论项目模拟股权在国有建筑施工企业中的探索

论项目模拟股权在国有建筑施工企业中的探索

张杰

（中铁十局集团有限公司 人力资源管理部 山东省济南市 250101）

[摘  要]本文结合工程项目模拟股权的方法与理论，以国有建筑施工企业作为研究背景，研究工程项目模拟股权在国有建筑施工企业中的探索与应用。推行工程项目模拟股权有助于国有建筑施工企业推动三项制度改革，将员工收入与项目预期利润挂钩，实现员工收入能增能减，构建以市场为导向的激励约束机制，有利于实现项目预期利润的有效可控、员工劳动生产率和项目管控能力、创效水平的持续提升。

[关键词] 模拟股权;国有建筑施工企业;激励措施

作者简介：张杰（1984年9月），男，汉族，安徽桐城人，高级经济师。

引言

建筑市场的竞争日趋激励，随着“低价中标”现象频现、人工成本费用不断上涨，建筑施工企业的创效空间日益压缩，而国有建筑施工企业在管理中还存在着项目管理不到位、岗位权责不明确、员工“主人翁”意识不强等问题，导致项目创效能力和创效水平大打折扣。近年来，部分国有企业纷纷开展了如精细化管理、大商务管理等改革探索实践，其主要目的就是加强内部管理效率的提升，而工程项目模拟股权就是其中的重要改革举措之一。

国有建筑施工企业探索推行项目模拟股权就是要激发项目全体员工的“主人翁”意识、工作积极性和主动性，将项目的营业收入、利润、形象进度、上缴款等经济指标完成情况与员工收入挂钩，“利益共享、风险共担”，形成员工收入与项目经济效益、运行质量、风险管控、专项管理水平相匹配的激励约束机制。

一、国有建筑施工企业实行工程项目模拟股权的背景

1.外部竞争压力日益增大

近年来，建筑行业的产值利润率一直维持在3.5%左右，并且下滑势头明显。截至2021年末，全国各种类型建筑业企业达到226万家，其中有施工活动的、具有建筑业企业资质的总承包和专业承包建筑业企业达到12.9万家，2013-2021年建筑企业个数年均增长6.1%，实现了行业规模的跨越式发展，行业竞争有增无减。目前，国内建筑施工行业存在着数量过多、产能过剩、项目不足的矛盾，而且由于管理体制和相关法律法规的不健全，导致建筑市场还存在着竞争无序、保护主义等现象，在一定程度上困扰和制约着建筑施工企业的发展。而国有建筑施工企业虽然在市场竞争中有一定的资金、技术等方面的优势，但也存在着对市场反应较为迟钝、发展理念较为保守等问题，导致在经济下行压力较大的新形势下，国有建筑施工要想实现长远发展，就必须实行企业管理理念与管理方式的革新。

2.内部管理创新势在必行

国有建筑施工企业内部普遍存在着体制机制的活力没有充分释放、扭亏治亏、“两非”剥离压力巨大、“两金”和有息负债增长过快、企业盈利水平不高、“三项制度”改革特别是分配制度改革，与现代企业管理的理念和要求相比差距较大等问题。国有建筑施工企业要想在新形势下实现企业高质量发展，不仅需要从市场上获取源源不断的“订单”，更重要的是要从企业内部管理创新入手，实现“订单”盈利。习近平总书记强调，国有企业要提高企业核心竞争力、增强核心功能。对于国有建筑施工企业而言，增强价值创造能力是企业提高核心竞争力的重要体现，增强价值创造能力就是要实现“优揽、精管、细算、足收”的管理目标，就是要在堵塞管理漏洞、狠抓效益提升、突出风险防控、发挥员工主观能动性方面加大力度。

