提高企业资金内控管理水平的策略及建议

提高企业资金内控管理水平的策略及建议

张娉婷

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摘要：资金是企业运营发展的必要条件，企业一旦资金链断裂就会面临巨大的经营危机，甚至会导致企业走向破产或倒闭，所以企业必须加强对资金的管控，保障企业资金链的完整性和安全性，从而为企业经营发展提供有力支撑。本文就如何提高企业资金内控管理水平，展开了详细分析和深度探索，以期与相关行业内人士分享及交流。

关键词：企业资金管理；内部控制；评估体系；执行力

引言：企业在开展经济活动的过程中必然会发生资金流动，企业资金管理就是保障资金流动的安全性、盈利性，如果企业资金内控管理水平有限，就会引发各种各样的资金风险，继而对企业经营发展造成巨大阻力。现阶段，我国企业处于一个激烈的竞争环境下，资金管理的核心地位更加明显，对于那些资金流动较大的企业而言，更需要依托完善的资金内控管理体系，清除徇私舞弊、私自挪用或盗用资金的情况，以此提高企业资金管理的综合水平。鉴于此，企业资金管理工作中有必要实施全面监管与核算体系，加强对企业资金支出、回收等环节的控制，营造一个相对高效、安全的资金环境；企业员工作为资金管理的关键要素，需要不断增强员工的资金风险管理意识，使员工能够大力支持企业资金管理工作，借此提升企业资金内控管理水平；凭借完善的资金管理制度增强执行力，使各项资金管理决策和措施落地生根，提高企业对资金的管控水平，从而保证企业资金链的安全性。

一、提高企业资金内控管理水平的重要意义

基于资金对企业经营发展的重要性，企业提高资金内控管理水平，自然具有至关重要的意义和价值，具体体现在以下方面：第一，企业开展任何经济活动都会伴随资金流动，如果资金链出现断裂，就会对企业经济活动造成影响，进而对企业造成巨大的经济损失，所以提高资金内控管理水平有利于降低企业资金风险。第二，资金管理属于企业财务管理的范围之内，而财务管理是企业内部控制管理的核心，其管理水平直接影响企业的经营效率[1]。例如，企业在开展某项经济活动时需要大量的资金支持，此时财务部门需要对资金的流向做好把控，并跟踪管理资金的应用情况，从而保证企业经济活动所需资金的完整性。第三，很多企业在资金利用方面普遍存在效率低的情况，即获取的收益与投入不成正比，针对该种情况提高企业资金管理水平具有一定的必要性。例如，通过资金管理可以有效避免出现坏账、死账、烂账等问题，这在一定程度上加快了资金的流动性，而且可以使闲置资金流动起来，并为企业创造更大的经济价值。

二、企业资金内控管理面临的主要问题

（一）缺乏完善的资金内控环境

一个良好的企业内部管理环境，是提高资金管理水平的基本条件，就当前企业资金管理现状而言，资金内控环境缺乏完善性，主要表现在以下方面：第一，管理体系和机制设置存在问题，一些企业并未设置独立存在的资金管理部门，大多数资金上的问题多由财务部门统筹和负责，不仅增加了财务部门的工作量和工作难度，还容易引发职能交叉、标准不一的局面，导致资金管理工作难以顺利开展[2]。第二，资金管理队伍体系建设存在问题，很多开展资金管理工作的人员，业务水平参差不齐，有的管理人员缺少专业知识和技能，有的管理人员缺乏丰富的实践经验，有的管理人员职业道德和精神缺失，这些人员进入资金管理队伍体系，将会直接降低企业资金管理的水平。

（二）缺乏健全的资金风险评估体系

企业在经营发展进程中面临着各种各样的风险，如果企业不具备评估、规避风险的能力，就会陷入巨大的经济危机之中，对此企业有必要建立健全的资金风险评估体系，对各项资金活动进行科学评估，明确企业资金面临的风险等级，以及提早了解风险对企业的影响程度，从而制定出完善的资金风险防控措施[3]。现阶段，很多企业存在资金管理评估体系不健全的问题，造成这一现状的原因在于领导决策和思想观念等方面，由于企业管理者将更多的重心放在经济效益上，自然对企业内控管理工作有所忽视，最终造成资金风险评估体系存在诸多漏洞。

