主要发达国家税收征管信息化概况

主要发达国家税收征管信息化概况

曹颜冰

国家税务总局吉林省税务局 130000

摘要：税收征管信息化是利用现代信息技术提高税收征管水平，推进税收管理现代化，服务国家治理现代化的过程，本文对世界主要发达国家税收征管信息化发展情况进行了简要介绍，从组织架构、系统整合、与第三方合作、数据应用等方面综合分析了发达国家的税收征管信息化发展经验，对于我国税收信息化发展有较大借鉴意义。

关键词：达国家；税收征管；信息化

税收征管信息化是将信息技术广泛应用于税务征管，深度开发和利用信息资源，提高管理、监控、服务水平，并由此推动税务部门业务重组、流程再造、文化重塑，进而推进税收管理现代化建设的综合过程。本文对主要发达国家税收信息化在征管上的应用进行了详细研究，通过归纳总结分析了其信息化组织架构的特点，介绍了其在信息共享、系统整合以及数据应用方面的经验。

一、建立适应现代信息技术环境的信息化组织架构

当今世界，部分发达国家适应现代信息技术条件的组织架构呈现如下特点：一是各层级和各职能部门的职责边界比较明确；二是决策层和管理层高效精干、组织扁平化，执行层专业精细、覆盖全面。美国国内收入署以信息技术改造作为实现税务现代化的基本支撑，全面改造了组织机构。他们的信息化组织架构包括决策层、管理层和执行层。决策层由首席信息官及其下设办公室组成，直接向署长负责，也是署长和负责信息资源服务、技术管理的副署长的主要协助者，主要负责信息技术资源管理、国会确定的合同管理、信息系统研发标准化管理、税务检查和纳税评估的方法理论应用、系统架构设计及架构管控、信息化工作效能评估、信息安全和系统生命周期管理等。执行层包括三位助理首席信息官：日常事务助理首席信息官，负责信息化日常运维，并负责管理三个计算中心（马丁堡计算中心、底特律计算中心、田纳西计算中心）；系统研发助理首席信息官，负责业务系统和应用技术的研发，以及三个研发中心的管理（拉斯韦加斯研发中心、奥斯丁研发中心、奥格登研发中心）；信息资源管理助理首席信息官，负责按照信息资源生命周期管理设置的办公部门，对信息资源进行全面管理。此外，在管理层还设置了政府项目管理办公室(GPMO)，负责重大项目的管理，独立向首席信息官汇报。

二、全方位开展第三方合作，提升税务管理整体效能

各国税务部门通过与社会中介和政府其他部门的业务合作和信息共享，妥善解决税收不遵从问题。美国国内收入局的举措包括：一是拓展信息来源，如与国内外合作伙伴进行及时、透明、有效的税收信息交流，运用互联网技术从大量的第三方报告中获取有效信息，与税务中介或政府部门交流信息。二是利用第三方信息打击违法犯罪行为。如2011年，他们开发了信息采集匹配系统（IRDM），旨在对隐瞒应税收入及应交税款的企业，重新进行纳税评估。三是调整征管流程，将税收情报管理要求融合到征管流程之中。税收情报包括证券市场交易、公司账户收付和基于《境外账户自愿披露计划》（OVDP）和《海外账户税收合规法案》（FATCA）的国际交易数据等。四是扩大社会中介范围，突出税务中介的作用，强化中介行为的管理。如强调通过与社会化中介机构和其他政府部门建立良好合作关系，提升纳税服务质量及税收管理效率；将社会中介的范围扩大到涉税软件商、信息提供方，为商业化软件开发商开发应用程序接口，借助软件开发商和第三方力量共同为纳税人服务；为专业税务中介提供更多的业务培训及涉税功能版块，提高纳税服务质量。

三、加大信息系统整合力度，建立多渠道接入平台

美国国内收入署的举措包括：一是基于官方网站为全国纳税人统一提供在线服务，并根据纳税人需求、喜好，以促进自愿遵从为目标，量身定制在线服务方式；二是建立统一、公共的技术平台和数据平台，整合删减重复信息系统；三是扩大数字信息的利用率，拓宽数字渠道（如YouTube、推特、脸书等），提高纳税人与税务机关的沟通效率；四是加强退税诈骗防范意识，提高应对诈骗的能力，包括强化分析能力、充分利用现有数据资源及挖掘潜在数据资源、开发快速识别异常及标识可疑账户的新技术等；五是加大对创新型安全指数高技术的投入，保障纳税人信息安全，满足纳税人、合作方及税务局的业务需求；等等。英国皇家税务海关总署自2012年起将其系统发布转移到英国政府网站，并依托英国政府在线确认网站的认证服务，为企业及其代理人、个人提供更具一致性和反应更灵敏的服务。澳大利亚税务局贯彻落实澳大利亚政府提出的“为企业开放”政策，减少审批事项、提高办税效率以及消除官僚作风。在澳大利亚为国民提供核心政府服务的门户网站“我的政府”中增加“轻松办税”等纳税服务功能，提供一体化的网上办税体验。

四、深化数据应用，驱动智能决策分析

美国国内收入署通过加强调研及数据分析能力，提高把握税务发展趋势、识别税收高风险区域及按轻重缓急开展执法行动的能力。一是通过研究经济环境变化、产业发展趋势，分析纳税申报记录和第三方信息，识别现有及潜在的税收不遵从行为；二是增设功能，轻松实现部门间信息共享，及时分析各项数据；三是建立税收不遵从和税务欺诈风险模型，提高发现问题、打击税收违法犯罪的能力；四是通过应用创新的技术手段和不断完善的自动化系统，将资源向重点战略规划倾斜；五是开发自动化工具，优化选案机制，合理资源配置。英国皇家税务海关总署和澳大利亚税务局强化数据驱动型决策，利用大数据做出管理、政策、运行和干预决策；基于大数据和风险分析做出智能化应对；在深入了解纳税人的需求和行为的基础上利用分析技术开发更具针对性的服务产品；全面把握纳税人的风险，进一步改进服务和执法的方法。

参考文献

[1]袁雪霞.“互联网+”背景下服装企业面临的挑战及其税收筹划路径[J].现代商业,2021(15):48-50.

[2]贾俊.“互联网+”时代中小企业税收筹划策略优化探索[J].西部财会,2023(5):17-19.

[3]刘怡辰.浅析"互联网+"新态势下税收筹划的挑战与应对[J].财经界,2019(35):241.