3.考核激励模式需待变革

国有建筑施工企业在薪酬管理体制构建过程中，经历了一个从无到有，从偏到全的发展过程，构建起了相对完善的国有建筑企业薪酬管理体系。但国有建筑企业的考核激励模式仍存在着一定的弊端，主要存在以下几个问题，一是薪酬设计的传统化和短视化，大部分仍在沿用岗位等级工资制度，设计开放性不强，与市场接轨程度不够，虽然部分单位近些年来不断采用宽带薪酬管理理念，但其设计的弊端在短时间内难以改观；二是部分国有建筑施工企业缺乏准确的岗位说明书和绩效评价体系，使得考核的绩效难以达到量化标准，多采用定性考核标准，绩效考核结果的真实性、公信力不足，绩效考核未能准确反映员工的贡献和业绩；三是国有建筑施工企业的薪酬水平与市场存在双重不平衡关系，特别是关键骨干人员。简单的说，普通岗位员工的平均工资高于市场水平，核心岗位员工的平均工资远远低于市场水平。“超高超低”现象普遍存在，导致企业虽支付了较高的人力成本，但仍无法摆脱内部公平感不高的窘境。

二、工程项目模拟股权的主要做法

（一）工程项目模拟股权的含义

工程项目模拟股权，是国有建筑施工企业以利润指标为中心的经济责任制考核和绩效考核的管理方式，是指项目员工通过认购模拟股权，以“共同出资、共担风险、共享利益”为主要内容，以提升项目薪酬资源使用效率、增强分配活力、丰富分配方式、提高兑现及时性为主线，使项目全体员工参与项目管理，享受项目超额利润分配、承担项目亏损风险的一种管理制度。

员工认购模拟股权一般只在该项目有效，只享有项目收益权而没有所有权，即依据岗位和责任划定股份，仅参与项目盈亏兑现，不代表员工个人

企业资产的拥有，不能以此换取企业的资产，原则上股东资格与股权不可私自转让。它的核心是对管理方式和手段的改进，是激励和约束共同存在、共同制约的机制。

（二）工程项目模拟股权的实施

1.选取试点项目

国有建筑施工企业实施模拟股权应本着“试点先行、总结经验、完善制度、逐步推广”的原则循序推进，为保证试点项目能取得预期效果，并为后续推广提供宝贵经验，试点项目的选取一般应遵循“规模适当、工期较短、成本明确、风险可控”的管理思路。通过试点项目的实施，一方面进一步完善国有建筑施工企业在项目管理方面的相关配套制度，明晰公司与项目的权力边界，理顺管理关系；另一方面，通过试点项目的先行先试以及超额利润的分配，起到政策宣传、调动热情的作用，为后续的逐步推广奠定基础。

2.组建管理团队

管理团队的主要管理人员在符合企业相应岗位任职条件的前提下，应优先选择管理经验丰富、创效意识强、高度认可模拟股权理念的人员担任，国有建筑施工企业应对于推行模拟股权制的项目在选人用人方面予以政策倾斜，对于认可模拟股权管理理念、愿意积极参与模拟股权实施项目的人员，应予以支持。在通过双向选择或公开招聘选配项目主要管理人员后，原则上应保证在项目实施期间主要管理人员的稳定，为模拟股权的顺利实施及项目创效创造条件。通过实践发现，国有建筑施工企业推行模拟股权的项目，从成本管理角度考虑，一般选取的管理团队配置会低于企业规定的机构设置及定员编制标准。

3.构建股权架构

股权架构应包含明确目标利润、设定股金总额、确定股权设置、项目盈亏认定、股权调整退出等方面。

（1）目标利润的测定不仅影响项目最终管理成果的认定，而且直接影响员工的股金分成，目标测定的准确性尤为关键。因此，为保证项目模拟股权的顺利推进，国有建筑施工企业在推行模拟股权时，项目责任成本目标利润测定科可项目实行“双测制”，项目部和公司双方同时测定项目责任成本，达成一致后，通过书面协议方式明确项目与公司超额利润分成比例及其他权责关系。

（2）股金缴纳比例的选择至关重要，要设置合理的预期回报率。一般项目模拟股权总股金金额按照项目目标利润确定，原则上控制在项目目标利润总额的合理区间，既保证员工缴纳股金时的承受能力，又要保证股金的投入量可控。如某国有建筑施工企业在试点模拟股权时，将模拟股权总股金金额控制在项目目标利润的3%-10%。

（3）根据“全员参与、以岗定股、风险共担、利润共享”的原则按员工在项目部的岗位职责、价值贡献、工作能力等标准进行配置，股权设置应向项目管理层及核心骨干员工倾斜，同时控制好项目领导班子和其他管理人员之间的股权差距。为保证项目施工的组织领导和顺利推进，项目主要领导应相对控股。

