财会监督在烟草商业基层单位的实践探索

财会监督在烟草商业基层单位的实践探索

汪晓丹1，陈彤2

1四川省烟草公司乐山市公司，财务管理科，四川省乐山市凤凰路中段388号 614000； 

2四川省烟草公司乐山市公司，财务管理科，四川省乐山市凤凰路中段388号 614000

摘  要：本文基于风险防控视角，以烟草商业系统为研究对象，创新探索全员化监督发展路径，通过建立常态化协同机制，增强基层人员法制观念，促进财务制度落地落实，充分发挥财会监督维护财经法纪的积极作用。

关键词：财会监督；全员化；协同机制；烟草商业

1 烟草行业财会监督现状

随着行业高质量发展的深入, 传统的“单打独斗”式财会监管模式逐渐不能适应当前基层单位发展需要。中央部门在2022年的《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》文件中强调，财务管理体系必须成为中央企业年度工作目标的重要组成部分，中央企业要按照计划确定实施步骤，将时间点与步骤有机结合起来，保障计划目标得以落实，并通过5年的探索实践，逐步实现会计信息质量全面达标，这个目标要求企业围绕“票、账、表、钱、税”等多层面核算领域开展创新，采取精细化、集约化的管理方法，对财会核算的业务流程、操作守则等内容进行规范，通过定期监督和不定期监督结合、日常监督和专项监督结合等方式，不断深化重点领域的监督工作，专题研究监督发现的问题，找准症结及时整改，持续提高会计信息质量。因此，如何有效发挥财会监管的作用，融入大监督体系建设迫在眉睫。

2 烟草商业基层单位财会监督面临的问题

随着国家经济的发展和党中央、行业对财会监督的重视程度逐渐增强，烟草商业基层单位探索实施了形式多样、成果丰富的监督措施，但受限于思想认识、组织结构、体系建设，仍然存在目标不清、责任不明、工作不实等现状问题。

3 烟草商业探索财会监督的方法路径

结合烟草商业企业基层单位管理和人员构成现状，将财会监督模式细分为日常监督和专项监督，建立“全员化”“常态化”工作机制，充分调动全体干部职工当家管家的意识和能力，深度发挥财会监督在财经纪律领域的积极作用，持续规范经济活动的全流程管理，逐步健全财会监督体系，提升财会监督效能，提高监督队伍能力素质，不断推动企业高质量发展。

3.1 搭建“线上+线下”的立体化监督平台

除传统的信件、访谈、电话等监督渠道以外，充分考虑功能需求和管理要求，以“大监督”体系建设为基础，搭建单位内部协同工具平台，打造快速收集风险隐患、便捷提出意见建议的一体化监督平台。

3.2 采用日常监督与专项监督相结合的方式

3.2.1 建立“5+X”专项监督模式

常态化设置资金管理、费用报销、资产管理、物资采购、预算管理专项监督小组，根据实际工作需求，灵活组建X个专项监督小组。

（1）监督内容

资金管理组重点监督各单位的资金内控制度执行、银行账户管理、网上银行管理、银企对账管理、银行预留印鉴及票据管理、资金系统使用管理、卷烟销售货款管理等涉及资金安全的管理事项。

（2）监督方式

资金管理专项监督原则上与资金安全飞行检查合并开展。费用报销组对当月生成凭证实行“纵向三级把关”的监督机制，形成《费用报销问题凭证复核意见表》。资产管理组和物资采购组按季度抽查当期变动资产和执行项目，形成《资产管理问题清单》和《物资采购管理问题清单》。预算管理组每季度核查预算执行进度并公示，对执行率偏低的重点费用及重点项目通过内部协同工具发布预警，提示风险。

3.2.2 实行“全员化”日常监督

全体干部职工为日常财务监督员，履行财务监督的权利和义务。

（1）监督内容

日常监督重点分为费用报销监督和资产管理监督两个板块。全体干部职工围绕日常费用报销、资产日常管理以及实际业务工作中其他财务风险隐患提出合理化建议，实时在内部协同工具中发布。

（2）监督方式

费用报销监督实行“横向三重观察”的监督机制，明确各单位（部门）财务经办人员A、一名业务骨干B、其余全体干部职工N，根据业务流程对单据进行初审、复核、抽验，并提交观察结果。资产管理监督分为自用资产和出租资产，分别按照“自己看”和“大家看”原则进行监督，各级干部职工对自用资产负责，监督员及时反馈出租资产的相关情况，关注房屋毁损情况、周围是否新增商圈等，实时提出意见或建议。

3.3 完成“发现—整改—警示—优化”的闭环管理

财会监督员依托内部协同工具，拍照上传发现的风险隐患或问题，相关责任人应及时认领问题并立即整改，完成整改后将有关结果反馈给财会监督员。如相关责任人无法整改，应报市局（公司）财务管理科协同处理，或指定责任人办理。同时，将典型问题纳入财务风险综合防控清单，也为财务管理决策提供参考和依据。

3.4 实行激励与约束并存的积分机制

3.4.1 积分方法

专项监督员参与一次监督积1分，发现一处错误积2分，对财务规章制度或管理要求提出一次合理化意见建议并被采纳积3分，补充完善一条财务风险并被采纳积3分，发现一起重大财务风险或违规事实积5分；在上级复核或检查、考核、审计、巡察中发现一处问题，根据事件性质和影响程度扣减相关责任人1～5分不等。

日常监督员通过内部协同工具相关板块发布个人风险观察结果或合理化建议，全体干部职工均可对发布的有效信息进行积分“打赏”，被市局（公司）财务管理科核实或采纳的内容，根据重要程度二次赋分。

4 完善财会监督体系的几点思考

4.1重视树立正确的财会监督观念，建立健全财会监督体系

通过对烟草行业会计监督的主体、对象、内容、重点、工作机制、责任等方面的明确，进一步完善日常监督、专项监督、重点领域监督，形成以经济业务、财会行为、会计资料为重点，以风险为导向财会监督体系。

4.2强化财务风险管理，健全完善风险防控清单

在日常生产经营过程中，不断梳理和完善财会监督风险防控清单，通过分层分类、风险表现形式及环节、风险度研判等内容，及时识别和评估财务风险，预设应对措施，指导相关人员及时高效处置风险问题。

4.3建设财会监督人才队伍，加强职业道德和专业技能培训

按照不同业务模块建立监督人才库，不断提升财会监督专业能力和综合能力。建立相应的激励约束机制，通过积分制、奖励表彰等手段，让有胜任能力的财会 监督人才脱颖而出，通过责任清单等形成痕迹化资料，促使财会监督人员更好地履职尽责。

参考文献

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