中小型高新技术企业纳税筹划思路探究

中小型高新技术企业纳税筹划思路探究

李君辉

河南科技大学商学院  河南洛阳  471000

摘要：对于我国而言，中小型高新技术企业发展时间相对较短，且呈现出过度关注研发，不重视管理的问题。政府部门为积极引导中小型高新技术企业发展，出台一系列税收优惠政策，但受多项因素影响，导致中小型高新技术企业在税收筹划工作开展期间，对政策红利的利用不够充分，甚至导致企业面临较大的税收风险。因此，对于中小型高新技术企业而言，如何对税务筹划工作进行合理优化，做好税收政策与税法之间的平衡，需要引起业内关注。本文以下即尝试对中小型高新技术企业税收筹划工作的关键问题进行阐述，旨在于确保实现中小型高新技术企业的合理纳税，以有效降低企业税负，希望引起业内重视。

关键词：企业；纳税筹划；高新技术；思路

    引言:对于我国而言，在经济发展体制转型的关键阶段中，企业所处的经济环境变化日新月异，尤其是对于中小型高新技术企业而言，所面临的行业竞争相当激烈，企业同时承受利润增长以及纳税等方面的压力与问题，这就要求企业持续提升自身经营管理以及纳税筹划能力，以达到自身的稳定生存与发展。在此过程中，中小型高新技术企业开展纳税筹划工作期间，如何以法律程序适用范围为依据，提升纳税筹划工作的效率，增强抵抗风险能力，成为关系到企业健康发展的关键性问题。以下即尝试对中小型高新技术企业纳税筹划工作开展的相关问题予以分析与阐述，值得引起重视。

1 中小型高新技术企业纳税筹划意义

    1）满足中小型高新技术企业生存发展需求。对于中小型高新技术企业而言，生产经营活动中所面临的问题与压力是相当大的，尤其如何处理经营利润增长与纳税负担之间的矛盾关系成为备受重视的一项课题。对于中小型高新技术企业纳税筹划人员而言，必须以现行法规法规为基本约束条件，提高纳税筹划工作的高效性与科学性水平，以实现企业良性发展，这对于中小型高新技术企业在行业内站稳脚跟是非常关键的。

    2）提升企业决策管理水平。中小型高新技术企业在纳税筹划工作上下功夫能够促进企业运营能力的提升，优化决策水平，提升企业对各类经营风险的抵抗能力，并对企业阶段性发展战略的实施有重要帮助。同时，积极展开纳税筹划工作还有助于企业成本管理能力的增强，实现对经营成本的积极控制。

    3）促进企业发展。对于中小型高新技术企业而言，不断提升对纳税筹划工作的重视程度，有助于企业合理控制运营成本，提升企业经济效益，使绩效管理工作的开展更为积极与有效。同时，纳税筹划工作人员还能够结合中小型高新技术企业经营管理情况，对税收风险进行积极预测，以形成最佳的税收筹划方案，在利于企业发展的同时，提升风险检测与识别能力，对纳税风险进行科学防范，以促进企业发展质量的提升。

2 中小型高新技术企业纳税筹划可行性

    在现行市场经济体制作用下，政府部门为鼓励中小型高新技术企业发展，陆续出台一系列优惠性政策，对于企业而言，需要及时落实与自身相关的优惠性政策，考虑发展规划，在税收筹划工作方面做出成绩。近两年，面向中小型发展中企业的证券交易所开市，这一举措为中小型高新技术企业融资提供了更为多元化的渠道，能够面向中小型高新技术企业提供更好的服务与支持，考虑企业发展阶段以及特征需求，使投资融资渠道更为多元化。并且，现阶段我国中小型高新技术企业所处税收法制度环境更为良好，与企业经营管理活动相关的与系列制度措施更为细化，这对于中小型高新技术企业而言能够使自身生产战略管理工作更为完善，同时形成一套健全的风险管控机制，为企业发展奠定基础。在此过程中，对于中小型高新技术企业而言，需要尝试结合风险预警与统筹规划工作，预警纳税筹划工作中的一系列风险，并配合现代信息技术，监控税收筹划风险，保障企业运营安全。

3 中小型高新技术企业纳税筹划要点

     1）界定研发费用。现阶段，政府对中小型高新技术企业的支持力度持续提升，落实一系列政策，以资质认定、企业认定等方式，实现对企业的资金支持以及税收优惠支持。因此，在纳税筹划方面，需要高度重视研发费用的界定问题。在此期间，对于中小型高新技术企业而言，在项目研发实施期间，需要以项目为依据对各类费用进行统计。同时需要注意，开设研发项目期间必须对研发人员以及资金预算内容进行全面统计，并界定项目研发设计费用与预算的一致性情况，若差距过大，需要标注原因。其次，参与项目研发过程中企业科技人员需要完善背景资料数据，确保研发费用归集程序得到认真履行。以项目为依据对研发活动费用进行归集管理，标注清单内容，并生成与项目对应的成本合计数据。最后对研发费用相关花销进行全面归集，预防出现偏差问题。除此以外，还需要对研发项目相关物料开支以及费用开支进行完善落实，通过第三方审计的方式，为税务部门审计提供科学依据。从这一角度上来说，需要严格依据企业情况对研发费用进行归集落实，引入流程化管理模式，明确界定研发费用，以达到提升项目研发效率与质量的目的。

    2）筹资税务筹划。从中小型高新技术企业筹资活动开展的角度上来说，可以尝试面向金融/非金融机构开展融资行为，具体可以划分为非标融资、银行借贷以及债权融资这三大类型，其中以银行借款的选择比例最高。尤其是对于初步创立阶段的中小型高新技术企业而言，银行借贷的方式更为适宜。主要原因是这一时期的中小型高新技术企业大多面临较高经营风险，受资金缺口影响，导致其倾向于选择利率偏低且贷后管理较为完善的融资方式。而对于进入成熟发展期的中小型高新技术企业而言，则需要尝试整合融资渠道，避免单一融资方式对企业股权结构产生影响，或不利于企业正常经营活动的进行。当然，在融资前，企业需要积极关注资本结构的合理性，在税务筹划方面通过采取融资绩效考核、风险管理、以及债务管理等一系列手段，调整企业自身资本结构，以达到合理控制企业涉税风险的目的。

    3）积极关注优惠政策。近年来，政府部门陆续出台一系列利好中小型高新技术企业的政策措施，以支持企业发展。中小型高新技术企业所适用税收标准有所下降，这对于企业成本控制以及利润提升有积极意义。但不同行业税收政策有所区别，因此在中小型高新技术企业开展纳税筹划工作的过程中，就需要充分明确行业适用优惠政策。在纳税筹划工作开展前，需要积极提升工作人员的纳税筹划意识，明确纳税筹划工作的重要性，这对于纳税筹划工作的落实有非常积极的影响。

4 结束语

    文章从中小型高新技术企业的角度入手，首先对企业纳税筹划工作的关键意义与重要性进行分析，然后阐述企业纳税筹划工作开展的可行性，最后分三点系统探讨中小型高新技术企业纳税筹划工作开展要点与内容，值得引起业内重视。

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