有助于展开信贷业务活动与审计工作。但目前存在的问题在于，审计工作实施当中内部信息交流不够，无法对信贷领域各方面工作进行有效的监督与审查，因此难以发现一些潜在的隐患与风险问题，对审计工作效益发挥与作用体现造成了影响，也进而阻碍与限制了信贷业务的创新与效益的提升[5]。

4 欠缺专业人才

关于信贷领域业务活动的实施与审计工作的展开，需要专业人才参与其中进行工作执行，也需要专业人才参与到审计工作创新与优化当中。但目前缺乏相关 的人才，导致审计工作在实施当中无法获得可靠的创新动力与创新保障，尤其对于一些现阶段存在的审计工作问题，例如计算机技术与传统审计的结合等，都由于人才的欠缺导致相关工作无法顺利实施与有序进行，对审计有效性带来了极大的影响。

五．计算机技术在银行信贷领域审计工作中的应用

计算机技术在银行信贷领域审计工作当中的应用，不仅能够提升审计工作的效率，也更是可以帮助审计工作进行全面有效地展开，使银行信贷领域所有工作的开展都能够获得审计监督与有效审查，对于发现信贷领域工作方面存在的问题有较大的帮助，进而能够使内部控制工作实施获得更好的参考。所以，以下根据上述分析的相关问题，提出可靠的措施与方法，为计算机技术在银行信贷领域审计工作当中的应用提供更好的参考

[6]。

1 加强信息化建设

根据审计工作实施现状与存在问题，同时结合信贷领域各方面工作实施过程中的审计需求，做好审计信息化方面的建设与拓展，使审计信息化能够与银行已有信息系统进行融合，实现与信贷领域的结合，方便在信贷业务活动实施过程中加强审计、跟进审计，避免审计出现滞后的情况。因此，银行方面需要明确审计信息化建设的要求与目标，也需要明确审计信息化建设方面的问题与阻碍，及时提供可靠的资源、科学的规划与具体的建设方案，使审计部门能够积极跟进银行要求做好信息化方面的建设与工作调整，为后续审计工作实施奠定良好的技术基础。其中包含计算机相关软硬件设施的投入，并且需要调整优化计算机技术支持下的审计工作主要流程、管理方案与评价方法，使计算机技术的应用能够提升审计工作的信息化水平，同时也能够及时发现的信息化建设方面存在的问题，做好调整与改进，使计算机技术发挥重要的创新推动作用，为银行信贷领域审计工作实施与创新提供坚实的保障。

2 基于计算机技术加强风险管理

通过计算机技术提供的信息与数据高效处理方面的支持，建立基于计算机技术的风险管理机制。具体通过对信贷领域各方面活动实施相关数据信息的收集、利用，基于计算机技术做好对比，根据对比和分析结果，明确信贷相关工作实施是否遇到较大的风险，进而做好对风险因素的控制与解决。例如通过计算机技术收集和处理市场方面的相关信息、客户方面的信息，包含企业客户的经营发展情况。据此，从审计角度做好评价，进而基于审计监督提供业务风险评价结果，方便业务操作人员做好业务调整与客户服务，避免出现损失[7]。与此同时，需要重视加强计算机技术支持下的审计工作风险反馈，主要对审计发现的风险问题进行标注、传递，使信贷领域各方面工作实施都能够及时了解风险情况，尤其战略规划部门，在及时了解风险情况的基础上，能够调整优化信贷领域各方面工作，保障银行信贷领域运转稳定。

3 建设内部信息交流渠道

通过计算机技术的支持，建设基于内部审计的银行信贷领域审计工作信息交流机制，通过联系各部门、各业务活动，加强审计在信贷领域当中的渗透，包含信息传递机制与信息交流途径，方便审计工作人员对信贷领域各活动进行审计监督。与此同时，要重视信息反馈与利用，根据信贷领域相关部门与工作人员的信息反馈，审计部门做好信息管理与问题分析，进而实施反馈，为领导与管理人员，以及内部控制部门提供工作参考，以及时解决相关问题，提升信贷领域业务活动实施效益，使审计工作作用获得提升[8]。

4 重视人才培养与引进

一是需要银行重视做好对已有相关人员的培养与管理，例如定期组织培训活动，引导审计工作人员积极参与其中，学习和加强基本审计技能的同时，需要有效掌握计算机技术在审计工作当中的应用，使计算机技术能够在审计工作方面获得更好的应用。二是需要银行做好人才队伍的建设，根据现有人才队伍的建设现状与存在问题，做好人才引进、队伍管理，使队伍整体的计算机技术应用水平获得提升，据此能够使审计工作在实施当中获得计算机技术应用方面的创新，保障审计工作实施效果，为信贷领域工作收益提升提供支持与保障[9]。

结论

银行信贷领域相关业务活动实施，与银行经济效益有直接的关系，在开展信贷业务活动的整个过程中，必要落实审计与监督工作，以及时发现风险与问题。但传统审计工作明显滞后于信贷领域的发展，所以需要重视加强审计工作方面计算机技术的应用。文章通过提出相关问题，进而提出工作建议，使银行信贷领域审计工作方面的计算机技术应用有了更多参考。

参考文献：

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[2]尚凡莹.农商银行信贷业务内部审计内容和方法优化探析[J].国际商务财会,2021(16):56-59.

[3]武玉鹏.银行信贷业务内部审计风险管控探究[J].国际商务财会,2021(14):79-81+84.

[4]刘建民,孟令慧.互联网背景下商业银行信贷业务内部审计优化对策[J].时代金融,2021(17):33-35.

[5]崔倩楠. 大数据背景下中小银行内部审计对信贷质量影响研究[D].内蒙古财经大学,2021.

[6]吕平章,任甜甜.商业银行绩效审计评价指标体系构建研究——基于信贷系统性风险防范视角[J].航空财会,2021,3(03):39-45.

[7]黄思木洋. J商业银行信贷业务内部审计问题与优化研究[D].中南财经政法大学,2021.

[8]刘建民,符兰.大数据背景下商业银行信贷业务内部审计优化对策[J].海南金融,2021(03):83-87.

[9]何荣梅,毛亮,周芝林.从审计视角分析互联网线上银行信贷风险防控[J].时代金融,2021(05):39-41.

作者简介：姓名：宋艾敏出生年月：19720810，性别：男，学历：本科籍贯：河北省唐山市民族：汉，研究方向：会计报表与信贷业务审计，信息技术与在非现场审计中的运用与作用