建筑企业财务管理中的税务筹划分析

建筑企业财务管理中的税务筹划分析

李娇娇  

中铁隧道局集团建设有限公司

摘要：在现代企业发展过程之中，税务筹划工作的开展受到各级领导的重点关注，合理的税务筹划不仅有助于建筑企业的长期发展，还关乎企业的生死存亡。事实上，许多建筑企业在追求规模扩张和利润最大化的过程中，往往忽略了税务筹划，导致资金流短缺、税务风险增加，甚至面临法律诉讼。因此，对建筑企业来说，如何在这一领域找到平衡点，实现既合规又高效的税务筹划，已成为一个亟待解决的问题。

关键词：建筑企业；财务管理；税务筹划

引言

税务筹划是一项全面、综合、体系化的工作，涉及企业经营全局，站位高、难度大、专业性强，同时对合规把控的要求高，即企业不能为了减少税负而违反税收法律法规，否则得不偿失。建筑企业开展税务筹划，需要全面梳理企业经营各环节的税收义务和税负情况，在合法合规的前提下节税降费，提高经营业绩，增强发展动能。

1税务筹划定义与原则

税务筹划，是指企业通过内部财务人员或聘请外部专业税务筹划外部专业税务服务团队如税务师事务所专家老师，在充分了解国家税收法律政策的前提下，对企业的一系列涉税事务进行合理策划，将有关部门出台的税收福利政策正确应用，以实现企业收益的最大化。对于税务筹划，企业需要遵循一些基本的原则。一是合法原则，即税务筹划是在遵守法律的前提下进行的，企业要在熟知税法规定的前提下，减少企业纳税，促进企业的经济利益提升。二是经济效益原则，即税务筹划的目标应该是实现税收效益最大化，即尽可能降低企业的税收成本，提高经济效益。三是预见性原则，即企业需要提前预计和计划税收，这样才能在法律允许的范围内进行有效的税务筹划。四是税种整合原则，即在进行税务筹划时，企业应全面考虑各种税种，实现税收的整体最优。

2建筑企业财务管理中的税务筹划相关建议

2.1采用并购交易、回购股票的方式降低税收负担

企业并购重组、借壳上市活动实质上为产权交易行为，企业并购过程的全部资产、账面历史成本、股权资产溢价、亏损结转等涉及的税收缴纳，是企业并购重组税务管理与筹划的关键。根据《企业所得税法实施条例》第一百条的规定：“若企业正处于免税期，且减免所得税额后当年应纳所得税额为零，那么可准予以后5个纳税年度内结转抵免税额。”为减少企业和股东层面的税收负担，可通过并购交易、回购股票等方式，减免或结转一部分税务，或者利用回购股票向股东支付现金、降低股息支付率。如回购股票可体现在资产负债表中，且回购价格大于原售价的差额计提财务费用，有效降低了公司的全部资产、现金流、账面历史成本，使得企业并购重组税务计费的税额更低，但若股票回购未得到法律允许，则应考虑采用现金支付的方式完成并购重组交易。

2.2不断完善风险管理流程

企业通过不断优化风险处理过程，能够使自身经济效益得到有效提升。企业开展税务筹划合规风险管理工作时，需要形成明确的风险管理过程，并且还应以风险管理过程为主，将关注点放在风险分析、评估以及评价等方面。企业发展规模不断扩大下，业务范围也会得到不断拓宽，相应的税费也会持续增多。因此企业开展税务风险研究工作时，需要结合所在区域及产业特点，进行风险指数特征数据库的科学构建，结合新税法具体落实情况，根据地区税收政策，科学调节所占比例，从而形成更加科学的风险管理流程，使风险管理工作得以灵活开展，充分发挥出风险管理的价值。企业进行风险评价时，应详细了解不同风险产生的不良影响，形成相应危险层次，从而识别风险问题后，对其做出科学评价，同时结合风险等级，进行风险应对方案的科学选择。例如，当风险存在一些违法行为，如偷税漏税等，需要依法查处。如果出现不太严重的问题，如税务报告不准确等，可聘请专家做出修正与处理。此外，企业运营环节，风险问题不可避免，企业需要将风险防控作为长期坚持的工作，不断积累经验，实现对风险的有效防范。并且还应注重风险反馈评估，详细了解风险产生的影响，实现合规风险管理方案的不断优化。

2.3简化和优化企业纳税结构

对建筑企业而言，纳税结构的优化和简化不仅能提高税务管理的效率，还能在符合法律法规的前提下，确保企业能够尽量减少不必要的税务支出。一般来说，建筑企业开展各种业务活动，如项目投标、合同签订、材料采购、工程施工、项目结算等，都涉及复杂的税务问题。因此，建筑企业应深入分析各个业务环节的税务影响，确保在符合税法的前提下，选择最有税务优势的业务模式。比如，在选择材料供应商时，除了考虑价格、质量等因素，还应考虑税务因素，确保所选择的供应商能够给企业带来税务上的优势。同时，建筑企业在制定和执行财务政策时，也应考虑税务因素。比如，企业在制定财务预算、编制财务报表、进行财务结算时，都应确保所选择的方法是最有税务优势的。此外，建筑企业还应对税务风险进行定期评估，确保税务筹划的实施能够实现有效的风险控制。另外，建筑企业在税务筹划实施的过程中，应保持与税务机关的良好沟通，确保所实施的税务筹划能够得到税务机关的认可。这不仅可以减少企业与税务机关的矛盾和冲突，还可以确保企业在税务筹划的过程中得到税务机关的支持和帮助。

2.4实时了解和准确把握税务政策变化

建筑企业要时刻以最新的税务政策为依据落实税务筹划各项工作。为避免税务筹划发生政策性风险，建筑企业要加强对税法和税务政策的深入学习，实时了解税务政策出现的变化，形成对最新税务政策的准确把握。建筑企业内部负责税务筹划相关工作的人员要从当前的经济形势切入，全面了解税务政策的具体内容，重点辨析最新税务政策与原有税务政策之间存在的区别与联系，进而掌握税务政策的最新变化，据此优化调整税务筹划的具体方案。建筑企业依据最新的税务政策制定税务筹划方案，要从宏观上综合考量当前的经济环境，结合企业发展的长期规划和短期目标，考量企业的财务现状，重点分析税务政策的最新变化，形成对税务筹划的准确判断，在良好实现税务筹划预期目标的同时，有效规避税务筹划可能出现的政策性风险。为实时了解税法和税务政策的最新变化，建筑企业要注意关注税务机关官方网站，从中了解税务政策变化的最新消息。同时，要与当地税务机关加强紧密沟通，保持定期联系，及时获悉税务新规，确保对税务政策最新内容的准确解读，避免误读新规而影响税务筹划合理性。在制定税务筹划方面的决策之前，应梳理出相关疑难问题，向税务机关咨询，从税务机关获取有价值的参考意见。

结语

在建筑企业追求经济效益的同时，税务筹划成为其不可忽视的一项关键任务。主动应对税务挑战，采纳合理的策略，不仅能够保证企业的合规性，还能够锻炼企业在复杂环境中的应变能力。通过深入研究税收优惠政策、加强税务知识培训、保持与税务机关的良好沟通，建筑企业可以确保自身稳健发展。正如在建筑中每一块砖、每一滴水泥都至关重要，税务筹划在企业运营中也同样不可或缺。希望所有的建筑企业都能够深刻认识到税务筹划的重要性，为自身长远发展铺设坚实的道路。

参考文献

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