关于金税四期视角下企业税务风险研究

关于金税四期视角下企业税务风险研究

王金晶

南京扬子石化炼化有限责任公司 ；210044

摘要： 金税四期可以提供更加方便快捷的纳税服务，降低了企业纳税的成本和难度，有助于促进企业的合规经营。金税四期所积累的大量税务数据可以为税收政策的制定提供重要参考，有助于政府更科学地调整税收政策，推动经济发展和社会稳定。文章分析了金税四期背景下企业税务管理存在的问题，重点提出了金税四期背景下企业税务风险防范措施。

关键词：金税四期；企业税务风险

一、引言

金税四期是中国国家税务总局推行的一项税务管理信息化项目，旨在通过信息化手段提高税务管理的效率和质量。金税四期利用信息化技术，实现了税务数据的实时更新、共享和分析，能够更准确地监控企业纳税行为，提高了税收征管的效率和精准度。金税四期通过数据挖掘和风险预警等技术手段，能够及时发现企业的税务违规行为和风险点，有助于加强税务风险的防范和控制。

二、金税四期背景下企业税务管理存在的问题

1.税务筹划有待完善

科学的税务筹划能够帮助企业有效控制税务风险，降低税务管理成本，实现降本增效。但目前很多企业尚未认识到这一问题，内部现有的税务筹划工作仍然有待完善，对税务部门发布的各项税收优惠政策缺乏关注和应用，所选择的税务筹划方案也不符合企业的实际工作特点与业务需求，无形中给企业增加了税务负担。

2.税务管理意识较为淡薄

在实际工作中，部分企业尚未认识到税务管理的重要性，并未重视加强内部税务管理，现有的税务管理模式仍然较为传统，使得企业面临一定的税务风险。金税四期背景下“以数治税”策略的实施为税务机关的监督工作提供了便利，税务机关能够利用大数据系统实时查阅企业与其上下游企业的合同签订情况以及内部各项生产经营信息，对企业当前的经营状况进行判断。企业的税务风险意识薄弱，未及时缴纳相关税款，会被税务机关处罚。

3.税务风险管理有待优化

税务风险识别是企业税务管理工作开展的重点内容。目前，很多企业的税务风险识别机制不够完善，难以全面识别经营环节存在的各类税务风险，也未制定有效的税务风险防范措施。风险一旦发生，必然会给企业带来不可逆转的经济损失，因此税务风险管理工作需要进一步优化和完善。

4.缺少完善的涉税信息沟通机制

一方面，部分企业尚未认识到涉税信息沟通机制的重要性，在税务管理工作中仍然依赖传统的纸质信息传递方式，对云计算、大数据、人工智能（ArtificialIntelligence,AI）技术等应用不到位，尚未建立完善的税务信息公开平台，且传统的人工税务管理方式难以满足新时期大量涉税事项的处理需求，导致企业的涉税信息未能及时披露，容易引发税务风险。另一方面，企业在经营环节与同行业内的其他企业缺乏沟通，一些企业已经适应金税三期下以票治税的管理模式，因此故步自封，不愿意作出改变，没有积极学习金税四期的相关工作要求以及行业内优秀企业的成功经验，导致其很难发现内部税务管理存在的问题，一旦发生税务风险，将会影响企业整体的经济效益。

三、金税四期背景下企业税务风险防范措施

金税四期可以提供更加方便快捷的纳税服务，降低了企业纳税的成本和难度，有助于促进企业的合规经营。金税四期所积累的大量税务数据可以为税收政策的制定提供重要参考，有助于政府更科学地调整税收政策，推动经济发展和社会稳定。这里将探讨金税四期背景下企业税务风险防范措施。

1.建立税务风险管理体系

企业税务风险管理体系的建设，不仅可以实现对重点业务环节的风险把控，而且可以提升各个环节人员的税务风险防范意识，使其养成严谨、认真工作的态度。一般来讲，企业税务风险管理制度主要包含税务风险管理组织机构、风险识别与评估、税务风险控制与应对措施、税务信息管理体系、税务风险管理监督与改进措施，企业制定税务风险管理体系时，应以国家政策为指导思想，以企业现有的税务风险管理组织机构为前提，明确税务风险识别与评估的负责人与实施方法，针对不同税务风险制定相应的解决措施与应对方法，避免对企业经营发展造成过多的负面影响［５］。同时，建立税务信息管理机制，将企业经营管理中产生的税务风险保存在信息平台中，并主动与其他部门交流，了解其他岗位税务管理情况，通过数据分析，增强税务风险管控效果。此外，为落实税务风险管理制度，激发相关人员工作热情，应针对税务风险管理制度实施情况、问题改进情况制定监督制度，对税务风险管理相关工作进行全过程、全方位的监管，避免出现责任履行不到位的情况。具体操作中，发挥内部审计的作用，针对税务管理建立监督管理制度，确定监管范围、监管重点与监管对象，对税务管理情况进行多角度、多范围监管，营造良好的经营氛围，推动税务管理有序进行。

