施工企业工程项目资金管理的问题及对策

施工企业工程项目资金管理的问题及对策

何佳怡

广西南宁国恒供电开发有限责任公司 广西壮族自治区南宁市 530031

摘要：我国经济建设的快速发展，人们生活水平的提高，使得我国提前进入现代化发展阶段。当前社会发展过程中，施工企业之间的竞争是非常激烈的。因此，为了更好地保证相应的施工企业平稳健康发展，在日常的管理工作中，要不断地优化相应的管理策略，更好地提升施工企业的核心竞争力。而施工企业工程项目资金管理，是当前施工企业发展的重要组成部分，因此施工企业工程要做好项目资金管理的控制。

关键词：施工企业；工程项目；资金管理；问题及对策

引言

我国整体经济建设最近几年之所以发展如此迅速，离不开国家经济的支持和政策的扶持，才有如此成就。资金管理在我国建筑施工企业中已经有了较为广泛的应用，但就当前的整体实践效果来看，诸多建筑施工企业在开展资金管理工作时仍不乏存在一些问题，其在应用与理解的过程中存在一定的误区，这就可能使得资金管理在建筑施工企业中难以取得应有的管理效果。

1施工企业工程项目资金管理的问题分析

1.1施工企业招投标风险规避策略不成熟

施工企业通常是通过投标，以相应的质量优势和价格优势来承包相应的项目。而施工企业在投标阶段就存在一定的财务风险，如果不能及时地了解相关问题，对于后续施工的有效开展和资金支持是非常不利的。因为施工企业在招投标环节要与相应的招标方达成有效合作，从而开展相应项目的施工，而如果招标项目投资者的相应资质和项目建设所需的资源存在问题，那么后续的资金供应是无法有效完成的。

1.2施工控制不合理

建设项目的资金管理工作并不是孤立静态的。相关人员根据各个施工环节的工作量来开展工程预算工作，有利于保证工程预算的准确性和合理性。目前，相关企业往往没有在工程施工前预测相关成本，导致后期施工资金不足，从而影响了施工的顺利进行。在一般情况下，建筑施工的时间较长并且实施过程较为复杂，建筑施工企业如果不采取有效的控制措施，就会导致施工的实际成本与预测成本之间出现较大的误差。此外，建材市场的波动和施工周边环境给施工带来了许多不确定因素，这些因素会影响施工进度，不利于建筑企业的发展。

1.3预算编制依据缺乏科学性与合理性

首先，部分企业所编制的预算无法作为最终的考评依据，这主要是由于在编制预算的过程中往往会出现讨价还价的现象，这本身是不符合预算管理的本质要求的。其次，部分企业在进行预算编制时，并未考量企业自身的经营目标，如此一来预算编多少、如何编，就无法结合各项经营活动实际所需，导致预算目标缺乏实际的指导意义。最后则是在部分企业中，预算的考核与评价工作仍局限于财务部门，这就可能导致对预算编制是否科学合理无法进行有效的检验。财务部门本身是负责预算编制的部门，如果其仍旧开展相关的考评工作，那么就无法及时发现自身在编制预算时所存的缺陷，进而导致预算考核工作形同虚设。

2施工企业工程项目资金管理

2.1战略层面的协同

每个企业均有自己的战略规划，企业战略涉及面广，从宏观的顶层设计到微观的底层设想，都离不开财务指标的引领，企业的一切经济活动必将围绕资金管理指标去谋划。鉴于资金管理的全面性、延续性，在资金管理职能外延的过程中，财务管理应向上参与公司战略管理，财务人员应做好企业的规划师。在企业战略层面，财务人员可以有效地将过去、现在和未来的信息进行融合，可以为企业提供顶层设计、资源配置、政策研究等财务后台支持。财务团队也将能够通过更加直观的业务数据洞察企业面临的内部、外部环境，及时调整战略、应对风险，确保企业获得持续增长。通过分析历史数据，研究政策法规，可以为企业发展指引方向；通过剖析企业现状，可以有效发现管理中的问题，有的放矢实现资源科学配置，实现资金的有效流动筹划，可以为企业自身找好定位。

2.2建筑施工企业供应链金融的风险控制

对于大多数中小建筑施工企业，尤其是民营企业，自身抵御风险的能力偏弱，容易受到市场供求波动等因素的影响，供应链条上某个企业在融资方面出了问题会影响整条供应链的安全，所以，政府及有关监管部门在供应链金融系统中应扮演好服务者的角色，制定相关的产业政策，引导行业健康发展，建立良好的供应链金融生态环境。金融机构要建立和完善针对供应链融资的信用评价体系，增强对中小企业风险因素的把控，降低其信贷风险。建筑企业要提升自身的造血能力，做好应收账款的日常管理，促进企业的持续健康发展，有效防控供应链金融风险。

2.3提高业务人员的专业素养

建筑工程施工相对特殊，主要呈现为粗放化的管理模式和经营特点。由于资金管理精细化操作程度有限，部分工作人员也对资金管理不够重视，而且内部分工不够明晰，一旦出现问题，不能及时找到相应的负责人。建筑施工企业要实现可持续发展目标，必须将现代资金管理应用在财务会计中，提高与管理会计配合程度，提升企业财务管理水平。企业需要强化培训力度，组织财务人员进行专业培训，通过培训学习，使财务人员不断掌握系统全面的知识。企业要不断引进优秀人才为企业服务，拓宽管理会计队伍。另外，企业需要提升人才引进的标准，确保选取符合专业要求的人员参与到工作中来，提升工作的专业性和公司的可靠性，为企业的长远发展奠定基础。

2.4要树立节税就是节约资金的理念，积极进行税收筹划

营业税改征增值税政策实施后建筑施工企业税负上升已是不争的事实，因此，施工企业更应重视税收筹划。所以，在日常的经营活动中，综合评价供应商报价及其提供发票税率择优选择供应商，并在合同中明确约定供应商提供发票类型及税率，力求增加抵扣额，努力降低项目整体税负，减少税金支出。要及时主动与业主沟通，计价金额要以扣除工程质量保障金后的金额予以开票，实现计价拨款与纳税义务资金流的高度匹配。履行纳税义务后积极索要工程款，降低营业税改征增值税政策对工程款拨付的影响。

2.5降低施工成本

1.控制人工费。在工程施工过程中，建筑材料成本在总成本中的占比最大，其次是人工成本。在项目总预算资金中，人工费占1/5。不同类型的工人之间的收入存在差别，建筑企业需要向他们支付不同数额的工资。按照施工人员的工作时间来分配相应的费用，有利于避免出现虚假报账的情况。2.控制施工机械设备使用费。施工机械设备是建筑施工企业的主要生产资料，施工机械设备使用费是主要的施工费用之一。因此，相关部门需要合理规划施工机械设备使用费，合理安排设备使用时间，提高施工机械设备的使用效率，避免因设备闲置而增加施工成本。3.控制材料费。材料费在工程预算中和总成本中的占比最大。因此，建筑施工企业需要设立专门的部门来控制材料费。在一般情况下，相关部门会采用造价计算和量价分离这两种方法来控制材料成本。在选材的过程中，为了进一步实现材料成本控制目标，相关人员需要加强节约意识，以节约施工成本为原则杜绝浪费现象。在购买某一种材料时，相关人员需要货比三家，选择质优价廉的材料。

结语

施工企业只有加大对资金管理的关注力度，积极采取有效措施进行资金管控，才能源源不断地为企业的正常运转注入新活力，保障企业在市场竞争中立于不败之地，推动企业的稳健发展。

参考文献

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