税收筹划对企业财务绩效的影响实证研究

税收筹划对企业财务绩效的影响实证研究

李根妹 

杭州世宝汽车方向机有限公司

摘要：目前，随着我国经济的飞速发展，在市场经济改革深化下，针对税收工作制定纳税方案，不仅能降低企业的税务负担，还可以为企业争取更多的经济效益，企业必须给予其充分的重视。税收筹划是在合法合理的原则上开展财务管理工作，是个长期过程，但在当前还有很多企业对其关注不够，导致税收筹划工作存在诸多问题。

关键词：税收筹划;企业财务绩效;影响实证

引言

税收在企业的经营中起着重要的作用，对企业的财务状况和盈利能力有着直接影响。税收筹划作为一种合法合规的管理活动，通过合理的税务规划和筹划，可以降低企业的税务负担，优化税务成本，提高企业的竞争力和经济效益。但是，税收筹划也伴随着一定的风险和挑战，因此，探讨税收筹划对企业财务绩效影响及企业如何提升税收筹划有效性具有重要的现实价值。

1关于税收筹划的概述

1.1税收筹划的概念

税收筹划是指企业通过对投资、经营和财务管理活动的筹划和安排，在我国税法规定许可的范围内，为企业尽可能地节约税收成本。遵守国家税法和相关法规是税收筹划的前提，其目的是减轻企业的税收负担，实现纳税人利益的最大化。

1.2税收筹划的方式

税收筹划主要包括以下四种方式。①避税筹划：纳税人依据国家税法、相关政策等，合法、合规地降低税负，获取税收利益。②节税筹划：需要充分利用税法中的一系列优惠政策，降低自身应缴纳的纳税金额。③转嫁筹划：纳税人为减轻自身税收负担，通过价格调整对其本身的税收负担进行转移。④实现涉税零风险：纳税人通过符合相关法律规定的手段，规避税收方面的处罚，尽力达到无风险的税收状态。

2税收筹划对企业财务绩效的影响实证研究

2.1企业筹划活动中的税收筹划分析

企业在经营发展中，资金是长久发展的主要支撑，在对企业内部结构进行调整时，若是存在资金短缺的情况就会衍生投资需求，一般会选择筹资的手段来缓解资金短缺问题。筹资工作需要考虑到的因素较多，需要企业站在多个角度思考，如租赁方式、资金来源及比例等，选择最佳方案，在企业生产经营中为自己争取更多利益。选择最佳方案，能够提高自身利润，虽然在这个过程中会增加税款金额，但可以实现经济利润最大化。

2.2树立科学合理的税收筹划意识

首先，加强税收知识普及。企业可以组织税收培训和讲座，邀请税务专家来讲解税收政策、法规和筹划技巧等内容，提高员工对税收知识的了解和掌握。通过培训，企业可以让员工了解到税收筹划的重要性和价值，激发他们对税收筹划的兴趣和动力。此外，企业还可以建立内部知识库或文档，定期发布税收相关的政策解读和案例分析，为员工提供学习和参考资料，帮助他们更好地理解税收筹划的原理和应用。其次，建立完善的税收筹划机制。企业可以设立专门的税务部门或税收筹划团队，负责税收筹划工作的规划、组织和实施。这些专门的团队可以通过收集和分析企业的财务数据、税收政策等信息，制订科学合理的税收筹划方案，并与企业其他部门进行有效的沟通和合作。同时，企业还可以建立预算和目标管理制度，将税收筹划纳入企业的管理体系，确保税收筹划工作与企业的战略目标和经营计划相一致。最后，优化内部组织沟通制度。企业应加强各部门之间的沟通和协作，打破“信息孤岛”，实现信息的共享和流通。如财务部门和税务部门可以定期召开会议，分享税收筹划的最新动态和案例，共同探讨解决方案。此外，企业还可以建立跨部门的沟通机制，通过制定明确的工作流程和责任分工，实现信息的及时传递和交流，便于进行税收筹划工作的协同推进。

2.3加强企业文化建设

(1)建立积极向上的企业文化,企业塑造积极向上的企业文化,需要全员参与,通过领导者的引领和员工的共同努力,打造积极、向上的工作环境。现阶段,企业可以设立专门的文化建设小组,由员工代表和管理层共同参与,制定并执行企业文化建设计划。这个小组可以定期举办文化活动,如员工分享会、文化节日庆祝活动等,以增强员工之间的情感交流和凝聚力。企业可以建立在线平台或员工社区,为员工提供分享工作心得和积极工作经验的平台。这种互动的方式可以促进员工之间的共鸣和共享,形成更加积极向上的工作氛围。此外,企业还可以通过赋予员工更多的自主权、提供更多的发展机会、鼓励员工的创新等方式,增强员工对企业文化的认同感。领导者在文化建设中的示范作用至关重要,树立企业价值观念的楷模,增强员工的自豪感和认同感,从而推动企业文化的积极向上发展。(2)培养员工的团队合作意识,团队合作是绩效管理的关键环节之一。为了培养更强的团队合作意识,企业可以定期组织各类团队建设活动,如团队拓展训练、集体户外活动等。通过这些活动,员工可以更好地相互了解,增进彼此之间的信任和理解,从而提高团队的凝聚力和合作效率。建立团队奖励机制也是加强团队合作的有效途径之一。通过将团队的绩效与奖励直接挂钩,激励员工共同努力,追求卓越的业绩。这种奖励机制可以激发员工的团队意识和责任感,促进员工之间的互助与合作。除此之外,建立跨部门的协作机制也是加强团队合作的有效途径之一。通过设立跨部门项目组、定期的跨部门沟通会议等方式,打破部门之间的信息壁垒,促进信息的共享和协同工作,从而提升整体绩效水平,推动企业长远发展。

