大数据背景下企业税务风险管理研究

大数据背景下企业税务风险管理研究

张乃文

容诚会计师事务所（特殊普通合伙）辽宁分所

摘要：金税四期的正式运行标志着“以数治税”时代的到来，而一些企业风险意识不足，尚未认识到金税四期对其产生的影响，未建立有效的企业风险管理机制，税法意识淡薄，终将导致企业面临重大的税务风险。因此企业必须转变经营思路，加大对税务风险管理的研究，及时根据业务情况制定风险防范策略，实现降本增效的经营目标。

关键词：大数据；税务风险管理；金税四期

1.大数据背景下企业税务风险管理的重要性

随着大数据时代的到来，企业税务风险管理面临着新的机遇和挑战。大数据技术不仅为企业提供了强大的数据支持，同时也使得税务风险管理的复杂性不断加大。在这样一个背景下，企业税务风险管理的重要性愈发凸显，以下将详细阐述大数据背景下企业税务风险管理的重要性。

1.1提高税务风险识别能力

大数据技术具有强大的数据收集、处理和分析能力，能够帮助企业在短时间内获取大量税务信息。通过数据挖掘和预测分析，企业可以更准确地识别税务风险点，从而提前做好防范措施。以下是大数据对企业税务风险识别能力的具体影响：一是提高数据质量。大数据技术可以帮助企业对税务数据进行清洗、整合和标准化，提高数据的准确性和可靠性，从而为税务风险识别提供更优质的数据基础。二是深度挖掘数据价值。通过对税务数据的深入挖掘和分析，企业可以发现潜在的风险因素，如异常交易、税收优惠政策利用不充分等，提高风险识别的准确度。三是预测分析。大数据技术可以帮助企业对未来税务政策变化、行业发展趋势等进行分析，从而提前预测税务风险，为企业决策提供有力支持。

1.2提升税务风险评估能力

大数据技术能够帮助企业对税务风险进行全方位、多角度的评估，提高风险评估的准确性和有效性。以下是大数据对企业税务风险评估能力的具体影响：一是量化风险评估。大数据技术可以将税务风险进行量化，为企业提供客观的评估结果，便于决策者进行风险控制。

二是个性化风险评估。针对不同企业、不同业务板块，大数据技术可以实现个性化风险评估，提高评估的针对性。三是跨部门协同。大数据技术可以打破信息孤岛，实现跨部门数据共享，提高税务风险评估的全面性和协同性。

1.3优化税务决策

大数据背景下的企业税务风险管理有助于优化税务决策，以下为具体影响：一是提高决策效率。通过大数据分析，企业可以快速获取相关税务信息，为决策提供有力支持，提高决策效率。二是降低决策风险。通过对税务风险的识别和评估，企业可以降低决策风险，确保决策的正确性和合理性。三是优化税务筹划。大数据技术可以帮助企业对税收政策、行业趋势等进行深入研究，为企业提供更加科学的税务筹划方案。

1.4提高企业合规水平

在税收法规日益严格的背景下，企业税务风险管理有助于提高合规水平，以下为具体影响：一是遵守税法。通过加强税务风险管理，企业可以确保所有经营活动符合税法规定，避免违法违规行为的发生。二是降低合规成本。通过预防和控制税务风险，企业可以降低合规成本，提高经营效益。三是提升企业声誉。良好的税务合规记录有助于提升企业声誉，增强客户、投资者和合作伙伴的信任。

1.5促进企业可持续发展

大数据背景下的企业税务风险管理有助于促进企业可持续发展，以下为具体影响：一是保障企业生存。通过有效防控税务风险，企业可以确保经营活动的稳定性，降低生存风险。

二是提高竞争力。良好的税务风险管理能力有助于企业降低成本、提高效益，增强市场竞争力。三是推动企业转型升级。通过税务风险管理，企业可以优化资源配置，推动转型升级，实现可持续发展。

总之，在大数据背景下，企业税务风险管理的重要性不容忽视。企业应充分利用大数据技术，加强税务风险管理，提高合规水平，优化税务决策，为企业可持续发展提供有力保障。

2.金税四期背景下企业风险管理的不足

2.1专业人才缺乏，税务风险意识淡薄

企业的税务风险管理是一项系统性的工作，对于企业的正常生产运营至关重要，因此应得到企业高层管理人员的高度重视。虽然企业已意识到金税四期背景下税务风险进一步加大，但一些企业未配备专业的税务风险管理人员，税务管理工作由目前的财务部门负责。通过调查发现财务部门人员配备不齐全，缺乏专业的财税人员，目前仅具备基本的账务处理能力，不能从事前、事中、事后全面把控公司的税务风险。在金税四期背景下需要更专业更综合的财务人员来应对数字化转型带来的企业税务风险。

