财务监督新形势下的财务风险管控与控制策略

财务监督新形势下的财务风险管控与控制策略

郑东芳

山西康伟集团有限公司

摘要：随着市场经济的深入发展和企业竞争的日益激烈，财务监督作为企业管理的重要组成部分，其重要性日益凸显。本文旨在探讨当前财务监督面临的新形势及其对财务风险管控与控制策略的影响。随着经济全球化、政策法规调整、金融科技发展以及企业内部治理结构的变革，财务监督面临着前所未有的挑战。文章深入分析了当前财务监督面临的挑战，进而提出了在新形势下加强财务风险管控与控制的具体策略。通过理论分析与案例研究，旨在为企业在新环境下有效应对财务风险、提升财务管理水平提供了有价值的参考。

关键词：财务监督；新形势；财务风险；管控策略

财务监督不仅关乎企业财务信息的真实性与准确性，更直接影响到企业的决策质量、经营绩效乃至市场竞争力。然而，在全球化、信息化、数字化等新形势下，财务监督面临着诸多挑战，如信息不对称、监管手段滞后、高素质管理人才短缺等。因此，研究财务监督新形势下的财务风险管控与控制策略，对于保障企业稳健运营、实现可持续发展具有重要意义。

一、财务监督在企业管理中的重要性

（一）确保财务信息的真实性与准确性

财务监督通过对企业财务活动的全面监控和审查，能够确保财务信息的真实性和准确性。这是企业做出正确决策、评估经营绩效和制定未来战略的基础。真实准确的财务信息有助于企业管理层了解企业的实际经营状况，及时发现并解决存在的问题，从而保障企业的稳健运营。

（二）防范和化解财务风险

财务监督在企业管理中扮演着“防火墙”的角色，通过及时发现并纠正财务管理中的漏洞和问题，有效防范和化解财务风险。随着市场环境的变化和企业规模的扩大，企业面临的财务风险也日益复杂多样。财务监督能够通过对企业财务活动的持续关注和深入分析，帮助企业识别潜在的风险点，制定相应的风险应对措施，确保企业在复杂多变的市场环境中稳健前行。

（三）提升企业治理水平

财务监督是企业治理体系的重要组成部分，通过加强财务监督，可以推动企业治理水平的提升。一方面，财务监督能够促进企业内部各项规章制度的建立和完善，确保企业各项经济活动的合法合规性；另一方面，财务监督还能够加强企业内部各部门之间的沟通和协作，提高资源利用效率，增强企业的整体竞争力。财务监督还有助于提升企业的透明度和公信力，为企业赢得更多的市场机会和合作伙伴。

二、财务监督面临的挑战

（一）监督环境复杂化

随着全球化和信息化的深入发展，企业财务活动的环境日益复杂，市场环境的变化、政策法规的调整、金融科技的兴起等因素，使得企业财务监督的难度不断加大。企业需要面对更加多变的财务数据和业务流程，并且还需要关注国内外经济形势和政策动态，这对财务监督的及时性、准确性和全面性提出了更高的要求。

（二）信息不对称与透明度问题

信息不对称是财务监督中面临的一大难题，由于企业内部各部门之间的信息壁垒、外部市场环境的不确定性以及人为因素的干扰，使得财务信息的真实性和完整性难以得到完全保障。另一方面，一些企业为了掩盖经营问题或追求不正当利益，可能会采取虚假记账、隐瞒重要信息等手段，进一步加剧了信息不对称问题。这不仅增加了财务监督的难度，也对企业决策和投资者利益构成了威胁。

（三）监督机制与手段不完善

尽管许多企业已经建立了财务监督机制，但在实际操作中仍存在不少问题，一方面，部分企业的财务监督机制不够健全，缺乏独立性和权威性，难以有效发挥监督作用；另一方面，一些企业的财务监督手段相对落后，无法适应新形势下财务监督的需求。例如，传统的财务审计方法可能无法全面覆盖企业的所有经济活动，而现代金融科技手段的应用又需要企业投入大量的人力、物力和财力进行建设和培训。这些问题都限制了财务监督的有效性和效率。

三、财务监督新形势下的财务风险管控与控制策略

（一）完善财务管理体系

完善财务管理体系是企业抵御财务风险、保障稳健运营的基石，这一体系的构建，旨在通过系统化的管理框架，将财务活动的各个环节紧密相连，形成高效、透明、可控的闭环。完善财务管理体系意味着企业需从顶层设计出发，对财务管理流程进行全面梳理与优化。第一，要明确财务管理的目标与原则，确保所有财务活动都围绕企业战略核心展开，还要遵循国家法律法规和会计准则的要求。在此基础上，企业应建立一套科学、合理的财务管理制度，涵盖预算管理、资金管理、成本控制、财务报告等多个方面，确保每项财务活动都有章可循、有据可查。例如，在资金管理方面，企业可以引入先进的资金管理系统，实现资金的集中管理、实时监控和高效调度。通过该系统，企业可以清晰地掌握资金的流入流出情况，及时预警资金缺口或冗余，从而有效规避资金流动性风险。并且该系统还能帮助企业优化资金配置，提高资金使用效率，降低融资成本。另一方面，完善财务管理体系还离不开高素质财务管理团队的支持。企业应注重财务人员的专业技能培训和职业道德教育，不断提升其业务能力和综合素质[1]

