金税四期企业税务风险分析与防范

金税四期企业税务风险分析与防范

刘毛眼

兴泰建设集团有限公司 内蒙古自治区010010

摘要：新时期背景下，金税四期对企业税务管理工作的开展提出了更加严格且多样的要求，以此来达到提高税务风险防控水平与效果，有效控制并降低税务风险发生的可能性，促进企业经济的高速发展。对此，如何有效防控税务风险发生，逐渐成为企业运行与发展的重中之重。本文分析金税四期税务风险管理重要性、特点及其影响因素，并提出科学、实用的防控措施，为金税四期企业提供参考。

关键词：金税四期企业；财务风险；防控方法

1.金税四期特点阐述

增加企业非税业务管控。新的税收征管体系能够实现对企业税务业务和非税务业务的全面监管，除常规税务活动外，金税四期通过将社保纳入税务机关管理，实现根据企业社保金额变动了解企业人员和经营状况变化的目标，由此加强对企业纳税规模和纳税时间的探查，提高税务监管的全面性。增加了各主要职能部门、部委的信息联网，实现大数据一网通查。相比此前的金税工程系统，金税四期利用大数据全面打通了各部委、人民银行和各商业银行等金融参与机构的信息网络，将包括账户信息、信贷信息、金融违约信息等在内的信息与税务信息结合，实现信息共享的同时也使得以往企业经营的暗箱操作空间消弭于无形。增加了企业相关人员身份信息与纳税情况的核查，建立企业相关人员与企业经营发展的关系。为了提高对企业的监管水平，金税四期对包括企业法人、高管、会计员等关键人员身份信息的核查强度提升，以打击企业通过公转私等逃税行为，当企业相关人员的账户或信用出现问题时会增加税务部门对企业的监管关注。

2.金税四期企业税务风险

2.1违规使用企业税务账户

随着金税四期的推行，互联网智能办税和“以数治税”已成为现实，这使得税务机关对企业的经营过程中账户违规行为的监管力度大大加强。尤其是一些规模较小的企业，由于其税务管理制度尚未完善，可能会出现为了避税而采用不合规方式发放员工工资的情况，如使用现金或个人卡进行支付。此外，还有企业试图通过小额但频繁的转账，或是“分批转入，集中转出”与“集中转入，分批转出”等复杂交易模式，在私人账户上进行资金操作，以达到偷税漏税甚至挪用公款的目的。然而，在金税四期的监管下，由于财税银互联网大数据的共享，税务机关对企业资金的流动规模和方向的监控变得更加全面和精确。这使得以往难以察觉的公转私交易现在变得无所遁形，而企业经营者的个人银行账户变动也受到了税务机关的严密监管。因此，传统的公转私避税方式如今已为企业带来了更大的风险。企业需要积极调整其税务管理策略，确保合规经营，以应对金税四期带来的新挑战。

2.2企业资质问题

传统税收征管机制下，市场上常见伪造税收优惠资质和协助逃税漏税的问题。金税四期下，税务机关利用智能网络工具关注企业经营资质、真实性及经营情况，严打虚立账户企业。未经审批擅自经营、财报披露不及时、注册地或年报信息不实等问题都将被大数据捕获并列入异常名单。企业财务或办税人员若涉及服务企业经营异常，也将被列入异常名录，影响其服务的其他企业。金税四期引入非税业务数据，构建企业全生命周期的全面画像，实现数据体系集成。随着系统升级，以往通过空壳公司避税的企业面临新的税收筹划风险，包括应税成本增加和违法行为的罚金及刑罚风险。

2.3发票使用

金税四期下，对企业发票的监管提高到“数字化治理”的新高度，系统通过对比企业内外部财务数据分析开具的发票数据的合理性，若企业开具与经营项目不匹配的发票或者频繁大量作废发票等非正常税务行为都将会引起税务机关的重视带来税务风险。风险点主要表现在虚开发票、企业间对开发票等方面。在以往税务监管模式下，部分企业在缺乏成本费用时就通过购买发票解决，以实现避税的目的。但金税四期下，税务机关全面掌握企业财税和经营诸多环节，极易发现交易行为和交易物流不对称，或者有合同没物资流动的情况，加速了对虚开发票行为的处罚效率，由此将导致企业面临严重罚款。

