浅谈新形势下企业税务管理与纳税筹划信息化问题

浅谈新形势下企业税务管理与纳税筹划信息化问题

邵月婷

    哈尔滨国际会展体育中心有限公司(黑龙江  哈尔滨  150001)

摘要在我国经济高速发展的过程当中，建筑行业的作用十分明显，但是该行业有着复杂的特点，其税务问题相当严重和复杂，由于涉及到多个方面，比如经营模式、组织结构采购模式等，建筑行业在营收改革背景下提出的增值税改革都应当着重考虑，这些因素都会对企业的税务管理和财务管理产生严重影响，为了能够避免税务风险，企业应当通过提高财务管理和税务筹划等措施来进一步增强经济效益和全面发展，从这样的角度看来，本篇文章针对当前形势下建筑企业的税务筹划展开分析，希望可以为相关从业者提供一定的参考和借鉴。

关键词新形势；建筑企业；税务筹划

引言

就当前税务制度改革而言，仍然处于初期阶段，企业在发展过程当中面临着新的机遇和挑战，在建筑行业的施工过程当中，企业不但要适应市场环境的变化，同时也应当及时的对思维方式和管理模式进行转变，还应当应对多种不同的问题。在当前的新形势下，为了能够进一步的使得企业的赋税得以减轻，避免出现税收风险，应当充分的贯彻相关政策，并对其进行有效落实，全面提升企业税务规划的整体水平，这样也可以有效地促进企业的平稳发展。但是就当前的具体情况看来并不乐观，目前大部分的建筑企业在税务规划过程当中明显存在问题，由于税务规划和自身的发展之间存在一定的关联性，但关联性并不明确，所以对税务规划工作也产生了一定的制约和阻碍。

一、建筑企业税务筹划在建筑企业中的作用

就整体情况看来，建筑企业可以通过税务规划等方式来引导其发展，可以选择一些具有较低税赋的业务，除此之外在经营项目方面应当尽可能的减少高税赋业务的比例，全面扩大低税赋业务的规模，所以税务筹划能够通过建筑企业的相关行为间接的对市场进行要素操控，对产业资源整合和产业转型等方面有着一定的影响。就微观层面看来，建筑企业可以根据自身的纳税责任，按照相关的法律法规进行合理减税，从而使得利润空间得到扩大，通过深入的分析、了解和预测等，建筑企业可以全面地将其投资方向进行调整，尤其是在生产经营等相关方面，建筑企业可以通过税收的影响力来实现各种不同的经营活动财务控制。尽管建筑企业的税务在筹划方面仍然会受到外部宏观因素和内部筹划方案的影响，但仍然可以通过税务等方面来了解行业的发展情况，全面熟悉行业现状，积极的调整未来的发展指向，并有效地结合财务管理和资金管理方式进行调整。

二、新形势下建筑企业税务筹划的有效措施

1、明确增值税发票管理在税务风险防范中得重要作用

在常规环境下，企业能够直接应用税控设备，对增值税专用发票进行开具，所以在企业开具发票过程当中，需要严格的按照增值税发票的监管要求进行管理，同时应当严格地进行实施，做好保管工作。在台账的构建过程当中，企业应当明确计税项目的实际类型，根据具体内容进行申报和确认，为了能够尽可能地满足增值税专票抵扣的实际需求，同时防止因专票滞留等导致税务风险问题，企业需要与各级生产部门保持有效沟通，通过这样的方式保证其经营和发展不受到恶劣影响，在发票开具备案登记的过程当中，应当对当地的税务政策以及项目的增值税和附加税的实施缴费情况进行了解，然后做好与之相对应的登记和备案工作，在企业的税务规划过程当中，企业项目涉税的风险评估是一项重要的工作内容，需要对企业内部和外部的各个内容进行全面的评估和监测，以有效地减少不良影响。与此同时，根据企业的税务情况应当制定出与之相对应的税务管理流程，同时并得出注意事项，每月月中是增值税纳税申报的截止日期，需要保证企业能够满足具体要求，同时应当对增值税进行统计表的制定，各个项目会计应当做好与之相对应的增值税和附加税的预缴工作，保障税务能够足额缴纳，为了能够进一步的增加增值税发票签收的频率和效率，应当建议合作方在一个月内完成支付手续并完成签收。除此之外应当尽可能的完善税收惩罚机制，让企业能够严格地根据发票的要求来对合同进行备案。

2、优化建筑企业综合税负

建筑公司应当对税负增加的情况进行综合且全面的分析，与此同时建筑公司应当对合作供应商进行谨慎选择，避免发生不必要的税务风险和问题，同时还应当积极地对综合税赋进行优化和调整。在建筑行业当中，通常纳税人是否需要缴纳高增值税综合赋税，主要是观察其是否对进项税额进行抵扣。基于此，应将企业税务筹划工作作为重要内容予以重视，尤其在建筑企业采购环节中，应加强各项筹划计划措施。在这个过程中，要严格、慎重地审查供应商所开具的发票资质，以防止出现不良问题。此外，在考虑建筑企业项目的具体情况时，作为一种常见的计税方式，供应商的选择应当确保他们能够提供13%的增值税专用发票，以便可以对抵扣增值税销项税额的机会进行使用，这样可以减少企业的税负。对于建筑企业的采购人员来说，他们需要根据税务筹划的理念，谨慎选择采购价格。这意味着不仅仅要追求低价格，还需要根据发票类型来做出选择。在选择供应商阶段中，需要进行多方面的分析和选择，包括材料采购和设备租赁等方面。

3、对建筑企业合同签订中的细则条款细化

在实施各个环节流程时包括业务流程、资金结算、税款缴纳、发票获取等内容，建筑企业在合同签订细则条款方面受到非常多的限制。随着新形势的快速发展和营改增的实施，建筑企业需要更加详细地探讨合同的具体内容，以进一步细化合同条款。当前，随着形势发展，建筑行业在营改增的大环境下需要对合同条款进行详细分析，以解决可能存在的不同风险。这需要采取有效措施进行及时解决。第一，应加强对合同内容的审核力度，对于合同中的发票开具时间、类型、货款支付时间等事项进行明确。第二，为了有效处理可能存在的不同风险，建议在签订合同过程中对增值税条款进行专项审核。例如，在建筑企业采购材料阶段，应明确处理相关合同的各项内容，如13%增值税专用发票的开具及按期结算等，以预防后期出现任何纠纷和扯皮问题。第三，企业在收到材料之后，要做好验收工作，严格依据验收标准开展验收。同时对开具的发票和货款支付进行统一管理，如果需要对发票分批开具，并对货款分批支付。通过运用这样的方式，可以避免风险问题，并将风险降到最低。除此以外，双方应达成协议，保留5%的质保金。针对设备价值高、资金需求大的情况，在租赁合同中应提前确定相应约定，且应重视一般纳税人资格和增值税转票开具资格等方面要求。

结语

综上所述，建筑企业在面对多样复杂综合的业务情况时，必须遵循建筑行业税收规定，并且要积极研究和运用相关规章制度，对税务政策的研究和运用进行认真研究，做好税务筹划，降低企业得涉税风险，需要考虑多方面的因素，例如发票开具和合同签订。为了避免潜在的税务问题对企业发展的负面影响，应在合同中明确列明相关事项，以规避不良税务情况。通过持续优化财务管理和税务筹划，进一步增强企业经营和发展价值。

参考文献

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作者简介：

邵月婷，1988年3月出生，女，汉族，籍贯：山东，学历：本科，研究方向：财务管理/税务筹划方面。