2.4提升事业单位财务人员的专业素质

税收筹划是一项对财务人员职业素养和专业技术要求较高的工作，不仅要求财务人员必须具备充足的理论知识，还需要熟悉国家税法和相关法规，了解其优惠政策，掌握各项业务流程。提升事业单位财务人员专业素质的方法如下。一是采取继续教育的方式，鼓励财务人员参加相关的培训课程和财会证书考试，不断丰富和更新自己的知识和技能。二是通过参与项目、担任财务主管或财务顾问等方式，锻炼自己的实际操作能力。因为财务管理是一个实践性很强的工作，除理论知识外，还需要不断地进行实践和经验积累，因此要注意相关理论学习与实践相结合。三是财务人员可以多参加研讨会、座谈会、行业协会和专业组织的活动，与同行们进行经验分享，交流最新的理论、实践和技术。通过阅读相关书籍、期刊，浏览专业网站和博客等途径，关注国内外财务管理领域前沿发展动态，及时了解财务管理领域的最新政策、法规和技术。四是要注重自身综合素质的提升。事业单位的财务人员不仅要充分掌握专业知识，还要具备良好的沟通技能、团队合作和领导能力，这可以通过参加培训课程、担任项目负责人等方式进行提升。

2.5加快税收筹划信息化建设

第一，企业需要进行信息化基础建设。这包括建立稳定、安全、高效的信息系统和网络环境。企业可以投入资金和人力，引进和开发适用于税收筹划的信息系统。这些系统可以包括财务会计系统、税务管理系统、企业资源规划系统等，用于收集、存储和分析企业的财务数据和税收相关信息。同时，企业还可以借助云计算和大数据技术，加强数据的存储和处理能力，提高税收筹划工作的效率和准确性。第二，企业需要加强税收筹划数据的整合与分析。通过整合财务数据、税务数据和市场数据等信息，企业可以全面了解企业的财务状况和税务情况，为税收筹划工作提供准确的数据支持。企业可以利用数据分析工具和模型，对企业的税收筹划需求和目标进行分析和预测，制订科学合理的税收筹划方案。同时，企业还可以借助人工智能和机器学习等技术，实现对税收筹划数据的自动化处理和精细化分析，提高数据的价值和利用效率。第三，企业还需要加强风险管理与合规监控。税收筹划工作涉及复杂的税法和税收政策，存在一定的风险和合规性要求。企业可以借助信息化技术，建立风险管理系统和合规监控系统，对税收筹划工作进行监测和评估。这些系统可以实时监控企业的税务行为和税收筹划方案的合规性，预警潜在的风险，并提供相关的决策支持和控制措施。通过信息化的风险管理与合规监控，可以帮助企业规避风险，提高税收筹划的合规性和效果。

2.6加大国家税务部门的指导力度

国家税务部门可以制定明确的政策和法规，发布具体的税收筹划指导文件和税收优惠政策，明确事业单位的税收筹划范围及各类要求，加大对事业单位税收筹划的指导力度。税务部门可以为事业单位人员提供培训和教育机会，以组织培训、研讨会等形式，向事业单位负责人和财务人员传授税收筹划的知识和技巧。同时，国家税务部门应在事业单位实际开展税收筹划的过程中，赋予事业单位进行税收筹划相关实务操作的一定权利，并在实践过程中为其提供更多的指导，增强其税收筹划意识，切实提高事业单位在税收筹划方面的实操能力，使事业单位的税收筹划在国家税务部门的指导下能够更好地开展。税务部门还可以通过设立专门的咨询热线或网站，向事业单位提供税收筹划方面的咨询和指导服务，解答事业单位的疑问，帮助事业单位正确理解和遵守税法规定。

2.7制订合理的绩效管理目标，提高绩效结果的利用率

绩效管理目标设定是否合理，关系着绩效考评结果是否具有应用价值，因此，企业绩效目标设定必须符合现实情况以及员工工作能力，以此提高绩效考评结果的使用率。第一，在制订绩效考核目标前，需要对企业以及各个部门资金使用规划有一个清晰的认知，同时，还要掌握每一个员工的优势与不足之处，以此为基础制订绩效管理目标。第二，提高绩效结果的使用率，可以开通绩效反馈通道，让员工对绩效考核中的问题及时反馈，同时，企业也能利用此机会与员工沟通交流，传达企业对员工的期待以及培养方向，以此达到激励效果。

2.8做好会计基础工作

在企业税收筹划工作中，降低经营风险，基于自身发展状况加强财务管理，可以提高会计基础工作质量，降低常规工作中的风险。企业要实时监督会计基础工作，规范完善相关的规章制度，使企业税收筹划工作有序推进。除此之外，还需深入解读国家发布的相关政策，应用税收法律知识解决实际问题，例如：所得税汇算清缴工作中允许在税前扣除６０％，扣除额不得超过收入的５％，发现超出情况及时调增。由此可见，合理的税收筹划在保证税前扣除的同时，能够减少调增情况。

结语

综上所述,随着社会和市场环境的不断变化,企业绩效管理策略需要不断更新和优化。企业需要重视员工的参与和反馈,建立开放、透明的沟通机制,以促进绩效管理的有效实施。此外,随着数字化技术的发展,企业可以借助先进的数据分析和人工智能技术,提升绩效管理的精准度和效率。企业能够不断探索创新,适应新的挑战和机遇,实现绩效管理的持续优化和提升,为企业的可持续发展打下坚实的基础。管理层通过不断学习和实践,绩效管理将成为企业发展的重要动力,为实现企业的长远稳健发展作出贡献。

参考文献

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