资本市场审计监管重要性分析

资本市场审计监管重要性分析

李天天

（天津科技大学经济与管理学院 天津300457）

摘要：在现代社会的发展中，我国资本市场的规模在不断扩大，审计监管工作作为资本市场完善的一项重要工作，是保证公司提高效率、节约成本、平衡利益相关者关系的重要方式，在股东、管理者和监管机构三者之间发挥了基础性的作用。研究者们就资本市场审计监管的重要性得出了相应的研究结论。

关键词：资本市场、审计监管、会计信息质量

一、资本市场审计监管重要性分析

（一）重要性研究

在现代社会的发展中,我国资本市场的规模在不断扩大,审计监管工作作为资本市场完善的一项重要工作,是保证公司提高效率、节约成本、平衡利益相关者关系的重要方式,在股东、管理者和监管机构三者之间发挥了基础性的作用。研究者们就资本市场审计监管的重要性得出了相应的研究结论。

审计工作是约束财务管理活动的重要手段,能够促进财务活动积极的展开。提高企业财务审计监管能够有效地解决财务审计工作中出现的问题。审计监管能够保障资本市场价格稳定,一方面,能够排除不良信息对资本市场的干扰,保障资本市场的稳定性。另一方面,审计监管能够优化信息不对称,帮助企业和市场的投资者客观地根据市场信息进行决策。

在对独立审计行业进行监管时,同时存在着监管重叠和监管无效的现象,多头监管的情况使得我国独立审计市场难以得到良好有序的发展。不同监管部门,在履行审计监管职能时,通常会以自身利益为重,从而会导致审计监管的混乱,进而导致监管效率底下。审计监管法律法规不够完善,缺少执行的细则以及完善的法律诉讼环境。

（二）相关建议

防范个体股价崩盘离不开审计的监管与监督，这需要上市公司经营行为规范自己的经营行为，确保经营的规范性、系统性，确保公司信息质量的完整性,这也有利于促进资本市场的稳定运行，保证企业内部控制质量的高效性。就如何提高审计监管能力提出以下建议①健全上市公司内部控制制度,提高内部审计水平。②提高审计监管的水准,强化信息监管功能,建立专门的审计会,对审计行为、审计意见发表进行监管。③进一步加强政府监管,提升信息披露的质量。④完善退市制度,推进资本市场的良心发展。⑤进一步保证民事责任赔偿机制,维护投资者的利益,促进资本市场健康成长。

二、审计监管与会计信息质量研究

审计监管实施的有效性与审计信息质量的高低有着密切的关系,研究者通过一系列的分析,得出了审计监管与会计信息质量的具体影响及关系。

审计监管能显著降低企业的非效率投资程度,且审计监管对投资效率有直接影响与间接影响,审计监管能力的提升对企业梓森以及整个资本市场都有积极的促进作用，有利于促进其健康稳定的发展。企业的会计质量直接传递出经营状况与管理层的履行情况。健全审计监管机制会有效降低信息不对称带来的消极影响以及降低委托代理问题或改变企业投资决策等方式带来的负面影响,这会对投资效率产生积极的正向影响。会计信息质量与审计监管呈正相关,提高审计监管的程度,有助于提升公司的会计信息质量,抑制公司估值泡沫,促进资源的有效配置。完善企业发展中的内部审计监管机制是保障企业会计信息质量的有效措施,能够使企业在日后的管理中提高对会计信息质量的重视程度,从而改善企业会计信息质量,保证其自身的独立性才能够得到比较客观的审计结果。加强审计监管的力度,能够保证企业财务信息的质量,从而提升决策的科学性与可靠性,保证企业的发展。建立相互制约与相互提升的审计监管体系,进行企业财务资源的整合,能够实现对企业财务活动的有效控制和提升企业财务会计信息的质量。加强审计监管有利于企业财务报告系统与内部会计控制系统的完善,从而提升会计信息质量。

三、审计监管与财务审计质量研究

加强财务审计监管有助于减少不法现象的发生概率,维护会计工作质量,同时能借助审计工作的强硬手段提升审计人员的职业素养。同时可以提升企业经营管理水平,减少不利影响,改善企业的经营和管理情况。通过提高审计监管对财务信息的把控和监管,能够为企业未来的发展提供条件和优势。企业的可持续发展需要高质量的审计监督,这有利于优化企业的管理环节,降低企业在市场经济中的消极影响,改善企业生产发展和经营状况。总体而言,我国资本市场企业财务工作质量交其他国家而言处于偏低的水平,企业应该正确认识到财务审计工作的重要性,要着重提升财务审计工作人员的专业水平,聘请专业的财务审计人员,加强对审计专业知识的学习,确保专业人员全面的掌握各项财务知识,对企业内部信息进行科学合理的分析,确保审计工作高效有序的开展。同时,企业内控的有效性离不开财务审计的监管,它能够充分发挥财务审计的作用,提升财务审计质量。加强财务审计监管力度,能够促进财务审计部门的完善,使得内部财务审计的工作职能得到充分的发挥,从而提高审计质量的水平。

通过对相关研究领域的文献梳理我们可知,随着我国资本市场的规模在不断扩大,审计监管的重要性更加突出,高水平的审计监管能够有效提高公司效率、节约成本、平衡利益相关者之间的关系。目前,我国的审计监管模式仍然存在着许多不足,研究者们通过对我国审计监管的发展历程以及境外发达资本市场的审计监管模式进行研究,提出了促进我国审计监管发展的建设性对策及建议,对我国资本市场审计监管能力的提升具有极大的启发意义。

四、总结

通过分析审计监管与会计信息质量之间的关系以及与财务审计质量的关系,可知,会计信息质量与审计监管呈正相关,提高审计监管程度,能够有效提升公司的会计信息质量,抑制公司估值泡沫,促进资源的有效配置。同时,加强审计监管也有助于减少不法现象发生的概率,维护会计工作质量,维护好市场经济的运行秩序,保证企业健康长远的发展。强化审计监管的职能,能够提供良好的资本运作环境,严厉打击资本市场徇私舞弊等违法行为,同时也能够有效提升国家经济竞争力,加快产品创新。审计监管能够健全上市公司的内部控制,提高内部控制的水平,通过培训机制等约束上市公司信息披露行为,提升其管理质量。

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