企业税务筹划风险与控制

企业税务筹划风险与控制

马鑫       徐莉        罗楷川

012000 内蒙古自治区乌兰察布市中节能（内蒙古）风力发电有限公司

摘要：我国社会经济的不断发展和税收法规的不断完善，企业税收筹划已经成为企业提高经济效益、优化财务结构的重要手段，在税收筹划过程中存在许多风险，如法律风险、政策风险和操作风险。如果这些风险处理不当，会给企业带来巨大的经济损失和声誉损害。本文旨在分析企业税收筹划面临的主要风险，并提出相应的控制措施，以期为企业税收筹划实践提供参考。

关键词：企业；税务筹划；风险与控制；措施

引言

企业税收筹划是指在符合国家税收法律法规的前提下，通过合理安排经营活动和财务活动，达到减轻税收负担、提高经济效益的目的，税收筹划并非无风险行为，其风险主要来自税法的不确定性、企业内部管理的漏洞和外部环境的变化，加强企业税收筹划的风险控制尤为重要。

一、企业税收筹划面临的主要风险

1.1法律风险

企业税收筹划的法律风险是企业在寻求税收优化过程中必须深刻理解和严格防范的关键领域，这种风险不仅直接关系到企业的经济利益，而且很可能对企业的声誉和长远发展产生深远的影响。企业税收筹划必须严格遵守国家税收法律法规，任何企图通过非法手段逃税的行为都将面临严厉的法律制裁，例如，虚构交易、隐瞒收入、伪造或篡改会计凭证等违法行为被税务机关查处，企业将不得不承担高额罚款、补缴税款，甚至可能面临刑事责任，企业高管和直接责任人还可能承担个人法律责任。[1]此外，法律风险的复杂性还体现在税法解释的不确定性上，税法的规定往往比较模糊和灵活，需要企业在理解和运用上保持高度的谨慎和判断，如果企业对税法有不准确或误解的理解，就可能导致税收筹划方案的设计和实施出现偏差，从而引发税务纠纷和法律风险，企业需要加强税法学习和培训，提高税收筹划人员的职业素养和合规意识，确保税收筹划方案的合法性和合规性。

1.2政策风险

       税收政策的调整是国家宏观调控的重要手段，其变化往往具有突发性和不可预测性，在税收筹划中，企业必须密切关注税收政策的变化趋势，及时评估政策变化对企业税负和经营战略的影响，然而，由于政策变化的复杂性和多样性，企业往往很难准确预测其变化方向和具体影响。具体而言，政策风险的来源包括但不限于税收优惠政策的取消或调整、税率的提高或降低、税收征管的加强或减弱，这些政策变化可能使企业的税收筹划方案失效或产生新的税收风险。比如，企业依靠税收优惠政策进行税收筹划，但政策突然取消或调整，企业的税收筹划方案就失去了基础，导致税负增加，企业需要建立灵活的税收筹划机制，及时调整和优化税收筹划方案，以应对政策变化带来的挑战。

1.3经营风险

税收筹划的操作风险主要来源于企业内部管理的不完善和实施过程中的失误，这种风险不仅可能导致税收筹划方案的失败，还可能引发税务纠纷和处罚，给企业带来不必要的经济损失和声誉损害，财务部门在税收筹划中起着至关重要的作用，其核算的准确性和及时性直接影响税收筹划的效果，如果财务管理部门存在内部控制缺陷、会计人员素质不高或操作不规范等问题，可能导致会计信息失真和税务处理错误。税收筹划涉及多个部门和环节的协同工作，需要部门之间的密切沟通和配合，如果存在部门间沟通不畅、信息传递不及时或误解冲突等问题，可能导致税收筹划方案执行出现偏差或失误。税收筹划需要专业的税收筹划人员来设计和执行，如果筹划者缺乏专业素质，对税法理解不透彻或操作不规范，都可能导致税收筹划方案的设计和实施存在漏洞和风险。

二、企业税收筹划风险控制措施

2.1深化法律法规学习，培养前瞻性税收视野

      在全球化、数字化的复杂商业环境中，税收法律法规的更新速度日益加快，这就要求企业的税收筹划团队不仅要精通现行税法，还要有前瞻性的税收视野。为了实现这一目标，企业需要构建一个全面的法律学习和发展体系。除定期组织税收法律法规集中培训外，还应鼓励税收筹划人员自学，利用网络课程、专业论坛、学术期刊等资源，拓宽税收知识的广度和深度。同时，建立“税务智库”，邀请外部税务专家、前税务官员、学者参与企业税务策略的讨论和制定，以其丰富的经验和对政策趋势的敏锐洞察，为企业提供前瞻性的税务筹划建议。此外，企业还应关注国际税收动态，尤其是跨国企业的税收筹划案例，从中学习借鉴，提高全球化经营中的税收管理能力。[2]