2.2内控制度不完善

完善的内部控制机制是防范税务风险的重要手段，而目前企业职能机构设置简单，未设置内审等部门，因此很多具体的内控管理要求未落实到真实的业务活动中，导致内控制度形同虚设，进一步加大了企业风险。同时企业领导层有绝对的话语权，甚至出现领导决策效力高于法规制度规定的情形，这些都是典型的内控制度不健全的表现，也是导致企业出现收入风险、发票风险、社保风险、财税数据不一致风险的重要原因之一。

2.3发票管理不规范

发票管理是一项重要的工作，也是财务数据真实可靠的重要保障。而企业目前发票管理制度不健全，发票开具混乱，即使在金税四期运行下，仍抱有侥幸心理尝试利用各个数据平台之间的信息不对称或者时间差存在不规范使用发票的行为。诸如：企业业务涉及农产品的收购，但在收购农产品的过程中存在虚开农产品发票以达到增加抵扣税额的目的，这种违规行为是公司发票管理不规范的典型表现，完善的发票管理制度可以大大降低企业的发票风险，特别是在金税四期以数治税的背景下发票管理不可忽视。

2.4税收优惠信息掌握不全面

税收优惠政策是国家给予符合政策企业的一种扶持方式，如果企业规范合理地使用税收优惠政策可以达到降本增效的目的，特别是近些年国家一直出台相关政策扶持中小型企业发展，企业作为典型的中小零售企业自然可以享受多种税收优惠政策。但通过调查发现，企业财务人员对于新出台的税收优惠政策了解不够全面，因此未能将优惠政策融入具体的业务中，导致企业没有享受到国家税收政策带来的红利。企业盲目地通过人为调整数据降低税负却不能真正利用税收优惠政策达到减轻企业税负的目的，这也是企业税务风险管理存在的重大不足。作为财务人员不仅要提高账务处理能力，更应该及时了解国家的税收政策，通过合法有效的手段帮助企业降低税负，实现企业价值最大化。

2.5未建立有效的涉税信息系统

企业目前财务软件只涉及简单的进销存操作，所涵盖的财务数据资料并不全面，各个业务部门之间未建立有效的信息共享平台。但企业的涉税风险不止涉及财务部门，采购销售部门也应高度重视，采购环节的成本费用和销售环节的营业收入都是财务数据的主要来源。涉税信息平台的建设不仅可以帮助企业完善税务信息资料，还能指引各个部门规范税务相关业务活动，且便于财务部门高效准确采集纳税数据，规范纳税申报行为。

3.金税四期背景下加强税务风险防范策略

3.1增设税务风险管理部门，强化风险管理意识

金税四期背景下，企业需要更专业的税务风险管理人员，因此建议企业增加税务风险管理团队。考虑到企业的实际业务情况，可以在财务部门增加税务风险管理岗位，该岗位人员需税务知识扎实、经验丰富，主要担任公司的税务筹划工作以及日常的风险管理工作，防范税务风险的同时充分利用税收优惠政策降低企业税负。税务岗位虽然属于财务部门，但该岗位应保持相对的独立性，划清财务与税务之间的界限，保证税务人员业务独立、思想独立，在公司决策层有一定的话语权。其次公司全员应增强税务风险意识，领导层加大对税务风险管理的支持，培养学习型团队，企业财务人员不仅应具备扎实的财务处理能力，还应不断学习国家出台的各种政策法规，及时跟上时代的步伐，提升对税务风险的敏感度，强化合规意识。同时完善企业的内控管理制度，增设内审部门，加强各部门之间的内控管理，如岗位设置遵循不相容职务分离原则。

3.2建立风险预警机制

建立有效的风险预警机制可以帮助企业达到事前防控风险的目的。风险预警机制涵盖企业业务活动的多个环节，从风险收集到识别再到分析评估等都是环环相扣。企业风险预警机制的建立应主要从以下方面来完成：第一，公司应根据业务活动情况完善风险识别机制，制定税务风险事项清单，同时针对企业业务活动的特点，重点把控采购环节、储存环节、销售环节的税务风险。第二，建立健全风险应对机制，针对重点环节涉税风险可以从以下几方面应对：采购环节，制定严格的合同审查制度，合理制定合同条款，在供应商的选择上做到货比三家，不仅要考虑产品的价格，还应考虑对企业的收益以及税负的影响，同时规范管理采购发票，贯彻不相容职务分离的原则；储存环节，特别是针对超市蔬菜产品易发生霉烂破损的情况，保管部门应及时开展存货盘点工作，及时向财务税务部门汇报存货情况，针对已经损坏不能出售的产品及时做进项税额转出处理，财务部门还应与库管部门做好内部沟通，保证账实相符；销售环节，首先定期检查商品信息系统，及时更新单价税率等信息，避免销售额出现错误。其次针对公司存在的预收款情形，根据不同的情况及时确认销售收入，保证账务处理和纳税申报合法合规，同时公司支付的平销返利应及时冲销销售收入，促销产品的退回也应及时作出正确的账务处理，做到不虚增收入，也不隐瞒收入。