（4）推行模拟股权项目的盈亏情况，由审计部门进行审计认定，对于实现超额利润的，经考核和审计认定后，可根据分成比例和股权数量进行兑现分红。为充分调动员工积极性，国有建筑施工企业可阶段性的根据项目盈利情况进行预兑现，最终根据项目盈利情况进行清算。对于因项目管理团队管理不善，未实现目标利润的，应根据双方签订的书面协议进行赔偿，一般每个股东的赔偿额按照出资比例计算，最高赔偿额为股金出资额。

（5）推行模拟股权项目的员工，在项目周期范围内，原则上应相对固定，尽量避免员工跨项目调整。如出现特殊情况确需调动时，应事先设定好股权调整及退出方案。如某国有建筑施工企业，对于员工调动、辞职、退休等情况，依据在项目工作时间和项目开累完成的施工产值比例决定退还股金、部分享受盈利分红或全额享受盈利分红。

三、项目模拟股权的应用效果

（一）推行模拟股权的积极作用

1.增强了员工的主人翁意识。国有建筑施工企业通过推行模拟股权，让项目员工成为了“合作共赢、共担风险、共享收益”的事业合伙人，员工工作积极性、成本意识和工作执行力明显提高，相互补位、相互监督、相互促进，同步提升，对项目的过程控制和风险防范更加重视，主动服务意识和责任心显著增强。

2.成本管理意识普遍增强。国有建筑施工企业推行模拟股权，使管理团队对项目的成本分析更加透彻，对项目的关键盈利点和避亏点有更加清晰的认识，有助于对外开源强化二次经营，对内节流降低现场损耗，通过项目定期经济分析及时纠偏，保证项目责任成本有序可控。

3.项目管理效能提升。国有建筑施工企业推行项目模拟股权，使项目员工对成本利润率更加关注，对图纸的审核更加严格、各方面信息的搜集更加细致全面，提高了红线责任成本测定的准确度。同时，员工参与项目管理、项目决策的积极性有了大幅提升，提高了各岗位的工作效率。

（二）推行项目模拟股权的关注事项

1.需进一步加强对模拟股权机制的宣传，既要告知员工实施模拟股权对加强项目管理、保证责任成本和提高员工收入的积极意义，也要模拟股权执行过程中的风险进行告知，提高员工的风险防控意识。项目管理存在不确定因素，实现超额利润时，有股金分红，出现责任目标利润未能完成，需扣缴股金。为避免员工只看到收益，忽略风险，需进一步提升员工风险防控的意识。

2.需进一步提升责任成本测定的及时性及准确性。项目责任指标的下达是项目模拟股权实施的基础性条件，也是国有建筑施工企业和员工能否实现双赢的关键。责任成本测定的及时性及准确性不仅影响着模拟股权能否顺利推进，而且也关系着模拟股权制度的推行能否取得预期效果，因此，需要国有建筑施工企业配备有经验和业务水平高的成本管理人员进行责任成本测定。

3.需进一步增强项目过程及竣工审计力度。项目最终是否实现责任成本，完成既定利润目标，不仅关系着员工能否享受超额利润分红，也关系着企业的管理目标能否实现。因此，在过程中阶段性预兑现和竣工兑现时，需要有公平公正的审计结果作为支撑。在项目主要管理人员出现变更时，也需要通过审计来界定项目的盈亏情况，厘清责任，避免最终清算时出现争议。

四、结语

实践证明，部分国有建筑施工企业通过推行模拟股权，将项目管理人员的自身利益与项目经营绩效、项目管理紧密结合起来，在一定程度上优化了生产要素配置，激发了项目团队的主动性和创造性，实现了项目管理效益和员工收入的紧密挂钩，由此产生一种利益趋同效应，避免项目管理中普遍存在的短期经济行为，有助于国有建筑施工企业管理及创效水平的提高。

参考文献：

[1]《分析建筑施工项目模拟股份制的应用效果论文》,《商业经济》2015年第5期，宫禄尧，张莎

[2]《模拟股权在工程建设项目中的运用探究》，《基层建设》2020年第2期，李晨

[3]《工程类企业实施项目模拟股份制的经典操作程序》，《万商联邦》，李佩洪