。通过建立激励机制和考核机制，激发财务人员的积极性和创造力，为财务管理体系的持续优化提供人才保障。完善财务管理体系是企业应对财务监督新形势、加强财务风险管控与控制的关键举措，通过构建科学、合理、高效的财务管理体系，企业可以实现对财务活动的全面监控和有效管理，确保财务信息的真实性和准确性，防范和化解潜在的财务风险，为企业的稳健运营和可持续发展奠定坚实基础。

（二）构建全面的财务风险管理制度

构建全面的财务风险管理制度不仅是对潜在风险的预防，更是对风险发生后的有效应对与控制的全面规划。构建全面的财务风险管理制度，意味着企业需将风险管理融入财务管理的每一个环节，形成一套系统、连贯且富有弹性的管理框架。这一制度要求企业从风险识别、评估、监控、预警到应对，建立一整套完整的流程与机制，确保风险管理的全面性和有效性。例如，在风险识别环节，企业可以运用大数据、人工智能等现代信息技术手段，对财务数据和市场信息进行深度挖掘与分析，及时发现并识别出潜在的财务风险点。还可以结合企业自身的业务特点和市场环境，建立风险识别模型，提高风险识别的准确性和及时性。在风险评估阶段，企业则需对识别出的风险进行量化评估，确定风险的严重程度和发生概率。这一过程需要综合运用多种评估方法和工具，如专家打分法、风险矩阵等，确保风险评估结果的客观性和科学性。在风险监控与预警方面，企业应建立完善的监控体系，对关键财务指标和业务环节进行持续跟踪与监测。一旦发现异常情况或风险信号，立即启动预警机制，及时通知相关部门和人员，确保风险得到及时控制和化解。在风险应对方面，企业需根据风险评估结果和自身实际情况，制定针对性的风险应对策略和措施。这些策略可能包括风险规避、风险降低、风险转移和风险承受等多种方式，旨在将风险控制在企业可承受的范围之内，保障企业的稳健运营。构建全面的财务风险管理制度是企业应对复杂多变市场环境、加强财务风险管控与控制的重要举措[2]。通过这一制度的实施，企业可以实现对财务风险的全面掌控和有效管理，为企业的可持续发展提供坚实的保障。

（三）提高财务信息化水平

提高财务信息化水平已成为企业强化财务监督、优化财务风险管控的关键路径，财务信息化不仅意味着将传统的手工记账方式转变为电子化处理，更是通过集成化的信息系统，实现财务数据的实时采集、处理、分析和共享，从而提升企业财务管理的效率和精准度。提高财务信息化水平，要求企业构建或升级现有的财务管理信息系统。这一系统应涵盖会计核算、预算管理、资金管理、成本控制、财务分析等多个模块，形成一体化的财务管理平台。通过这一平台，企业可以实现对财务流程的自动化控制，减少人为错误和舞弊风险，提高财务数据的准确性和时效性。例如，企业可以引入先进的ERP（企业资源计划）系统，该系统能够整合企业内外的各种资源信息，实现物流、资金流和信息流的同步管理。在财务管理方面，ERP系统可以自动完成凭证录入、账簿生成、报表编制等工作，大大提高了会计处理的效率和准确性。通过ERP系统的数据集成功能，企业还可以实时获取各业务部门的财务数据，为管理层提供全面、准确的决策支持。另一方面，提高财务信息化水平还需要企业加强信息安全保障。随着财务数据的电子化存储和传输，信息安全问题日益凸显。企业应采取有效的加密、备份和恢复措施，确保财务数据的安全性和完整性。还可以加强对财务人员的信息安全培训，提高其对信息安全风险的防范意识。企业还应注重财务信息化与业务信息化的深度融合，通过打通财务与业务之间的信息壁垒，实现财务数据的自动采集和业务数据的实时共享，使财务管理更加贴近业务实际，为企业创造更大的价值。例如，通过构建供应链金融平台，企业可以实现与供应商、客户的财务协同，优化资金流动，降低融资成本，提高资金利用效率[3]。