3.企业税务风险防控策略

3.1强化全员税务风险认知

随着金税四期系统的正式运行，该系统能够全面扫描企业开具和收入的所有发票和收据。税务监管系统通过费用成本逆向推算实际收益，以确保收益与费用支出保持正比。若企业的费用比例过高，风控系统将自动识别并推送至市稽查局，届时企业将面临自查补税的要求。鉴于税收征管日益严格的发展趋势，企业迫切需要创新自身的管理模式，融入现代管理思维，并逐步推动组织架构的转型。管理层应树立正确的认知，深刻理解税务风险防控工作对企业未来经营发展的重要性，并科学引导员工加强税务风险意识。同时，企业应积极探索和实践，以找到最适合自身的税务风险防控机制。例如，合理划分员工岗位，设立专门的税务管理人员，以提高企业的税务管理质量。此外，还需提升各职能部门在税务管理工作中的配合度，及时提供税务筹划所需的信息数据，充分发挥税务筹划的价值，有效规避税务风险，帮助企业在当前市场经济环境中实现健康发展。

3.2优化纳税筹划方式

税务筹划方式决定其落实效果，基于此，企业首先应当明确自身当前发展需求，进一步优化现行税务筹划方式，保证税务筹划方案的合理性，从源头上控制税务风险的产生，保证纳税的合规性、合理性。在具体筹划中，基于当前税制环境，由于国家在新一轮税改中针对以往企业重复征税、税务过重问题出台了一系列的税收优惠政策，因而企业在税务筹划和管理中，首先要用足国家的税收优惠政策，尽可能享受减税红利。企业应明确自身经营状况、纳税身份等，全面梳理可用的税收优惠，审查是否可以利用研发费用加计扣除、小微企业的税收优惠条件、高新技术企业所得税的税收优惠、新现代服务业的税收优惠等政策；其次，通过合理分解业务将企业的税目合理拆分，不同的业务税目税率尽可能地分开核算，既能避免从高征税，也能通过分解组织将部分业务分离，让这部分业务享受到较低的税率优势。

3.3深化税务政策法规掌握，强化监督管理体系

在金税四期全面推进的大环境下，企业需紧密跟随政策步伐，对现有税务管理进行精细化、高效化改革。我们要确保税务筹划的精准执行，对每一项涉税事务进行严格把控，实现业务与财务的深度融合。通过业务与财务的无缝对接，使财务部门能够前置参与，对涉税业务进行全面审查，揭示业务运作中的问题，实现全流程的监控与管理。我们要大力推动财务BP的发展，为业务运作提供及时、准确的财务指导。此外，我们还要不断完善企业的内部控制机制，加强内部审计的严谨性和独立性，确保审计部门能够高效运作，发挥其应有的作用。为了增强全体员工的财税意识，我们需要根据企业的实际经营规模，设立专门的审计部门，并赋予其充分的独立性和权威性。同时，我们还需要持续优化税务风险预警系统，利用审计结果，识别现有税务风险防控的薄弱环节，并全面推进整改工作，从而提升企业税务风险防控的整体能力，为企业的稳定发展提供坚实保障。

结束语：

总之，金税四期的推行给企业带来了新的机遇和挑战。在这个新时代背景下，企业必须深化对税务风险的认识和管理，积极采取有效的措施来防范风险，确保企业的税务合规。只有这样，企业才能在竞争激烈的市场中立于不败之地，实现更加稳健和长远的发展。

参考文献

[1]王向前.金税四期企业税务风险分析与防范[J].全国流通经济,2022(12):162-164.

[2]王志芳.金税四期企业税务风险分析与防范[J].发展改革理论与实践,2023,39(12):34-37.

[3]刘怡.金税四期下企业税务风险分析与防范研究[J].财会学习,2023(27):131-133.