中小微企业财务管理中发挥区块链技术优势的对策

中小微企业财务管理中发挥区块链技术优势的对策

孙晓霞

前帆竞合（辽宁）电子科技有限公司

摘要：区块链技术对中小微企业财务管理的影响有利有弊，要辩证地看待技术应用。从微观层面来看，区块链技术能够通过提高财务管理效力为中小微企业增加收益的价值毋庸置疑；从宏观层面上来看，区块链技术的应用对国家监管、促进贸易往来方面也有显著价值。但真正决定是否应用还应由企业自己判断，分析企业是否适用，明确应用后则要从自身出发，建立完善的支撑体系，使区块链技术充分发挥价值，不断提高区块链财务管理质量。

关键词：区块链技术；财务管理；对策

1.区块链技术对中小微企业财务管理的影响

1.1有利影响

1.1.1提高财务风险灵敏度

中小微企业财务管理能力有限，在出现信息不对称情况时，筹资、投资环节的财务风险发生概率均会大幅提升，而想通过确认财务信息提高安全防护能力存在较大困难。财务信息是在财务活动、管理过程中形成的，企业只要有财务相关行为活动就会产生财务信息，因此信息不对称引发的安全问题伴随财务管理全程。区块链技术的出现能够很好地解决信息不对称的问题，使中小微企业在财务活动中减少财务信息处理模糊性，借助联盟链与债权债务关系方建立联系，实时更新财务信息，实现财务信息透明化处理，从而使双方建立更具可信力的信任关系，有效降低财务风险。

1.1.2提高财务数据质量

中小微企业的财务部门规模有限，人员数量少，精力、能力方面均存在不足，在把控企业整体业务时容易出现疏忽。且中小微企业的资金主要用于业务与经营方面，不重视财务人员安全意识、数据意识的培养、培训，就会导致企业内部经常出现信息不对称情况。而区块链技术可以改变现状，提高企业内部数据交换质量，财务活动过程中，企业可以利用区块链技术将数据信息共享给参与活动的部门，免去层层传输环节，节约成本，也可以最大限度地保证数据信息真实、可靠，财务人员按照标准监管呈交数据即可，以此缓解财务部门的工作压力。

1.1.3提高财务管理绩效

企业发展中应该重视盈利能力的分析，对销售净利率展开研究，发现其由销售收入与净利润决定。但对于中小微企业来说，增加收入与成本控制相比，后者的操作空间更大。而成本由生产成本、管理费用、税金、销售费用等部分构成，对于以上内容的控制涉及区块链在供应链方面的应用。利用区块链可追溯优势，掌握供应链资源的来龙去脉，可以使企业在发现问题时快速采取应对措施，上至财务安全、下至缺货情况，均可以做到有效把控。企业发展也要重视营运能力分析，要密切关注总资产周转率情况。在区块链技术的支持下，中小微企业可以通过数字签名加密流动、非流动资产的交易信息增强信息保护能力。区块链上其他利益相关者在检验过程中需要使用公钥，从而有效规避资产流动交易产生的风险。数字签名的应用节约了安全管控耗费的时间，使资产交易效率提升，辅助提高资产周转率，从而提高营运能力。

1.2不利影响

1.2.1不利于修改数据

区块链技术的数据不可更改，整理数据过程中，一旦发现有内容错误或不符合要求的情况，也会因不可更改使企业遭受重大损失。这种情况主要是因为区块链上每个区块的散列值不同，前一个区块会引用下一个区块输出的散列值，限制区块之间自由交换。因此，发现输入内容错误或与要求不符时默认问题的存在也会导致财务信息失真。

1.2.2不利于机密保护

利用区块链技术前需要完成安全测试，测试基于智能合约进行，虽然大幅度提高了合约达成效率，但对技术、信息、资金方面的安全也出现了新的考验。智能合约灵活、效率高，但遭受黑客攻击的概率也更高，这也可能会造成巨大损失。此外，除了智能合约问题，利用公钥访问API（应用程序接口）过程中，也容易因漏洞而导致财务信息外泄。