（四）强化内部控制与审计

强化内部控制与审计机制是企业确保财务健康、防范风险的重要一环，内部控制作为企业内部管理的基础框架，旨在通过一系列制度、流程和方法，确保企业资产安全、财务报告真实可靠以及经营效率与效果的提升。而审计则是对内部控制有效性进行独立评估和监督的重要手段。强化内部控制，关键在于构建全面、系统且适应企业特点的内部控制体系。这要求企业从风险评估出发，识别关键控制点，设计并执行相应的控制措施。例如，在采购与付款环节，企业可以建立严格的供应商评估与选择机制，实施合同审批流程，以及定期核对账目与实物，确保采购活动的合规性和资金使用的有效性。通过内部信息传递与沟通机制，确保内部控制信息在企业内部得到及时、准确的传递，促进各部门之间的协同合作。审计作为内部控制的“守护神”，其重要性不言而喻，企业应建立健全内部审计机构，配备专业审计人员，确保审计工作的独立性和权威性。审计范围应覆盖企业所有重要业务领域和关键环节，包括但不限于财务报告审计、内部控制审计、经济责任审计等。通过定期或不定期的审计活动，发现内部控制缺陷和潜在风险，提出改进建议，并跟踪整改落实情况，形成闭环管理。另一方面，企业还应注重外部审计的利用。外部审计机构以其专业性和独立性，能够为企业提供更为客观、全面的审计意见。企业应积极配合外部审计工作，及时提供所需资料和信息，确保审计工作的顺利进行。还要认真听取外部审计机构的意见和建议，及时整改存在的问题，不断提升内部控制水平

[4]。通过构建完善的内部控制体系、建立健全的审计机制以及充分利用内外部审计资源，企业可以实现对财务活动的全面监控和有效管理，确保企业财务健康、稳健发展。

（五）培养高素质财务管理人才

培养高素质财务管理人才已成为企业持续发展与竞争力提升的关键，财务管理人才不仅是企业财务决策的智囊团，更是企业财务风险防控的中坚力量。因此，构建一支专业、高效、具备前瞻性的财务管理团队，对于企业的长远发展至关重要。培养高素质财务管理人才，需从多个维度入手。企业应注重财务人员的专业知识与技能培养。通过定期组织专业培训、研讨会和案例分析，使财务人员及时掌握最新的会计准则、税法法规及财务管理理念，不断提升其业务能力和专业素养。还要鼓励财务人员参与国内外财务认证考试，如CPA（注册会计师）、CFA（特许金融分析师）等，以获取更广泛的专业认可和职业发展空间。培养财务管理人才的综合素质同样重要，这包括良好的职业道德、沟通协调能力和团队协作精神等。企业应通过企业文化建设、团队建设活动等方式，引导财务人员树立正确的价值观和工作态度，增强责任感和使命感。同时，提供跨部门、跨领域的交流机会，让财务人员了解企业的整体运营情况，培养其全局观念和战略思维。另一方面，企业还应注重财务管理人才的创新能力培养。在快速变化的商业环境中，创新能力是企业保持竞争力的关键。企业应鼓励财务人员勇于尝试新方法、新技术，如大数据、人工智能在财务管理中的应用，以提升财务管理的智能化水平和决策效率。同时，建立创新激励机制，对在财务管理领域取得创新成果的人员给予表彰和奖励，激发其创新热情和创造力。例如，某企业通过建立“财务精英计划”，选拔并培养了一批具有潜力和创新精神的财务管理人才。该计划不仅提供了系统的专业培训和实践机会，还鼓励财务人员参与企业重大财务决策和风险管理项目。经过几年的努力，这些财务管理人才已成为企业财务管理的中流砥柱，为企业的发展贡献了重要力量[5]。通过专业知识与技能的培养、综合素质的提升以及创新能力的激发，企业可以构建一支专业、高效、具备前瞻性的财务管理团队，为企业的稳健发展提供有力的人才保障。

四、结论

财务监督在企业管理中具有举足轻重的地位，面对新形势下的挑战，企业必须加强财务风险管控与控制策略的研究与实践。通过完善财务管理体系、构建全面的财务风险管理制度、提高财务信息化水平、强化内部控制与审计以及培养高素质财务管理人才等措施，企业可以有效应对财务风险，提升财务管理水平，为企业的稳健运营和可持续发展提供有力保障。

参考文献

[1]潘梦雪.财务风险管控视角下的企业财务内部控制策略[J].现代企业文化,2024,(15):43-45.

[2]白钰杰.财务风险管控视角下的财务内部控制策略分析[J].中国集体经济,2023,(30):150-152.

[3]李桃.企业财务风险管理与控制策略[J].财会学习,2021,(09):63-64.

[4]魏聪.国有企业财务风险内部控制策略[J].环渤海经济瞭望,2020,(06):21-22.

[5]王卓.基于财务风险管控视角下企业内部控制新策略[J].商场现代化,2019,(15):150-151.