我国养老保险与企业年金建设探析

我国养老保险与企业年金建设探析

王明霞

中国铁路济南局集团有限公司临沂工务段  山东省  临沂市 276004

摘要：我国养老保险机制和实施方面存在的问题养老保险机制不完善当前中国养老保险机制的最大问题，是社会保障体系不完善。我国的养老保险机制跟不上社会的进步和经济的发展，目前运行的单纯的依靠社会保险养老和企业保险养老已经不足以保障退休人员能够渡过幸福的晚年。

关键词：养老保险；企业年金；探析

前言  建立有中国特色的社会保障体系，完善社会养老保险，鼓励企业实施年金计划，促进我国养老保险机制的健康发展，完善我国的企业年金和税收优惠措施，强化企业年金可增强企业的凝聚力，加强养老保险人才队伍培养和法制建设等方法，使我国能加快养老保险体制改革，适应我国经济建设发展步伐。企业年金是企业实施养老保险计划中一项重要工作，政府要加强对企业的监管和约束，鼓励和推动企业发展年金，主动为养老保险增加投入，可以通过立法，推动建立符合社会公共利益的养老保险制度。

一.养老保险和企业年金的内涵

企业年金是企业补充养老保险的一种，是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。同时目前市场上，除了企业年金以外，补充养老保险还有另一种形式：即各类保险机构所销售的商业团体补充养老保险（简称商业团体养老保险），它是以某个企业、事业单位、机关和社会团体等组织的成员（可包括成员配偶、子女和父母）为被保险人（不少于5人），保险人用一份保险合同承保，在被保险人生存至国家规定的退休年龄后，保险人按照保险合同约定给付养老金的人寿保险。上述两者主要的区别在于。

1.企业年金是企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。是对基本养老保险制度的重要补充，其直接的目的是提高退休职工的养老金水平，提高员工退休后的生活水平，有利于企业更好地吸引人才、留住人才，减轻政府的社会养老压力，促进资本市场发展。

2. 养老保险是指由政府立法确定社会劳动者在年老失去劳动能力或退出工作岗位时享有退休养老的权利，并依靠政府和社会获得物质帮助，以维持其基本生活水平而建立的一项社会保险制度。

二.养老保险和企业年金的优化策略

企业年金实质上属于一种资产管理类业务，它为了从制度上把资金投资运作与资金存放分开，避免人为风险，采取信托管理方式，设受托人、投资管理人、账户管理人、托管人四大类主体，由各参与主体（主要为具有资质的保险公司、商业银行、基金公司等）共同管理受托资产；而商业团体养老保险业务属于保险业务，从运营主体来看，商业团体养老保险把所有功能集中于养老保险公司或寿险公司。

1.加强养老保险人才队伍培养和法制建设
　　企业年金需要有专业机构和专业人才进行管理和运营。我国要加快补充养老保险队伍培养和专业投资机构建设；要加快保险业和资本市场的开放步伐，大力引进外资、人才和国外专业投资机构，加快企业年金市场化和国际化。加快制定企业年金法等有关的法律法规，为企业年金的发展创造稳定的、公平的外部环境。

2.强化企业年金可增强企业的凝聚力
　　企业年金能够增强企业的凝聚力，是以年金方案中运营年金资金直接或间接持有自身企业股票为基础的，这种做法将企业与员

3.提高人们主动参与养老保险的认识
　　我国传统的“生儿养老”的家庭养老观念是根深蒂固的，许多人宁可把钱放在家里，也很少买保险和进行养老保险投资，要解决这一问题，除了要健全养老保险的法律和制度，还要大力宣传养老保险的好处，企业年金是一种长期投资，可以带来投资收益的复利增长，补偿通货膨胀带来的个人实际收入下降，提高老年生活质量等，员工和企业自然愿意接受企业年金并乐于推动。从而，加快我国养老保险制度的深入发展。企业职工要想提高退休待遇，必须走企业年金的道路。企业年金对提高养老保险征缴额，完善多层次的养老保险体系，减轻政府负担有着重要意义。

三.企业年金与基本养老保险的主要区别

1.主体与性质差异

企业年金是由企业自主设立、管理和运营的一种补充退休保障计划，它在国家基本养老保险制度之外，为员工提供额外的退休保障。其性质更偏向于企业福利，旨在提高员工退休后的生活质量。

基本养老保险则是国家依法强制实施的社会保险制度，旨在解决劳动者在达到法定退休年龄或因年老丧失劳动能力后的基本生活问题。它具有强制性、普惠性和基础性，是社会保障体系的重要组成部分。

2.资金来源与缴费方式

企业年金的资金来源主要由企业和员工共同缴纳，具体缴纳比例由双方协商确定。这体现了企业年金的灵活性，可以根据企业实际情况和员工需求进行调整。

基本养老保险的资金则主要来源于用人单位和职工的共同缴纳，缴纳比例和金额遵循相关法律法规的规定，具有统一性和稳定性。此外，国家财政也会给予一定的补贴，以确保基本养老保险的可持续运行。

3.管理与运营方式

企业年金的管理和运营主要由企业负责，可以自主选择年金受托人、账户管理人、投资管理人等角色，以及制定投资策略等。这要求企业具备一定的资金管理和风险控制能力。基本养老保险的管理和运营则由政府部门负责，实行统一的政策规定、基金管理和待遇支付。这确保了基本养老保险的公平性和安全性，但也可能在一定程度上限制了其灵活性和效率。

结束语：对于企业年金，随着国家对企业补充养老保险的日益重视，一系列的制度变革和更多的优惠政策将使其在未来较长一段时期获得跨越性发展。这些制度变革和优惠政策主要包括：打破国有企业对经济的垄断，让民营企业受益，增强其为职工建立企业年金的能力；制订和实施更多的税收优惠政策，包括提高企业缴费比例上限并扩大企业所得税的税前列支的比例等，从而提高企业的参与意愿；适当降低基本养老保险的缴费比例，为企业年金的发展创造空间；此外，改造现有养老保险制度的整体架构，创造更加透明、宽松和激励性的制度环境以及制订更多针对中小企业及其职工参保的企业年金集合计划等。

参考文献：

[1] 叶栩青,王方华.企业年金计划中的税收问题研究[J].上海会计.2003,(5).38-40.

[2] 赖莉娟,张明睿.对我国企业年金制度的思考[J].中国劳动.2003,(1).17-19.