1.2.3管理效果受制于技术成熟度

区块链技术诞生至今，发展时间不超过20年，先后经历了数次革新，发展速度飞快，也说明其发展潜力、应用空间巨大，但目前区块链技术的发展仍未达到理想状态。结合区块链的发展情况，综合判断其仍处于初期发展阶段，仍有诸多技术性难题待解决。如缺少统一标准规范，在十余年的探索中仍然无法确定，尤其是企业类型不同，需要结合行业具体分析确定，大幅增加了标准规范确定难度，短期内无法解决，制约着区块链技术的应用，也使财务管理效果受限。

2.在中小微企业财务管理中发挥区块链技术优势的对策

2.1精准判断是否适用区块链技术

区块链技术的优势以及实际应用效果均可以证实其在数据管理上的优势，中小微企业应持积极态度，但结合财务管理工作特点来看，更应持谨慎态度。因此，为了最大限度地发挥区块链技术的优势，在改进中小微企业财务管理效果、提升管理能力以及发挥价值时，应自行检验区块链技术是否适用并进行精准判断。

2.1.1分析企业财务数据是否适合上链存储

企业发展过程中财务数据量大、内容复杂，中小微企业也不例外，但并不是所有数据都需要区块链存储。中小微企业的财务数据大致分为适合上链且上链后能够提高管理效力和不适合上链两种类型。其中，适合上链且上链后能够提高管理效力的数据是指具有可信度、应用过程中需要共享、需要预防被篡改、必要时可以追溯的信息，如企业考核机制、双方交易合同、财务处理方式等；不适合上链的数据是指不应该在使用中共享的数据，如私钥加密的商业机密、因更新频繁且过于庞大而无法共享的数据，如企业财务管理中细枝末节的音视频文件，这些音视频文件会因过度占用区块链空间而导致系统同步性能受影响。基于此，中小微企业要对财务数据进行合理判断，判断是否有上链存储的必要。

2.1.2判断是否多方协同写入

去中心化是区块链技术的核心特点，而其之所以能够去中心化，是要求数据多方协同写入，企业中每个部门负责录入自己的数据，并承担数据真实、安全的责任，从而发挥去中心化的优势。从中小微企业的规模与内部组织架构来看，分工并不细致，尤其是财务部门分工明显欠缺，以传统的数据中心化进行财务管理，在每次使用数据时数据的调取均由中心完成，这会增加财务管理部门的工作量，且容易发生故意窃取信息的情况，从而使财务管理中心的全部数据瞬间失去价值。从这个方面来看，多方协同写入的区块链技术适合中小微企业财务管理，但也有特殊情况，当分工并不细致、明确的情况下，一人身兼数职，即使要求多方协同写入，实际上也由一人写入，这就失去了多方协同写入的意义。因此，中小微企业需要判断财务管理是否能够真正实现多方协同写入。

2.1.3评估多方互信程度

区块链技术在企业财务管理中应用的核心价值体现在将原本不互信的节点联系起来，实现彼此互信，其建立的互信关系具有极高的性价比。但节点之间的互相信任并不是无缘无故产生的，需要借助TTP（可信任第三方）实现，TTP并不难实现，但需要付出较大的维护代价。目前中小微企业能够在市场体系下健康发展得益于强大的政府公信力，这里的公信力相当于TTP。而区块链技术中会通过哈希算法、数字签名建立互信体系，保障交易可靠性，如果无法被轻易篡改则具备适用条件，那就可以节约一部分公信力维护成本。

2.1.4能否完美解决TTP问题

TTP的运营成本高，负载业务多且复杂。中小微企业在判断财务管理是否适用区块链技术时，还要分析其能否完美解决TTP问题。随着互联网技术的发展，黑客的攻击能力也不断提升，数据仍然有泄露的风险。而区块链技术实现去中心化，可以应对以上情况发生时财务管理出现的风险，因此从解决TTP问题来讲，中小微企业适用区块链技术。

