"营改增"对企业会计核算工作的改变探究

"营改增"对企业会计核算工作的改变探究

张达

石家庄工程技术学校   河北省石家庄市  050061

摘要：随着我国税收制度的不断改革，增值税逐渐成为我国税收体系的重要组成部分。本文探讨了"营改增"政策对企业会计核算工作的影响，并提出相应的对策。

关键词：营改增；企业会计核算；影响；对策

近年来，我国税收制度改革不断深入，增值税逐渐取代营业税成为我国税收体系的核心部分。营改增政策的实施对于减轻企业税负、优化经济结构具有重要意义。然而，这一政策的推行也对企业会计核算工作带来了诸多挑战。本文分析了营改增政策对企业会计核算工作的影响，并针对存在的问题提出相应的对策。

1 "营改增"政策背景及意义

"营改增"政策是指将原有的营业税改为增值税的税收政策。这一政策的实施旨在减轻企业负担、优化税收结构、提高税收征管效率，对于促进我国社会经济发展具有重要意义。

2 "营改增"对企业会计核算的影响

2.1 税制变化对会计核算的影响

"营改增"政策实施后，企业的税制发生较大变化。营业税改为增值税，使得企业在购进货物、接受服务等方面可以抵扣部分税款。这将对企业的会计核算产生影响，企业需要对原有的核算方法进行调整。

2.2 会计科目设置的变化

在"营改增"政策实施后，企业需要增设一些会计科目，如“应交增值税”、“进项税额”、“销项税额”等。这要求企业会计人员熟悉新的会计科目设置，以便正确进行会计核算。

2.3 会计报表披露要求的变化

随着税制的改革，企业在编制财务报表时，需要按照增值税的要求进行调整。这包括营业收入、税金及附加、成本等方面的披露，对企业会计核算提出了新的要求。

3 "营改增"对企业会计核算的对策

3.1 加强会计人员培训

"营改增"是指将原来的营业税改为增值税，对企业的会计核算产生了一定的影响。为了应对这种变化，企业可以采取一些对策来确保会计核算的准确性和合规性。由于营改增制度的引入，企业会计人员需要熟悉新的法规和政策，理解增值税的计算、申报和缴纳流程。因此，企业应该组织相关的培训课程，提高会计人员对营改增制度的理解和应用能力。这样可以帮助他们更好地适应新的会计核算要求，减少错误和违规操作的风险。企业应该审查和完善自身的会计核算流程，确保所有的交易都能准确计入账簿，并及时进行核对和调整。同时，企业还应该加强对会计信息系统的管理和监控，确保数据的安全性和完整性，防止任何潜在的错误或欺诈行为。企业还可以考虑引入专业的会计软件或系统来支持会计核算工作。这些软件通常具有强大的功能，能够自动化处理增值税的计算和申报工作，减少人工操作的风险和误差。通过使用这些系统，企业可以提高会计核算的效率和准确性，同时还能及时获取相关的财务报表和分析数据，为管理决策提供可靠的依据。

3.2完善内部控制制度

营改增政策涉及税收计算、申报和缴纳等方面的变化，因此企业需要对现有的内部控制制度进行评估，确定是否需要进行相应的调整和改进。例如，企业可以建立清晰的会计流程和操作手册，明确责任分工和权限，确保会计人员能够按照规定的程序和要求进行核算工作。内部控制制度应包括对会计数据的准确性和完整性进行审核的机制，并设立相应的内部审计部门或委员会来监督和检查会计核算的过程和结果。这样可以及时发现和纠正潜在的错误和违规行为，确保会计信息的可靠性。企业还可以考虑使用专业的会计软件或系统来支持内部控制。这些软件通常具有严格的数据安全和权限管理机制，能够帮助企业实现对会计数据的实时监控和管理。通过引入这些系统，企业可以提高会计核算的效率和准确性，并减少人为错误和风险。企业应加强员工培训和意识教育。内部控制的有效实施离不开员工的配合和遵守。因此，企业应该开展相关的培训和教育活动，提高员工对内部控制制度的认知和理解，培养他们的合规意识和风险意识。

