施工企业资金集中管理存在的问题及对策

施工企业资金集中管理存在的问题及对策

欧阳军

中铁四局集团有限有公司

摘要： 本文旨在改变当前建筑企业资金分散，难以有效利用的局面，实现资金集中管理，提高资金流动性和使用效率，降低企业成本，促进效益最大化，通过对建筑企业资金集中管理中存在的问题进行分析，从而提出相应的对策。

关键词：施工企业、资金集中管理、存在的问题、对策

引言

资金管理水平的高低关系到企业的发展前景，是企业财务管理的核心环节之一。企业视现金为王，维持正常生存和发展需要足够多的流动性强的资金。当前，建筑市场相对低迷，业主资金建设紧张造成拖欠节点工程进度款时有发生，施工企业应收债权居高不下，甚至垫资施工。另外，施工企业每个中标项目的施工环境、工程造价、管理水平区别较大，业主根据自身情况也多有不同的资金管理要求。这些因素导致施工企业的资金集中工作难以有效开展，造成资金供需矛盾凸显，资金运行压力日益增加，如何破局成为资金集中管理的首要问题。

1.施工企业资金集中管理的必要性

1.1资金集中管理是实现企业精益管理的需要，通过有效的资金运作降本增效

    一个企业生产经营最核心的资源就是资金，对资金进行集中管理，一是可在很大程度上掌握各施工项目的经营活动，促进合规和保证经济效益不流失，提升公司总部各项政策的执行力，能有力推动各项目严格按照公司总部的部署加强和改善经营管理工作；二是资金管理可以使总部有更多的资金储备，减少运营过程中出现的资金不足，降低资金使用成本，提升资金使用的效率和效果；三是资金运作有效的情况下，也可减少由此引发的履约风险、债务风险等，进一步增加创造价值的可能性。

1.2资金集中管理可以优化配置财务资源，实现利益最大化

　　施工企业各项目处于不同的地域，情况很不一样，某些项目由于施工条件较差，资金不够甚至短缺，而另一些项目则出现资金大量剩余，导致资源浪费。为了实现内部资金使用的动态平衡，总部必须加强资金的集中管理，整合财务资源，有效进行调度，充分使用沉淀资金。“积小财，办大事”，减少不必要的融资，在企业内部实现资源的优化配置，实现对企业内部资金的集中、筹划和分配，降本增效，提高资金收益，从而为企业战略目标的实现以及整体利益的最大化提供保障。

1.3资金集中管理可以强化财务监督力度，防范资金风险

　　通过对资金的集中管理，企业能时刻了解项目的财务事项，监督项目收支行为，实现对项目经营活动的动态监控，内部控制上在重大事项上形成约束机制，保证资金使用的合规性和安全性。在保障业务经营资金需要的前提下，总部通过对资金的集中管理，杜绝项目之间私下的拆借行为，增加施工企业整体的资金管控能力，有效防范资金风险。

2.施工企业资金集中管理存在的问题

2.1业主资金监管等限制了资金集中

施工企业有众多的项目，为保证专项建设资金的使用，业主单位会要求签订“资金三方监管协议”等，使项目资金处于业主监督之下使用，难免造成施工企业项目账户闲散资金利用效率低下。这部分资金原本可通过公司账户进行集中归集，小溪汇成大河，给企业带来较大的资金积累，有效增加企业的运营资金。如何在不伤害项目利益的情况下，合理合规实现剩余资金的集中和使用，成为施工企业面前的一道难题。

2.2资金的集中度不高

施工企业经营分散，管理分散，大多施工企业的项目分布各地，地理位置分散，情况迥异，条件不同，资金总难以有效集中。一是帐户分散。项目需要开设众多的临时户、专户等，客观上使得企业的资金变得分散，资金沉淀难以避免；二是部分业主对资金的监管加强，不允许项目将资金集中到公司总部，为了筹资等原因，还指定在某些金融机构开户存款，人为造成账户和资金的管理难度；三是项目出于自身的考虑，加上认识的问题，对资金集中也存在消极的姿态，无法团结到施工企业整体利益上来。