2.树立税务风险防范意识

第一，深化企业管理层对金税四期的认识，主动学习金税四期相关内容，了解当前税务征管工作的特点，并利用自身带头作用，带动基层员工参与学习，提高基层员工对税务风险管理的重视程度。比如，企业可以定期组织学习活动，围绕“税务政策背景及发展趋势”“金税三期与金税四期的区别”“企业如何做好财税合规”等方面专项学习，深化对最新税收政策的学习，为调整企业税务风险管理制度提供方向。第二，构建税务风险管理部门，将税务风险控制变成企业税务管理的重点，做好风险防范与控制工作。企业可以从税务部门、财务部门与业务部门筛选出具备相关工作经验的人员，使税务风险管理部门拥有不同部门的人员，为税务风险防范与控制提供保障。完成税务风险管理部门建设后，定期开展培训活动，将该部门人员必须掌握的知识技能、工作方法等作为主要培训内容，强化相关人员对税务风险的了解，掌握交税、纳税的流程。比如，企业可以围绕数字化电子发票改革相关政策情况进行培训，邀请行业中的专家或者税务机构工作人员，就金税四期对发票的要求，从基础管理、税收防范、发票管理等方面入手，夯实企业税务风险管理人员的基础，强化风险防范效果。第三，做好税务风险检查与监控。税务风险具有不确定性、客观性的特点，会因为不规范管理、国家政策等原因出现。为降低税务风险带来的负面影响，税务风险管理部门应认真履行责任，定期进行税务风险检查，收集各部门税务信息，分析其中是否存在风险。若是在检查中发现问题，需要及时处理，并对处理结果进行跟踪管理，以保证税务风险防范的有效性。为避免工作人员不遵守规定，需建立责任追究机制，处罚相关负责人，促使税务风险与防范措施落地。

3.加强内外部交流

信息交流是企业税务风险防范工作实施的关键，通过业务部门、财务部门与税务部门之间的有效互动，可以避免出现税务风险无法控制的情况，对提升企业风险防范水平十分有利。企业经营管理中，应做好内外部交流工作，通过信息互动，掌握税务工作情况，为税务风险防范提供方向。一方面，加强企业内部职能部门的互动，防止出现信息壁垒。具体操作中，建立资源共享平台，将涉税信息上传至该平台中，使税务风险防范人员了解各部门工作情况，并利用大数据分析功能探究企业是否存在风险，是否需要完善制度。另一方面，加强与税务机关的互动，了解税务机关出台的政策，寻求税务机构的支持，解决企业潜在的种种风险。税务机关不仅可以帮助企业降低税务方面风险，而且可以为企业提供融资方面的支持，良好的信息互动有利于企业的健康发展。企业经营中，可以主动与税务机构交流，就税务政策问题、电子发票等方面的问题与之互动，解决自身在税务方面的问题。此外，企业应主动参与税务机关组织的座谈会、专项培训活动，在交流中积累经验，提升自身的税务管理水平。比如我国某税务机构聚焦企业急难愁盼问题，召开“税企座谈会”，邀请了10余家汽车销售企业。会中，就车辆购置税支付宝申报、缴纳和完税证明转开、电子税务局系统操作、政策延续时限等问题，进行现场解答，深化企业工作人员的税务知识，使其掌握解决问题方法。

4.进一步加强加强税务合规管理

企业应建立完善的数据管理制度，确保税务数据的准确性、完整性和及时性，以满足金税四期对数据的要求。定期对企业内部数据进行审核和校验，确保与税务部门报送的数据一致，避免数据错误引发的税务风险。采用智能化的税务风险监控工具，及时发现和识别潜在的税务风险点，减少税务合规风险。建立税务风险的预警机制，一旦发现异常情况，及时采取应对措施，避免风险扩大。企业应建立健全的税务合规管理制度，确保纳税行为符合法律法规的要求，避免因不合规行为而引发的税务风险。在合法合规的前提下，积极开展税务筹划活动，合理合法地减少税负，提高税务效益。未来，随着人工智能、大数据等技术的发展，金税四期有望实现更高级别的智能化税收管理，通过机器学习和自然语言处理等技术，实现更加智能的税务风险识别和处理。金税四期未来还可以与其他部门的信息系统进行数据整合，实现跨部门的数据共享和协同，进一步提高税收征管的效率和质量。加大对税务管理信息化技术的投入，提升企业的信息化水平，适应金税四期的要求。培养具备税务管理信息化专业知识和技能的人才，提高企业对税务风险的识别和应对能力。

四、结语

综上所述，随着全球经济的一体化和税收征管的国际化趋势，金税四期有望与其他国家和地区的税收管理系统进行对接和合作，共同应对跨境税收风险。未来金税四期需要加强税务数据的安全保护，采取更加严密的数据加密和权限管理措施，防止税务数据泄露和滥用，维护税收征管的公平和正义。同时，加强企业内部各部门之间的互动，了解各部门税务管理情况，做好风险识别与控制。此外，还应与税务机构进行及时有效的交流，掌握税务政策，完善税务管理体系，促使企业长远发展。

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