“金税四期”背景下企业财税合规化操作对策分析

“金税四期”背景下企业财税合规化操作对策分析

马丽娅

武汉市城市建设利用外资项目管理办公室  湖北省武汉市  430000

摘要：“金税四期”是指国家税务总局推出的一项涉及增值税、企业所得税、个人所得税和消费税的全面税制改革方案。在这个改革背景下，企业面临着更为复杂和严格的财税合规化要求，需要制定有效的对策来保证合规操作。

关键词：“金税四期”；企业财税；合规化操作；对策

1“金税四期”背景下企业财税合规化操作的重要性

1.1从宏观层面分析

“金税四期”项目被誉为我国税收监管体系中最为严谨且高效的升级版，它通过深度数据分析，构建企业全方位运营档案，旨在全面遏制税收欺诈行为。在此期间，我国并行推进了财政法规的革新，从战略高度推动企业在法制与财务管理的交叉融合中，寻求合法减负策略，精心设计了旨在降低财务和税务不确定性的税务策略规划。这一系列举措强化了企业与税务部门的合作，形成税收共管的新型模式，同时，双向信息交流机制也有效地推动了企业财税管理能力的提升和体系的完善。

1.2从微观层面分析

随着“金税四期”项目的全面实施，税务监管环境日益严格，对企业的财税变革形成了强大的推动力。企业作为多重责任（环保和社会）的践行者，以及利润最大化目标的追求者，他们在寻求综合收益的过程中，会积极寻求合法途径来拓展盈利空间并确保合理缴税。在全球经济放缓的大背景下，利用知识产权创新和优化供应链以增强竞争优势，进而拓宽盈利空间的可能性有所减小。因此，在维持综合效益的前提下，企业急需调整策略，采取精细化的财税管理，降低非必要的税务成本。特别指出的是，一些国内企业在财务管理创新和税务规划方面仍有提升空间，而合规化的财税操作恰好能推动企业深化财税体系的改革进程。

2“金税四期”背景下企业财税合规化操作需规避的问题

2.1财务管理系统不健全

企业的财税合规化进程主要依托于先进的纳税服务平台，尽管一些企业尝试采用所谓的混合型财务管理体系，它试图兼备集权与分权模式的优点，但目前仍处于探索阶段，尚未全面实现业务与财务的深度融合。以往，“金蝶”、“用友”、“甲骨文”等专业财务软件曾是企业在“互联网+”变革中的重要工具，它们构建了基本的财务管理系统。然而，受制于财务管理理念的滞后以及数字化技术投入不足，这些系统仅停留在初步的信息化层面，未能完成向融合型财务管理的转型。为了推动企业的财务升级，迫切需要采取融合型财务管理模式，构建全新的业财融合财务管理系统，即设立财务共享服务中心，作为这一转型实践的基石。这一步将助力企业跨越现有的管理边界，实现更高效、更智能的财务管理。

2.2税务操作环节不合规

在"金税四期"的新纪元里，企业的税务运营复杂度显著提升，涵盖了税务与非税两大领域。一些企业在理解和执行税务规则时显露出局限，这往往源于对税收种类的片面认知，从而在追求合规的过程中遇到挑战，甚至催生了潜在的税务风险。随着国内国际双循环的深化，电商企业拓展跨境业务愈发普遍，然而各国税率体系的差异使得很多企业对诸如进口关税、消费税、增值税、企业所得税和个人所得税等税种的理解不足，这可能导致他们在处理跨境交易时，无意间陷入虚报税务成本的困境。特别是那些专门从事代购业务的企业，由于文件不完整、假冒品牌或低估报关等问题，可能会遭遇货物封存，表面看来似乎避税，实则因税务管理的疏忽而付出高昂的代价。