2.2构建精细化、智能化的风险评估和防控体系

面对日益复杂的税务风险环境，企业需要构建精细化、智能化的风险评估和防控体系，该体系应涵盖风险识别、量化评估、策略制定、智能监控和动态调整。在风险识别阶段，利用大数据、人工智能等技术手段，对海量税务数据进行深度挖掘分析，精准识别潜在税务风险点，在定量评估阶段，建立科学的风险评估模型，结合历史数据和专家经验对风险进行定量评级，明确风险优先级，在策略制定阶段，根据风险评估结果，制定有针对性的防控措施，并考虑不同措施之间的协同效应，在智能监控阶段，利用智能监控系统实时监控税收筹划方案的实施过程，及时发现和预警潜在风险，根据监测结果和外部环境的变化，动态调整风险评估和防控策略，确保税收筹划的稳健性和有效性。

2.3加强内部治理和沟通，打造高效协作的税务规划团队

税收筹划涉及企业的多个部门，需要财务、法律、业务等方面的密切配合，为了提高税收筹划的效率和效果，企业需要进一步加强内部治理和沟通机制，建立完善的内部管理制度和流程规范，明确各部门在税收筹划中的职责和权限划分，保证税收筹划的有序进行，加强部门间的沟通合作，建立定期联席会议制度和信息共享平台，促进部门间的信息共享和资源整合。通过组织跨部门税收筹划研讨会、案例分析会等活动，增进各部门对税收筹划的理解和支持，注重税务筹划团队的建设和培养，通过内部培训和外部交流，提高团队成员的专业素养和团队合作能力，建立激励机制和考核机制，激发团队成员的积极性和创造性，共同推动税收筹划的不断优化和创新。

2.4优化税务规划策略，提高合规性和效率

企业应在有效控制税收风险的基础上，不断优化税收筹划策略，平衡税收成本和合规性，提高运营效率，企业要深入研究税收法律政策，寻找合法合规的税收优惠政策和激励措施，如研发费用加计扣除、高新技术企业税收优惠等，切实减轻税负，企业要注意税收筹划的时机，结合自身的财务状况、经营模式和行业特点，制定合适的税收筹划方案，比如，将税收筹划思维融入投融资、并购重组等重大决策中，优化资本结构，降低融资成本，减轻税负。[3]此外，企业还应注意税收筹划的灵活性和适应性，随着市场环境、政策和企业自身发展的变化，应及时调整和优化税收筹划策略，确保税收筹划方案的有效性和可持续性。

2.5加强对外合作与交流，构建和谐税收关系

税收筹划不仅是企业内部管理的重要组成部分，也是企业与税务机关、行业协会等外部利益相关者的互动过程，为了构建和谐的税收关系，企业应积极加强与外部各方的合作与沟通。企业要与税务机关建立良好的沟通机制，定期向税务机关报告企业的税收筹划情况，主动咨询税收政策，寻求指导，确保税收筹划的合法性和合规性，积极参加税务机关组织的培训、讲座等活动，提高税收筹划团队的专业素养和实践能力，加强与行业协会、专业服务机构等外部机构的合作与交流，借鉴其他企业的成功经验，共同探索税收筹划的新思路和新方法，企业还应重视民意和公众期待，积极履行社会责任，通过合法合规的税收筹划，树立良好的企业形象和社会声誉。

三、结语

在新时期，企业在运行的过程之中，不得不考虑税收政策给企业运行状况所带来的影响，必须将税务筹划风险纳入到考虑范畴，并具有针对性的提出控制方案，采取相应的对策以及策略，从而推进企业的稳健运行，促进企业的长远发展。

参考文献：

[1]何兆娣.关于新时期企业税务筹划风险与控制方案探讨[J].纳税,2021,15(17):51-52.

[2]王春霞.新时期企业税务筹划风险与控制方案[J].经济管理文摘,2021(07):53-54.

[3]陆晓芹.新时期企业税务筹划风险与控制方案研究[J].纳税,2019,13(36):42.