行政事业单位经济业务活动中风险防范的思考

行政事业单位经济业务活动中风险防范的思考

周峰

安徽省泾县人民政府办公室 邮编 ：242500

摘要：行政事业单位在经济业务活动中面临多种风险，有效的风险防范措施对于保障单位财务安全、提高运营效率至关重要。本文探讨了行政事业单位经济业务活动中常见的风险类型及其防范策略，以期为相关单位提供参考。

关键词：行政事业单位；经济业务活动；风险防范

引言：行政事业单位作为公共服务的重要提供者，其经济业务活动的安全性直接关系到公共资源的有效利用和社会稳定。然而，由于管理体制和外部环境的多变性，行政事业单位在经济业务活动中常常面临各种风险。因此，深入分析并制定有效的风险防范措施，对于保障单位财务安全、提升管理效率具有重要意义。

1.行政事业单位经济业务活动中的主要风险类型

1.1财务管理风险

财务管理风险是行政事业单位在资金筹集、使用、分配过程中面临的不确定性。这类风险主要源于预算编制的不准确、资金使用的低效、财务报告的失真等问题。在预算编制阶段，由于信息不对称和预测不准确，可能导致资金分配不合理，进而影响单位的经济活动。在资金使用过程中，缺乏有效的监督和控制机制，可能导致资金浪费、挪用或滥用。此外，财务报告的真实性和准确性直接关系到单位的决策质量和外部监督的有效性，任何失真都可能引发严重的法律和声誉风险。

1.2内部控制风险

内部控制风险是指行政事业单位在内部管理过程中，由于制度设计不合理、执行不到位或监督不力，导致的风险。这类风险包括但不限于内部流程的漏洞、员工行为的失范、信息系统的脆弱性等。内部控制制度的缺失或不完善，可能导致单位在经济业务活动中出现舞弊、欺诈等行为，进而损害单位的利益和声誉。此外，内部监督机制的失效，使得问题无法及时发现和纠正，进一步加剧了风险的发生和扩散。

1.3外部环境风险

外部环境风险是指行政事业单位在经济业务活动中，受到外部宏观经济环境、政策法规、市场竞争等因素影响而产生的风险。这类风险具有不可控性和不确定性，如经济周期的波动、政策法规的变化、市场竞争的加剧等。外部环境的变化可能对单位的资金筹集、项目实施、市场拓展等方面产生重大影响，进而影响单位的整体运营和发展。因此，单位必须密切关注外部环境的变化，及时调整策略，以应对潜在的风险。

1.4法律合规风险

法律合规风险是指行政事业单位在经济业务活动中，由于违反相关法律法规或未能充分履行法定义务而面临的风险。这类风险包括但不限于合同纠纷、税务问题、知识产权侵权等。法律合规风险的产生，不仅可能导致单位面临经济损失和行政处罚，还可能损害单位的声誉和社会形象。因此，单位必须建立健全法律合规管理体系，确保各项经济业务活动符合法律法规的要求，避免因法律问题而引发的风险。

2.风险防范的基本原则

2.1全面性原则

全面性原则要求行政事业单位在风险防范中，必须覆盖所有经济业务活动和管理环节，确保风险管理的全面性和系统性。这意味着单位需要从整体上审视和评估风险，不仅关注单一业务或环节的风险，还要考虑各业务之间的相互影响和联动效应。全面性原则的实施，需要单位建立完善的风险管理体系，明确各部门和岗位的风险管理职责，确保风险防范工作贯穿于经济业务活动的全过程。

2.2预防性原则

预防性原则强调在风险发生之前，通过制度设计、流程优化、人员培训等手段，提前识别和防范潜在风险。预防性原则的实施，要求单位建立健全内部控制制度，确保各项经济业务活动有章可循、有据可依。同时，单位应加强对员工的培训和教育，提高其风险意识和防范能力，从源头上减少风险的发生。此外，单位还应定期进行风险评估和预警，及时发现和处理潜在风险，确保经济业务活动的顺利进行。