3.3优化会计信息系统

营改增政策的实施对企业的会计核算产生了一定的影响，因此优化会计信息系统是应对这种变化的重要对策之一。通过优化会计信息系统，企业可以提高会计核算的效率、准确性和合规性。企业可以考虑引入专业的会计软件或系统来支持会计核算工作，这些软件通常具有强大的功能，能够自动化处理增值税的计算、申报和缴纳等工作，减少人工操作的风险和误差。通过使用这些系统，企业可以大大提高会计核算的效率，减少繁琐的手工操作，同时也能更好地适应营改增政策的要求。企业可以对现有的会计软件或系统进行评估，确定是否需要进行相应的升级或替换。例如，系统可以增加新的功能模块，以支持增值税的计算和申报；或者对现有的数据接口和报表进行调整，以适应新的税收政策和要求。通过对会计信息系统的优化，企业可以更好地满足会计核算的需求，确保数据的准确性和合规性。企业还应加强对会计信息系统的管理和监控。包括设立专门的系统管理员或负责人，负责系统的日常维护和运营；建立严格的权限管理机制，确保只有经过授权的人员可以访问和操作会计信息系统；同时定期进行系统的安全性检查和漏洞修复，防止数据泄露或被恶意篡改的风险。企业可以考虑与相关税务部门或专业机构合作，获取最新的政策和法规信息，并及时更新会计信息系统。这可以帮助企业及时了解并遵守营改增政策的要求，确保会计核算的合规性，并减少错误和违规操作的风险。

3.4加强税收筹划

营改增政策的实施对企业的会计核算带来了一定的影响，同时也对企业的税务负担产生了一定的影响。为了应对这种变化，加强税收筹划是企业应对营改增政策的重要对策之一。企业可以考虑优化业务结构和模式，以减少税负。例如，通过调整业务结构，进行合理的资源配置，优化供应链管理等措施，减少增值税的计算和缴纳。另外，企业还可以通过降低成本、提高效率等方式来降低税负。企业可以根据营改增政策的要求，合理使用税收优惠政策，降低税负。例如，对于生产企业，可以根据政策规定合理使用抵扣政策，降低增值税的计算和缴纳；对于小微企业，可以申请享受税收优惠政策，减轻税负。但企业在使用税收优惠政策时需遵守相关法规和规定，确保合规性。企业还可以考虑建立税务管理与咨询机构，搭建专业化的税务服务平台，获得更多的税收筹划建议和支持。这些机构通常具有丰富的经验和专业的税务知识，可以帮助企业制定更为合理的税收筹划方案，优化企业的财务结构和税务安排。加强税收筹划还需要企业与税务部门保持良好的合作关系，及时了解和遵守税收政策和法规。企业应积极参与税收政策的制定和评估，为自身的利益争取更多的权益和利益。总的来说，营改增政策的实施对企业的税负产生了一定的影响，因此加强税收筹划是企业应对营改增政策的重要对策之一。通过优化业务结构和模式、合理使用税收优惠政策、建立税务管理与咨询机构等措施，企业可以减轻税负并提高自身的税收管理水平。同时，企业与税务部门间的良好合作也是加强税收筹划的重要保障。

4 结论

综上所述，"营改增"政策对企业会计核算工作产生了较大影响。企业应充分认识税制改革的重要性，积极应对会计核算工作的挑战，加强培训、完善内部控制、优化信息系统、加强税收筹划，以提高税收管理水平和企业竞争力。

参考文献：

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[2]杨宁."营改增"对国企会计核算的影响研究[J].市场瞭望, 2022(11):0035-0037.

[3]郭晶."营改增"对建筑企业的影响及应对策略研究[J].财经界, 2022(8):3.