2.2不断完善企业内部支撑体系建设

2.2.1加速区块链技术应用开发进程

中小微企业确定适用区块链技术后，要朝着使其最大限度地发挥对财务管理的影响力方向出发，深化技术开发与应用，自觉将区块链技术与人工智能、云计算、大数据技术结合，使服务功能更加多元化，助力企业持续提升财务管理能力。

2.2.2提高对区块链技术的认可程度

区块链技术源于比特币，但近年来关于比特币的负面新闻屡见不鲜，这也影响着人们对区块链技术的认识。中小微企业若想发挥区块链技术的优势，使财务管理高质量进行，应使所有人员认可区块链技术。因此，中小微企业要做好区块链技术宣传、相关知识普及工作，聘请专业人员讲解区块链技术的应用，详细解析其去中心化、防篡改、可追溯、多方协同等特征的价值与意义，使员工认识到区块链技术与比特币之间的本质区别，宣传区块链技术知识，也为区块链技术在企业财务管理中的灵活运用提供人力基础。

2.2.3以数据录入责任体系加强内部控制

区块链技术应用后节点内的财务数据不可更改，这是技术带来的财务管理新弊端，为了避免错误输入造成数据失真，导致企业出现财务风险，应在应用区块链技术的同时建立配套的数据录入责任体系。该项责任体系明确要求数据录入人员及部门要对数据内容负责，保障数据来源可靠，从其根源明确责任，从而保证数据出现问题时能够追溯录入企业、部门、个人，并且要根据管理规定处罚相关人员，处罚力度根据误差大小确定，如果发生刻意隐瞒情况，会加重处罚力度。同时，中小微企业不仅要强化原始数据提供者的责任意识、数据意识，也要设置单独监督机构，“双保险”提高内部控制力度。监督机构的工作职责相当于审计服务，对数据进行审核，评估财务数据的真实性、可靠性，若经过监督检查后的数据仍然存在输入错误，监督机构也需要接受相应处罚。

2.2.4建立健全企业内部财务管理制度

中小微企业财务管理通常以会计核算为中心，忽视宏观经济环境对其财务管理的影响与要求，在中心化模式下中小微企业对市场风险是不敏感的，因此遭受风险的概率更大。中小微企业在应用区块链技术后，要结合技术对财务管理进行改进，对财务管理制度进行优化。其中，围绕区块链技术的应用应进一步建立健全分工制度，使中小微企业财务管理部门分工精细化，部门内每位员工都应了解自身的工作范畴，且部门之间的分工也要更加明确，从而保证共享财务数据过程中能够落实责任，构建完整的数据库，共同保证企业财务管理效率，促进财务共享高质量发展。同时，中小微企业要建立健全财务预算资金管理制度，明确提出采用新型工具，并对预算工具的应用提出规范，在保证财务信息真实、系统的基础上对企业之间的业务与关键信息进行分析与处理，选择有利于企业收益的预算管理方法，继而利用区块链技术对企业信息流、资金流、物质流进行统一管理，确保中小微企业能够通过财务管理获得真实可靠的综合信息，为战略目标的实现奠定坚实的基础。

2.2.5提高员工素质，培养复合型人才

区块链技术作为一种新兴技术，在应用过程中必然会对理念落后、工作方法落后的工作人员造成冲击，因此中小微企业应尽快提高员工素质，加速培养复合型人才，使财务管理工作尽快适应新模式。一方面，中小微企业要更新财务管理人员的工作理念，通过培训强调区块链技术的优势与特征，要求财务管理人员形成区块链财务管理模式下的安全意识、数据意识、共享意识、融合意识和升级意识，且财务管理部门各个岗位工作人员均应向管理会计转变。另一方面，中小微企业着眼于实践能力层面，通过培训使财务管理人员掌握区块链操控技术，熟练应用分布式存储、共识机制、密码学和智能合约四项核心技术，并掌握区块链系统维护标准、原则、方法等，积极与专业技术人员合作，学习判断系统运行情况，确保技术安全、稳定运作。

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