风险导向下国有企业财务资金管理优化策略探析

风险导向下国有企业财务资金管理优化策略探析

高婧

内蒙古交通集团有限公司    内蒙古    呼和浩特市   010010

摘要：在风险导向背景下，国有企业财务资金管理面临诸多挑战与机遇。本摘要阐述了国有企业财务资金管理在风险导向下的重要性，分析其现存问题，包括风险管理意识不足、资金预算不合理、资金监管薄弱等方面，进而简要提及从强化风险意识、优化资金预算管理、加强资金监管等优化策略，旨在提升国有企业财务资金管理水平与风险应对能力。

关键词：风险导向；国有企业；财务资金管理；优化策略

引言：随着市场经济的不断发展和竞争的日益激烈，国有企业面临着各种各样的风险。财务资金管理作为企业管理的核心部分，在风险导向下显得尤为重要。国有企业的财务资金管理不仅关系到企业自身的稳定运营，还对国民经济的健康发展有着深远影响。然而，当前国有企业在财务资金管理方面存在不少问题，亟待优化，这也是本文探讨的重点。

1. 风险导向下国有企业财务资金管理的现状

1.1风险管理意识淡薄

在国有企业的财务资金管理中，风险管理意识淡薄是一个显著的问题。许多国有企业长期处于相对稳定的市场环境中，受到国家政策的支持与保护，这使得部分企业管理者在财务资金管理方面缺乏对风险的敏锐感知。他们往往更关注企业的短期经营成果，如年度利润指标的达成，而忽视了潜在的财务风险。例如，在投资决策时，没有充分考虑市场波动、行业竞争等因素带来的风险，盲目跟风投资热门项目。在资金的日常管理中，对可能出现的资金链断裂风险、汇率波动风险等缺乏足够的预估与防范措施。

1.2资金预算缺乏科学性

国有企业资金预算缺乏科学性的现象较为普遍。一方面，预算编制过程存在缺陷。在编制资金预算时，缺乏深入的市场调研和对企业内部运营情况的精准把握。往往是根据历史数据简单推算，没有充分考虑到市场需求的变化、原材料价格的波动以及企业战略调整等因素。例如，在销售预算方面，如果没有准确预估市场需求的下降趋势，就会导致生产预算和采购预算的不合理安排，进而造成资金的浪费或短缺。另一方面，预算执行缺乏刚性。在实际执行过程中，预算经常被随意调整，没有严格的审批流程。部门之间缺乏有效的沟通与协调，导致预算执行偏离原定计划。例如，某个部门临时增加项目支出，没有经过严格的评估和审批就动用资金，破坏了资金预算的整体性和科学性。

1.3资金监管体系不完善

国有企业的资金监管体系存在诸多不完善之处。从内部监管来看，内部审计部门的独立性和权威性不足。内部审计人员在进行资金监管审计时，可能会受到企业内部管理层的干扰，无法客观公正地开展工作。同时，内部审计的范围和深度有限，往往侧重于财务收支的合规性审查，而对资金使用的效益性和风险性关注不够。例如，对于一些重大投资项目的资金使用情况，内部审计未能深入分析其风险与收益的匹配性。从外部监管来看，虽然有国资委等部门的监管，但监管手段相对单一，主要集中在事后的财务报表审查等方面。

2. 风险导向下国有企业财务资金管理的优化策略

2.1强化风险意识

强化风险意识是优化国有企业财务资金管理的首要任务。企业的管理层应当成为风险意识强化的引领者。他们需要深入学习现代企业财务管理知识，了解国内外市场环境的复杂性和多变性，认识到风险无处不在。例如，通过参加专业的财务管理培训课程、研讨会等方式，提升自身的风险认知水平。同时，企业要建立完善的风险预警机制。利用现代信息技术，收集和分析与企业财务资金相关的各类信息，如市场价格波动、行业竞争态势、宏观经济政策变化等。一旦发现风险指标超出正常范围，及时发出预警信号，以便企业能够迅速采取应对措施。

