高质量开展内控体系监督评价以高水平内部控制保障公司高质量发展

高质量开展内控体系监督评价以高水平内部控制保障公司高质量发展

张浩 王艳萍 张大琳

中国第一汽车集团有限公司  吉林长春  130000

中国一汽坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指引，深入贯彻习近平总书记视察中国一汽重要讲话精神，认真落实国务院国资委关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的系列要求，持续深化内控体系监督评价工作，加快构建与世界一流企业相适应、相匹配的内控体系，为集团公司战略执行和高质量发展提供坚实保障。

一、强化政治引领，持续完善内控评价组织体系

中国一汽坚持“强内控、防风险、促合规”的管控目标，明晰企业内部控制领导、管理、运行和监督责任，不断健全内控体制机制 ，持续提升内控体系有效性。一是加强党委组织领导。中国一汽党委高度重视内部控制评价工作，建立健全了党委顶层谋划、董事会全面领导、经理层主责推动，内控部门和业务部门协同配合的内控建设与监督管理体制，集团各层级党组织逐级审核内控评价实施方案、报告等各类文件，有力推动内控评价各项要求落实到内控体系全过程 、各环节 。二是落实主体责任。中国一汽明确了各单位主要负责人为内控体系监管工作第一责任人，负责组织领导建立健全覆盖各业务领域、部门、岗位，涵盖各级子企业全面有效的内控体系，组织领导、推动内控体系监督评价工作，并促进内控缺陷整改落实落地。三是完善工作机制。集团公司审计与法务部承担统筹协调、组织推动、督促落实、监督评价、一体推进内控评价职责；各业务部门、分子公司负责本单位内控评价实施、缺陷认定、缺陷整改并逐级上报，形成了上下贯通、协调运行的工作机制。

二、聚焦价值创造，扎实推进内控评价具体实施

中国一汽以风险管理为导向，创新内控评价模式，全面完成集团公司第一轮监督评价3年全覆盖工作目标，不断提升内控监督评价质效。一是多项目统筹同步推进。强化事前谋划，提前做好被评价单位信息的收集、了解和分析，合理设定评价目标，准确把握项目方向，整体缩短项目评价周期，减少现场评价时间，实现多项目统筹推进实施；同时优化工作循环机制，建立日点检、周总结、月滚动工作机制，突出重点问题，逐个击破工作难点，实现工作日清日结，促进评价工作高效化实施。二是重点业务领域评价纵深化。全面贯彻国务院国资委监管要求，结合中国一汽年度工作重点，聚焦公司生产经营、改革发展和创新转型过程中的短板弱项，聚焦问题风险易发多发频发业务领域，对重点单位、重大业务事项和高风险业务领域进行重点关注，扩大抽样范围，深度挖掘，实现缺陷识别客观、准确、完整。三是评价方法科学化。评价人员在评价过程中对评价对象的体量、业务范围、专业特点、整体布局、评价周期等多维度进行综合考量，坚持问题导向，分类精准施策。持续创新优化评价模式，采用常规评价与专项评价、现场评价与远程评价、线上评价与线下评价相结合的方式，提升工作效率。四是缺陷整改责任化。强化内控缺陷整改落实，针对每一项缺陷提出整改建议并组织制定整改措施，明确责任主体和整改完成时限，建立缺陷整改巡回检查机制，加强整改时效性监督。2023年通过缺陷整改推动各业务领域修订完善制度103份，促进各单位规范业务执行140项，实现了管理创造价值的目标。