2.3资金集中后的风险加大                      

目前施工企业多数没有建立完善的资金管理制度，有的企业纸面上建立了相关制度，但贯彻不力。如果没有完善的资金管控制度加持，施工企业必然会失去资金集中的管控，增加资金失控的风险，有可能会造成严重的问题。以上问题可归结为资金的流动性问题及安全性问题，资金集中的难点及重点也是资金的流动性及安全性。

3.解决施工企业资金集中管理问题的措施

3.1创新思维，开拓集中举措多元化

要全面进行宣传，推动资金集中观念在施工企业内部深入人心。要跟踪资金集中进度保落实，注重工作中的沟通，比如由总部财务负责人牵头定期、不定期召开资金集中会议，进行具体督促和指导。要使用集团户和内部账户，注重资金归集和使用。日积月累，蓄能企业的资金池，收集一切可以归集的资金，实现资金集中。多渠道回流项目资金，如集中采购、内部租赁、为办理各种类的票据缴纳保证金等等，还可以采用统筹代付，消化某些专户的资金。

3.2建立健全各项资金管理制度，完善资金集中管理的风险防控

要结合施工企业的特点，制定一套行之有效的资金管理制度和内部控制流程，坚决落实资金风险防范责任制，要求资金集中管理过程的每一个环节都必须进行风险评估，针对评估结果进行调整验收，不允许带病上岗。要采取措施缩短资金周转期，促进资金有效循环；要多使用内部户、尽可能少开户，不允许资金体外循环，目的是合理调配资金；要把握资金上收及下拨时点，保证时效性，不能影响项目对资金的正常使用。确保资金的集中管理与调剂正常按需积极运作，又能支持各项目正常资金支付。

3.3推行全面预算管理，强化资金预算

“凡事预则立，不预则废”，施工企业应推行资金预算制度和流程，实施有效的资金集中管理，应以全面预算管理为核心，始终用指标统管财务，以预算数据为依据，充分把资金管理与预算管理有机结合，达到资金管控的目的，实现施工企业整体的资金平衡。

3.4协调好各方利益

施工企业在资金集中管理过程中，应积极争取金融系统和建设单位的支持，妥善解决阻碍资金集中的障碍，以提高对项目的管理力度。地方银行有它自身的利益需求，建设单位担心项目资金被挪用，这种矛盾看似不可调和，但施工企业同样可以针对每个项目的具体特点，可以做大量的协调和沟通工作，应考虑业主正当的诉求，不应该与业主的目标背离，应该找准彼此间的沟通利益，以期取得其他方的支持，协调处理好各方利益，是完全可能实现施工企业自身的管理目标的。

3.5加强资金集中管理的考核与监督

要结合施工企业自身的情况，提高资金集中的重要程度，制定切实可行的考核办法，量化并贯彻实施，奖惩结合，强调实效。资金集中考核应纳入施工企业日常管理工作中，资金集中度应作为项目绩效考核的重要指标。同时，经常性的地进行检查制度落实情况，掌握新情况新问题，并及时予以调整。

结论

建筑市场竞争激烈，如何在众多同类企业的围城中突围并做大做强，日常运作必需相当存量的资金储备，加强资金集中管理已普遍成为施工企业关心的重大问题。施工企业应该充分发挥自身的主观能动性，深入调研，充分研究，找准资金集中管理中存在的各种问题，有目标，有对策，积极改善管理姿态，充分享受企业发展的红利，规避管理过程可能出现的风险。方法总比问题多，施工企业可以通过有效的资金集中管理，降本增效，不断提高施工企业的管理水平。

参考文献

[1]邓露. 浅析建筑企业资金集中管理问题与对策[J].中国乡镇企业会计,2020,(6):68-69.

[2]姚萍. 建筑施工企业资金集中管理的必要性及实施策略研究[J]. 经营者,2020,(3):95-96.