2.3应急性原则

应急性原则要求行政事业单位在风险发生时，能够迅速反应、有效应对，最大限度地减少风险带来的损失。应急性原则的实施，需要单位建立健全应急预案和响应机制，明确应急处置的流程和责任分工。在风险发生时，单位应迅速启动应急预案，调动各方资源，采取有效措施，控制风险的扩散和影响。同时，单位还应加强对应急处置过程的监督和评估，及时总结经验教训，不断完善应急管理体系。

2.4持续改进原则

持续改进原则要求行政事业单位在风险防范工作中，不断总结经验、发现问题、改进措施，实现风险管理的持续优化。持续改进原则的实施，需要单位建立健全风险管理的反馈和评估机制，定期对风险防范工作进行检查和评估，发现问题及时整改。

3.风险防范的具体措施

3.1完善内部控制体系

在行政事业单位的经济业务活动中，内部控制体系的完善是风险防范的基础。内部控制体系不仅包括组织结构的设计、职责分工的明确，还包括业务流程的标准化和信息系统的有效性。通过建立健全的内部控制体系，可以确保各项经济业务活动的合规性和透明度，减少人为操作失误和舞弊行为的发生。

3.2强化财务管理制度

财务管理制度的强化是风险防范的重要手段。行政事业单位应建立科学、规范的财务管理制度，确保财务活动的合法性和合规性。财务管理制度应包括预算管理、资金管理、会计核算、财务报告等方面，确保每一项财务活动都有章可循、有据可查。此外，应加强对财务人员的培训和教育，提高其业务水平和风险意识，确保财务人员能够严格执行财务管理制度。

3.3加强外部风险监控

外部风险监控是行政事业单位风险防范的重要环节。行政事业单位应建立健全的外部风险监控机制，及时掌握外部环境的变化和风险因素，采取相应的防范措施。外部风险监控应包括对市场风险、政策风险、法律风险等方面的监控，确保行政事业单位在复杂多变的外部环境中能够及时应对各种风险。

3.4提升法律合规意识

法律合规意识的提升是行政事业单位风险防范的重要保障。行政事业单位应加强对法律法规的学习和宣传，确保全体员工能够充分了解和掌握相关法律法规，提高法律合规意识。具体而言，应定期组织法律法规培训，提高员工的法律素养和风险防范意识，确保各项经济业务活动符合法律法规的要求。

4.风险防范效果评估与改进

4.1定期风险评估

定期风险评估是行政事业单位风险防范的重要手段。行政事业单位应建立科学、系统的风险评估机制，定期对各项经济业务活动进行风险评估，及时发现和识别潜在的风险因素。风险评估应包括对内部风险和外部风险的评估，确保行政事业单位能够全面掌握各类风险的情况。

4.2风险防范措施的反馈与调整

风险防范措施的反馈与调整是行政事业单位风险防范的重要环节。行政事业单位应建立健全的风险防范措施反馈机制，及时收集和分析风险防范措施的执行情况和效果，发现和纠正存在的问题。具体而言，应建立风险防范措施的反馈渠道，确保各部门和员工能够及时反馈风险防范措施的执行情况和存在的问题。

4.3持续改进机制的建立

持续改进机制的建立是行政事业单位风险防范的重要保障。行政事业单位应建立健全的持续改进机制，确保风险防范工作能够不断优化和提升。具体而言，应建立风险防范工作的评估和改进制度，定期对风险防范工作进行评估，发现和纠正存在的问题，提出改进措施。同时，应建立风险防范工作的反馈和学习机制，鼓励各部门和员工积极参与风险防范工作，提出改进建议，不断优化风险防范措施。

结语：通过系统分析行政事业单位经济业务活动中的风险类型，并采取相应的防范措施，可以有效降低风险发生的概率和影响，确保单位的经济业务活动安全、高效运行。

参考文献：

[1]李晴.基层行政事业单位内部控制风险管理研究[J].投资与合作,2023(03):183-185.

[2]桑琳.信息时代行政事业单位防范会计风险的策略研究[J].财会学习,2023(07):67-69.