2.3财税管理人才素质有待提高

"金税四期"项目的核心理念是数据驱动的管理模式，所有监督任务，不论是税收事务还是非税收事务，都围绕着海量的数据展开其运作。当前的综合纳税服务平台展现出高度的互联性，企业端紧密链接了办税窗口、税务网站、热线服务、自助终端以及短信通知等多个渠道，然而，确保企业财经合规的关键依旧在于其内部的财务管理团队，包括财务会计、管理会计、预算会计、税务顾问及参与税务策略规划的高级管理人员。近年来，尽管一些企业在公司治理上有所革新，但传统架构的转变并未完全跟上财务管理的升级步伐，这使得一部分企业在适应新财务管理策略时面临困难，无法有效重组组织架构或优化人才配置，从而影响了整个财税管理团队的整体效能。

3“金税四期”背景下企业财税合规化操作的对策

3.1推进业财融合，健全财务管理系统

在推进税收一体化服务的进程中，企业应重新构建其财务管理体系，采用"大平台+细分模块"的策略。首先，企业需在创新的财务集成管理模式中，实施一项深度的财务转型，遵循"业务财务化→运营分析/资源调配→财务业务融合→风险防控/绩效量化→价值提升与管理革新"的有序流程，强化业财融合的财务管理效能。其次，财务系统的设计应保留传统管理的核心元素，但需引入业财融合的新视角，比如将财务共享服务中心作为核心运行模块，具体的系统构成和内容详列如下表格所示。最后，企业必须通过严谨的业务研究、精心的设计规划，然后进行系统开发，并不断优化财务共享中心的业务操作流程，以此构建出适应新时代需求的财务管理系统。

3.2深研税务风险，提高税务筹划水平

在“金税四期”全面实施后，企业面临税务合规性的严峻考验。为了有效规避潜在风险，企业应采取双管齐下的策略：强化税务风险管理教育和提升税务策略设计能力。首先，利用国家统一市场的构建，理解定价权和供应链竞争如何影响外部市场风险和内部资本结构风险。在严格的监控体系下，深入剖析法律风险、税务规划风险、执行误差和信用信誉问题，确保每一步都符合法规要求。其次，通过对实际运营中的税收和非税收事务的细致梳理，识别可能存在的违规行为及其关联风险类别，这有助于企业实时捕捉潜在问题。最后，借助技术力量，构建一个涵盖风险监测、预警、识别、分析和处理的闭环数字化管理系统。这个系统嵌入企业的税务规划过程中，不仅提升了风险管理效率，还能实时预警潜在的筹划风险，帮助企业在问题暴露前即刻采取应对措施，防止损失扩大。

3.3开展专题培训，建设新型人才队伍

企业应积极适应"金税四期"工程中的数据驱动征管趋势，通过人事部和财务部的深度合作，定制针对性的培训项目。培训策略应紧密结合实操案例，强化员工技能与素养提升。首要的是，培训课程设计需多元化，涵盖知识体系的升级、税务合规操作的实战训练以及专业素质的深化。比如，针对税收法规、市场环境变化和潜在税务风险，设计一套逻辑连贯、内容丰富的知识体系优化课程，帮助财税人员深化对合规性的全面理解。同时，设立专门模块，针对纳税服务平台和财务共享中心的操作培训，确保员工掌握必要的技术技能。在提升职业素养方面，企业除了常规的职业道德教育，还需引入专业术语解析和有效沟通技巧，防止因信息理解偏差而影响工作效率。其次，企业应从自身的实际问题出发，将培训视为解决内部挑战的过程，将每个参与者的问题解决路径记录在案。

结论

总的来说，在“金税四期”背景下，企业要加强财税合规化操作，积极应对税收政策变化，建立完善的财税管理体系，从而确保企业在税收方面的合规性和稳健性。

参考文献：

[1]费学兰.金税四期下企业财税改进探析[J].今日财富,2023(15):158-160.

[2]杨婷婷.金税四期下企业税务风险浅析[J].中国乡镇企业会计,2023(07):31-33.

[3]本刊编辑部.“金税四期”以数治税，企业财税数字化时代全面到来[J].冶金财会,2022,41(12):1.

[4]宋勤知.金税四期来临，中小企业当心财税风险[J].中国药店,2021(07):62-63.