事业单位往来账款管理现存问题及对策研究

事业单位往来账款管理现存问题及对策研究

张富龙

摘要：本文探讨了事业单位往来账款形成的原因以及管理工作中存在的问题，并提出了精细化管理对策。事业单位在往来账款管理中，面临管理观念落后、制度不完善、监管力度不足等问题，导致账款核实不及时、挂账时间长、清理难度大。针对这些问题，本文提出了加强长账龄管理、提升应收账款管理力度、优化信用管理制度与审批流程等对策，以提升事业单位的财务管理水平和经济效益。

关键词：事业单位；往来账款；精细化管理

前言：事业单位往来账款是反映其收款权利和付款义务的重要财务记录，对保障单位经营成果具有重要意义。然而，当前许多事业单位在往来账款管理上存在诸多问题，如管理观念落后、管理制度不完善、财务监管力度不足等，导致账款核实不及时、长期挂账等问题频发。本文旨在分析这些问题的形成原因，并提出相应的精细化管理对策，以提高事业单位的财务管理水平。

1、事业单位往来账款形成原因

往来账款需以会计手段反映事业单位财务记录，表示事业单位收款权利或付款义务，具备法律效力。做好往来账款管理工作，防止出现差吸引或潜亏情况，保障事业单位经营成果。事业单位往来账款形成原因主要体现在以下几方面：

第一，管理观念较为落后。事业单位管理环节的效益观念、时间观念、财务风险意识较为落后。投资资金往来项目长期挂账，没有及时处理财务业务，导致往来账款数量增多；

第二，管理制度不完善。往来账款管理制度未健全，往来账款管理内容不完善。随账龄增长，事业单位难以有效回笼资金，导致资金流动缓慢，甚至出现坏账、资金损失等问题，使流动资金被长期占用，丧失时间价值；

第三，财务监管力度不足。财务人员过于重视资金及成本核算工作，没有开展来往资金跟踪管理。因往来账款力度不足，导致往来账款催收难度增大。营销人员的责任心不足，没有及时清理往来账款，致使往来账款长期挂账。

2、事业单位往来账款管理工作存在问题

2.1各部门沟通效果不佳

往来账款管理工作对人员的专业水平与职业素养要求更高，需实施合理的财务职责分工，确保各项工作顺利开展。因部分管理人员一人会负责多个单位的往来账款管理任务，难以集中工作力，导致管理职能被削弱。

因部门及员工之间缺乏有效沟通，往来账款工作相互分离，难以在增强事业单位经济管理水平中发挥出重要作用。

2.2集中往来账款理管理制度不完善

当前事业单位往来账款工作尚且处于初始阶段，其中往来账款管理制度尚未完善，存在较多漏洞及不足之处。由于往来账款管各单位没有充分联系在一起，沟通不足，难以保障账款管理信息的精准度及全面性，使财务信息失真问题出现，进一步提升了集中往来账款管理工作实施难度，导致集中往来账款管理的积极作用难以从根本上发挥出来。

2.3往来帐核实不及时

为提升事业单位往来账款管理水平，需定期核对账目，根据自身业务量按月份、年份时间跨度核实账目。如在核实账目中出现误差账目，还需及时与账目负责人沟通交流。但由于没有做好往来账目管理工作，往来账款核实不及时，导致存在于往来账款管理环节的各类风险没有得到及时解决。

2.4往来账款管理不合理

在往来账款管理环节，部分管理人员以过去账目管理为依据，过于重视收支核算，导致部分应收账款没有被收入，财务管理工作较为落后。还有部分事业单位核对往来账款时，会将一个客户中的所有财务资料整合起来，通过互相抵消与对冲金额的方式打探应收客户金额记录信息，对账环节仅使用双方提供的应收类账目数据，导致数据对账环节出现数据混乱情况。

2.5挂账时间长、清理难度大

部分中小型事业单位在业务发展环节，现金流、发票、合同不一致等问题经常出现，导致长期挂账往来款数量增多。因长期没有核销应收账款、其他应收账款，长期挂账而无需支付的其他应收账款复杂，导致用户欠款较多，对事业单位经济效益造成不利影响。应收账款期间，公司经办人变动、对方单位人员流动、事业单位倒闭及转让等因素也会导致应收账款找不到对应联系人，致使挂账时间延长。

3、事业单位往来账款精细化管理对策

3.1做好长账龄管理工作

分析事业单位应收账款、其他应收款、预付账款管理要求，开展清单及核销说明工作，将资料提交给公司管理部门申请坏账核销。待管理层同意后、在核销声明上盖章，所得税会算清缴环节的核销往来款无需对税务局备案，直接进行税前抵扣。

针对长期挂账应付账款、其他应付款及预收账款等负债科目，为财务人员准备书面申请，审核该部分往来账款的营业外收入。在获得管理层同意后，由营业外收入缴纳所得税。

资产科目及负债科目应相互抵消，对同一个对象的资产及往来账目进行调账处理。部分资产科目及负债科目也可借助债权债务转让给某一自然人或股东，使资产科目及负债科目相互抵消。

3.2提升应收账款管理力度

建立完善的客户档案，做好客户信用评级工作。在应收账款管理环节建立客户信用标准，提升档案利用率。制定并执行应收账款审批制度，在约束制约下做好审批工作，在开展大金额业务环节还需落实联签体系。

开展应收账款执行管理做，对赊销商品及预付账款进行严格管控，依照现有合同规范及赊销部门要求，办理各项管理手续。做好应收账款台账管理工作，强化应收账款核算、统计及跟踪管理力度，分批次登记货物使用信息，明确事业单位现有货物使用情况，

做好应收账款后续管理工作，借助多元化方式理清应收账款管理流程，使购销业务能够给予应收账款数据支持。在催收应收账款期间，积极跟踪客户经营情况及财务动态管理信息，及时发现并处理应收账款风险问题。

3.3优化事业单位信用管理制度与审批流程

为提升事业单位综合竞争水平，还需在往来账款精细化管理环节优化事业单位信用管理制度，制定完善的审批流程。事业单位应结合不同阶段战略目标，以资金预算等确立能够承受的信用额度。营销部门在调查客户信息时还需了解客户信用变化，拟定公司信用政策，由事业单位负责人结合客户信用电话内容，调整客户信用额度，增强事业单位往来账款精细化管理效果。

总结：事业单位往来账款的精细化管理是提升其财务管理水平的重要环节。通过加强长账龄管理、优化应收账款管理流程以及完善信用管理制度，可以有效解决往来账款管理中存在的问题，减少坏账风险，提升事业单位的经济效益。未来，事业单位应持续优化管理策略，以应对日益复杂的财务环境，实现稳健发展。

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