（三）缺乏有序的资金管理内控制度

资金是企业运营的“血液”，资金只有流动起来才能为企业创造经济价值，但是由于资金管理涉及内容和要素众多，企业需要依托完善的管理制度才能达到目标。但是目前企业资金管理制度尚未健全，甚至有些企业仍在沿用传统的制度，导致企业资金管理模式无法与现代资金流形成匹配，进而造成企业资金管理无法发挥实质作用[4]。例如，部分企业制定的资金管理制度，未能对资金管理起到良好的约束性和指导性，导致整个资金管理缺乏规范化和标准化，该种情况下企业资金管理内部环境容易滋生腐败，最终对企业带来巨大的经济损失。

三、提高企业资金内控管理水平的有效策略

（一）营造良好的资金内控管理环境，树立资金集中管理思想

基于资金对企业经营发展的重要性，企业有必要提高自身的资金管理水平，依托资金管理规避企业有可能面临的各种经营风险，对此企业应当率先营造一个良好的资金管理环境，再树立资金集中管理的思想观念，从而提升资金管理的质量及效率。首先，企业必须设立专门开展资金管理工作的部门，以及设置开展具体工作的岗位，确保资金管理具备良好的独立性，避免各个部门相互干扰和影响。以财务部门为例，财务人员仅需要做好本职的财务管控工作，包括账务核算、账簿登记、编制会计报表等，资金流向和资金监管等工作则交由专门的责任部门，如此一来资金管理将具备较强的独立性。其次，成立专门的资金管理小组，优选具备专业管理知识、技术和经验的人才进入管理队伍，较高职业素质的管理人员，可以有效净化企业资金内控管理环境，这对全面提升企业资金管理水平作用显著。最后，为消除企业资金分散管理存在的隐患，应当推行资金集中管理的思想，使用统一的管理标准，制定统一的管理目标，实施统一的管理措施，不仅能够提高资金管理的水平，还能降低资金管理的各项成本。

（二）强化资金管理监督，树立良好的资金风险管理意识

企业开展资金管理工作的目的就是规避经营风险，以及提高对资金的利用效率，帮助企业获取更大的经济价值，要想从根本上提高企业资金管理水平，就必须强化资金管理监督，还要树立资金风险管理意识。例如，推行事前评估、事中管理、事后监督立体化管理模式，对企业资金使用的各个环节和状态加以监管，明确企业资金的流向和具体使用，并且采取合理的资金调控措施。另外，企业应当从上至下加强资金风险管理意识，上到企业管理层下至企业基层，都要形成良好的风险防控意识，以此提高企业资金管理水平。

（三）开展合理的资金预算管理编制，提升预算执行力

预算能够帮助企业更好的开展资金管理工作，所以根据企业经营状况编制资金预算，能够提高企业资金内控管理的水平，对此企业需要建设动态化的预算管理编制模式，提高预算编制的合理性、精确性和科学性。另外，企业还要针对资金管理制定健全的管理制度，依托制度的支撑力提升预算执行力，对企业资金实现规范化和标准化管理。

结语：综上所述，企业处于日益激烈的市场竞争环境下，需要凭借高水平的内部控制管理，提高自身的市场核心竞争力，只有这样才能保障企业经营发展的持续性和健康性。资金作为企业运营的关键条件，必须处于企业内控管理的核心地位，这就要求企业做好全面的管理改革工作，不断提高资金内控管理的水平，以此为企业营造一个资金安全的经营环境。

参考文献：

[1]沈冰. 国企内控管理与财务风险防范措施的重要性探究 [J]. 审计与理财, 2023, (10): 49-50.

[2]刘春. 加强企业资金风险防控的思考 [J]. 财讯, 2023, (18): 81-83.

[3]张晓慧. 企业财务风险识别与控制研究[D]. 内蒙古大学, 2023.

[4]姜小涛. 加强项目资金内部控制的策略研究 [J]. 中小企业管理与科技, 2022, (22): 104-106.