2.2优化资金预算管理

优化资金预算管理对于国有企业至关重要。在预算编制环节，要采用科学的方法。综合运用零基预算、滚动预算等方法，提高预算编制的准确性。例如，对于一些非经常性项目采用零基预算，摒弃以往不合理的预算安排，重新根据项目的实际需求进行预算编制；对于常规项目采用滚动预算，根据市场和企业内部运营情况的变化及时调整预算。同时，要加强市场调研和企业内部各部门之间的沟通协调。市场调研部门要提供准确的市场需求预测、原材料价格走势等信息，各部门要将自身的工作计划和资金需求及时反馈给预算编制部门。在预算执行环节，要强化预算的刚性约束。建立严格的预算审批制度，任何预算调整都必须经过严格的程序审批。

2.3加强资金监管

加强资金监管是保障国有企业财务资金安全的关键。从内部监管方面，要提高内部审计部门的独立性和权威性。内部审计部门应当直接向企业的董事会或监事会负责，不受企业管理层的干预。同时，要拓展内部审计的范围和深度，不仅要审查资金收支的合规性，还要对资金使用的效益性、风险性进行全面评估。例如，对于重大投资项目，要从项目的立项、实施到最终的效益评估进行全过程审计。从外部监管方面，国资委等监管部门要创新监管手段。除了传统的事后财务报表审查外，要加强对企业资金运营过程的实时监管。

3. 风险导向下国有企业财务资金管理优化的意义

3.1提升企业竞争力

在当今激烈的市场竞争环境下，国有企业优化财务资金管理具有显著提升企业竞争力的意义。有效的财务资金管理能够确保企业有充足的资金用于技术研发、设备更新和人才培养等关键领域。例如，企业可以利用合理的资金安排引进先进的生产技术和设备，提高生产效率，降低生产成本，从而在产品价格和质量上更具竞争力。同时，通过优化资金管理，企业能够更好地应对市场波动带来的风险，保持经营的稳定性。在竞争对手因资金问题面临困境时，能够抓住机遇扩大市场份额。此外，良好的财务资金管理还能够提升企业的信誉度，在与供应商、客户和金融机构的合作中占据更有利的地位，进一步增强企业的综合竞争力。

3.2保障企业可持续发展

国有企业优化财务资金管理是保障企业可持续发展的必然要求。合理的资金管理能够确保企业资金链的稳定，避免因资金短缺而导致的生产中断、项目停滞等问题。例如，通过科学的资金预算和风险防范措施，企业能够提前规划资金的筹集和使用，应对可能出现的资金危机。同时，优化财务资金管理有助于企业实现资源的优化配置。企业可以根据自身的战略目标，将资金合理分配到不同的业务板块，促进各业务的协同发展，实现企业的长期稳定发展。

3.3增强国有资产保值增值能力

对于国有企业而言，优化财务资金管理对增强国有资产保值增值能力具有重要意义。有效的资金管理能够提高国有资产的运营效率。通过合理安排资金的投资方向和投资规模，使国有资产能够投向更具潜力和效益的项目和领域，实现资产的增值。例如，在国家鼓励的新兴产业领域进行战略投资，通过资金的有效运作获取高额的投资回报。同时，严格的资金监管能够防止国有资产的流失。通过完善的内部审计和外部监管体系，对国有资产的使用情况进行全面监督，杜绝贪污、浪费等现象的发生，确保国有资产的安全完整。

结束语：在风险导向下，国有企业财务资金管理的优化是一个持续且必要的过程。通过强化风险意识、优化资金预算管理和加强资金监管等策略，国有企业能够更好地应对风险，提升财务资金管理水平，进而在市场竞争中保持竞争力，实现可持续发展，确保国有资产的保值增值，为国民经济的稳定发展贡献力量。

参考文献：

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[2]杨钰沣. 新形势下国有企业会计内部控制及风险控制研究[J]. 现代商业, 2020(19):2.

[3]吴娟美.强化国有企业财务资金管理的思考[J].财经界（学术版），2020（14）：196-197.