3.3建立全面的税务风险管理系统

金税四期的顺利运行得益于大数据挖掘技术的应用，因此企业可以借助人工智能、大数据挖掘等技术建立本企业税务风险管理系统，该系统不仅可以获取大量的行业历史数据，还可以根据未来市场变化的趋势识别企业存在的税务风险，全方位多维度监控企业的自身纳税情况，及时发现潜在的风险点，帮助企业制定风险应对方案。同时税务风险管理系统可增设电子发票管理模块，实现对开票行为、采购行为的全程监控，帮助企业尽可能地降低税务风险。同时该平台可自动实现对税务资料的规范化管理，做到各项业务有据可查，有法可依。税务风险管理系统的应用还可以帮助财务、税务人员及时掌握最新税法政策，提高财务信息的准确性，促进企业的规范化管理。

3.4加强企业部门涉税信息沟通

企业的税务风险不仅仅来自财务部门，其他部门均有涉及，因此各个部门都应提高税务风险管理意识，积极参与公司的风险管理工作。首先，公司应建立信息共享平台，提高各个部门之间的沟通效率，税务部门定期通过平台向各部门宣传最新的政策法规，普及常见的税法常识。其次，公司财务税务等部门应加强与当地税务机关的沟通交流，主动学习最新税收优惠政策，及时享受政府的税收红利，积极参与税务机关组织的各类培训活动，提高主观能动性，以抵御外部风险。最后，企业还应加强与同行业公司的横向交流，对于其他企业出现的典型税务风险要积极开展自查工作，以免自身也陷入同类风险中。同时向同行业内税务管理比较优秀的企业学习先进的管理经验，弥补自身税务风险管理的不足，进而不断提高公司的税务风险防控能力。

3.5合理利用税收中介服务

企业可以考虑合理利用税务中介，获取更加专业和优质的服务，帮助企业防范税务风险。通过与中介机构建立合作关系，能够为企业各类涉税事项提供专业的涉税问题解决方案，有效指导企业合规纳税；通过聘请专业的税务顾问定期开展税务健康检查工作，能够对公司的涉税风险事项提供规范的处理建议，使税务风险管理工作常态化，提高企业税务风险意识，避免经营过程中的涉税风险；同时专业的税务顾问可以帮助企业在合规范围内优化税负，提高税务筹划的科学性、可行性和及时性，从而达到合规节税降税的目的，为企业合规经营保驾护航。

4.结束语

企业税务风险管理是企业运营中不可或缺的一环，它不仅关系到企业的财务状况，更直接影响企业的生存和发展。通过对税务风险的识别、评估和有效防控，企业能够确保合法合规地经营，以下是对企业税务风险管理结论的总结：

首先，企业税务风险管理是一个系统性工程，涉及企业的多个方面。企业应当建立完善的税务风险管理体系，包括税务风险的识别、评估、应对和监控。只有通过系统化的管理，企业才能全面掌握税务风险，从而采取有效的防控措施。

其次，加强税务风险管理有助于企业降低税务风险。税务风险可能源于内部管理不善、外部政策变动或是操作失误等多种因素。通过提前识别潜在风险，企业可以采取相应的措施加以规避或减轻，避免因税务问题导致的经济损失和声誉损害。

第三，税务风险管理有助于提升企业的合规性。随着国家对税收法规的日益严格，企业需要更加重视税务合规。通过加强税务风险管理，企业可以确保所有经营行为符合税法规定，避免违法违规行为的发生。

第四，有效的税务风险管理有助于优化企业的税务筹划。在合法合规的前提下，企业可以通过合理的税务筹划降低税负，提高税后利润。这需要企业具备专业的税务知识，能够准确把握税收政策，进行有针对性的税务筹划。

第五，企业税务风险管理对企业的长期发展具有重要意义。通过持续的风险管理，企业能够增强市场竞争力，提升品牌形象，吸引投资者，为企业的可持续发展奠定坚实基础。

因此，企业必须高度重视税务风险管理，将其作为一项长期而重要的工作，切实保障企业的稳健运营。

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