三、立足行稳致远，着力提升内控评价标准化水平

中国一汽聚力以监督评价项目为载体，建立健全评价标准体系，持续强化评价知识积累，实现对被评价单位、体系人员的全面赋能，形成流程清晰、规范有序的内控评价体系。一是建模板，夯实内控评价工作基础。建立了涵盖“评价前期准备、评价实施、意见反馈、评价报告、沟通机制”等五个阶段，系统化、科学化的工具表单模板24 份，形成类似项目可填空式推进模式，提升监督评价工作的标准化、规范化能力，大大节约人力资源成本。二是优标准，为内控评价实施提供基本遵循。全面审视各类各项业务流程，查找经营管理风险点，梳理重点业务价值流，确定关键控制节点和控制要求，规范重要岗位和关键人员在授权、审批、执行、报告等方面的权责，完成包括采购业务、组织架构、预算管理等12个业务领域内控矩阵的建设，促进形成权责明确、全面覆盖的内控评价标准。三是推量化，客观评价内控体系成熟度水平。依据国务院国资委相关要求，结合内控工作实践及中国一汽管理现状，从控制环境、控制活动、信息与沟通、监督与改进、综合项5个维度建立内控体系成熟度评价标准83项，并细化81条评价细则。按照评价规则，从20个方面对分子公司开展年度内控体系成熟度量化评价工作，准确评估各单位内控体系运行状态，一家一函提示各单位内控体系存在的问题和风险，促进集团公司内控体系不断迭代、完善。四是建库册，注重知识的积累和传承。对年度识别的整体缺陷进行全面整理、分析，从缺陷业务领域覆盖度、发生频度、管理的借鉴意义等3个方面进行评估，整合，提炼归纳出适用性，借鉴性较高内控典型缺陷，形成内部控制典型缺陷库并下发至各单位，使各单位能够引以为鉴，查找本单位、本领域内部控制短板弱项，并采取有效措施，补齐内部控制短板，促进内控体系能力提升。

四、凝聚监督合力，充分发挥联合监督效能

中国一汽重视各类监督主体的横向协同，建立联合监督管控平台，内控评价与巡视巡察等各项监督深度融合，同向发力，同频共振。一是同步建组，提供组织保障。项目开展前，统一思想、统筹谋划，建立联动工作机制，评价组人员与其他监督体系人员相互借力，取长补短，既发挥专业优势，又增加多维度多视角对某一缺陷的系统性审视。同时，在业务开展过程中，根据每个工作组的发现问题情况及时调整、合理分配人力资源，形成了多点发力、共同推进的良好局面。二是同步进驻，发现问题相互补充、借鉴。在集团公司2023年开展的“巡视与内控评价联动”项目中，实现了经济损失问题与制度流程问题相互补充，廉洁风险问题与管理粗放问题相互补充，工作作风问题与人员管理问题相互补充，进一步验证了“没有脱离政治的业务，也没有脱离业务的政治”。三是同步撤出，提高工作效率。一方面通过内控评价梳理全链条制度流程进而识别重点领域，另一方面将巡视、巡察等工作的监督重点增加为内控评价关键控制点，有效解决“眉毛胡子一把抓”的问题，确保了被巡视单位既做“全面体检”，也做“重点检查”。四是同步成长，提升人员能力。通过“推动被巡视单位改善政治生态、促进生产经营”的共同目标，凝聚全体巡视组员和内控评价组员。在工作过程中，一方面，巡视组员借鉴内控评价人员敏锐发现风险点的方式方法，提高了发现问题能力；另一方面，内控评价组员在业务领域与巡视组员充分交流，并主动参与巡视培训，借助巡视“熔炉”作用，进一步提升评价人员专业知识的广度和深度，为今后深度开展内控评价工作夯实基础。五是同步落实，强化标本兼治。对联合监督评价过程中发现的所有问题进行了分类管理，原则上涉及资产损失、廉洁风险等重大问题由巡视组纳入巡视报告移交被巡视单位，发挥政治巡视“发现问题、形成震慑，推动改革、促进发展”的作用；管理问题由内控评价组纳入内控缺陷推动落实整改，确保识别的所有问题都有人管，有人落，防微杜渐，避免小问题引发大错误。

内控监督评价工作是一项长期性、系统性工作，内控体系需要不断总结、逐步积累，日臻完善。党的二十大对未来党和国家事业作出了一系列重大规划和部署，对国有企业提出了一系列重大要求，为中央企业擘画了改革发展的宏伟蓝图。公司将全面学习贯彻党的二十大精神，踔厉奋发，勇毅前行，持续提升内控评价工作水平，强化内部控制刚性约束，着眼大局、久久为功，为促进实现做强做优、培育具有国际竞争力的世界一流企业的发展目标提供坚实内控保障。