内外部审计在企业风控中的作用

内外部审计在企业风控中的作用

肖秋妹

四川中振会计师事务所有限责任公司  四川省  成都市  610041

摘要：近年来，我国资本主义市场监管制度持续完善，会计、审计相关法律法规也逐渐健全，有效遏制了企业财务中的不良现象，但目前经济形势并不乐观，一些企业面临巨大的生存压力，而其中部分企业为了掩盖实际的经营情况，可能发布错误的财务信息对社会投资者产生误导，从而导致其出现巨大损失。审计失败问题是多数企业普遍面临的问题，这将对市场、各行业以及经济的发展带来不利影响。内外部审计合作已成为时代发展的必然趋势，本文就针对内外部审计在企业风控的应用情况展开分析。

【关键字】会计；内外部审计；财务信息

企业风险控制可简称为企业风控，是指企业为了实现经营目标，识别、评估以及应对各种内在或外在的风险，确保企业经营活动的稳定开展所采取的相关管理措施及方法[1]。强化企业风控管理，可最大限度降低企业在经营活动中因面临各种风险所产生的负面影响，从而保障企业资产安全以及良好经营状况。审计是企业风控的重要环节，审计通过对企业财务报表、内部控制制度和经营活动等进行全面审核，可为企业风控提供可靠的参考信息，从而指导与支持企业风控措施的制定与落实[2]。审计可分为内部审计与外部审计，是企业审计活动中的两种重要方式，侧重点各有不同，但在企业风控与财务透明度方面发挥着各自独特的作用，两者可相互协同合作，有利于保障企业运营的稳定性与信任度。

1.内外部审计在企业风控中的应用现状

在内部审计过程中，内部审计部门地位不够突出，自身定位不准，审计人员素质不能满足内部审计要求，并且对外部审计利用的力度及范围不够。内部审计部分应重视对企业经营管理全流程、各环节的信息获取，并获得充分授权，以便于对企业经营风险进行全面评估。部分内部审计部分过度强调监督职能，无法体现管理的再管理，监督的再监督职能作用，使得缺乏审计后评价，而审计建议或措施也无法落实到位，难以做好企业风控管理[3]。内部审计部分由于是内设组织，其职能必然受到内部环境的制约，而外部审计通常与企业内部没有利益交织，具有独立、客观、公正的天然属性。但聘请外部审计机构进行审计需支付一定的薪酬，部分企业，尤其是中小型企业不愿增加成本，因此聘用外部审计的情况较少。此外，部分企业管理层由于担心外部审计由于其独立性不受控制而不愿聘请外部审计。在多种因素的作用下，导致外部审计参与企业内部审计的机会较少，而企业也失去了第三方客观、公正的审计建议，使得企业在风控管理方面存在一定局限。

2.内外部审计在企业风控中存在的问题

内外部审计的侧重点不同，在审计方式、审计流程、审计理念等方面均存在一定差异。内外部审计在企业风控中存在的问题可以概括为以下几点：其一，内部审计存在一定的独立性和公正性问题，由于内部审计人员直接隶属于企业内部，可能受到企业内部各利益方冲突的影响。外部审计虽然相对独立，但仍需关注审计机构的公正性，以避免利益冲突或潜在偏见。其二，内部审计往往面临有限的审计资源与预算，无法完全覆盖所有风险领域。而外部审计机构服务费用较高，部分中小型企业可能无法负担，因此难以充分利用外部审计来强化企业风控管理。其三，不管是内部审计还是外部审计，都需要获取企业全面、准确与及时的数据，但部分企业信息可能不完善、数据储存混乱或者保密性要求较高，使得审计工作开展受阻。其四，内外部审计缺乏统一的评估标准与审计方法，不同的审计部门、机构可能使用不同的方法与标准开展审计工作，这可能影响审计结果的一致性与可比性。其五，审计结果和建议可能无法得到企业的充分重视与实施，部分企业缺乏对审计结果的认同或没有实施改进措施的意愿，导致风控管理措施无法有效推进。

3.优化内外部审计合作，强化企业风控管理的相关措施

内部审计与外部审计的深度合作可有效提高内部审计的有效性与透明度，同时增强社会审计与公共资源的监督力度和社会影响力。具体可以从以下几个方面入手：其一，优化管理机制，内部审计可以与外部审计机构合作，建立并逐渐完善管理机制，包括内部审计制度、风险管理制度等，通过双方共同努力，提高内部审计的有效性与外部审计监督力度，确保企业风险得到全面的监督与管理。此外，制定统一的评估标准与方法，确保内外部审计工作的一致性，以减少误解与争议，确保审计质量。其二，共同制定发展规划，内外部审计合作共同制定企业风险管理与合作发展规划。内部审计可充分利用外部审计的资源与信息，参与和协助制定公司风险管理战略、框架以及政策，确保风险管理与公司的整体发展战略相一致。其三，技术创新，内部审计可与外部审计合作推动技术的发展与创新，包括应用数字化审计工具、数据分析技术等，将现代新型技术应用于审计工作中，以提高企业风险识别、检测与预防效果。其四，内部审计可与外部审计合作，共同推动人才建设，包括培训内部审计人员、借鉴社会审计机构人才培养模式等，强化人才培养资源共享，进一步增强审计专业能力与风险意识，从而促进内部审计发展，充分发挥内部审计在企业风控管理中的作用

[4]。其五，企业应充分重视审计结果与建议，及时采取改进措施，并完善跟踪机制，确保风险管理措施的有效落实。加强内部审计与外部审计合作，共同开展项目管理，包括特定项目的合作与协调等，为企业风控管理提出指导性建议，推进企业稳健发展。

4.总结

内外部审计在企业风控管理中侧重点不同，但两者合作可帮助企业识别与评估各类风险，内部审计可以从优化管理机制、共同制定发展规划、技术创新、共同推动人才建设等方面入手，积极与外部审计合作，以促进内部审计发展，充分发挥内部审计在企业风控中作用，实现企业稳步向前。

参考文献

[1]胡皓中. 内部审计视角下国有企业大风控体系建设探讨[J]. 现代经济信息,2023,38(23):130-132.

[2]何欣. 全面风险管理下企业内部审计新思路[J]. 现代经济信息,2023,38(15):119-121.

[3]张洁. 国企内部经济责任审计策略与风控刍议[J]. 现代经济信息,2022,37(24):140-142.

[4]毕丽君. 企业内部审计对风险控制的作用及强化策略探讨[J]. 经营者,2022,36(12):254-256.