财务内控制度与财务风险防范工作研究

财务内控制度与财务风险防范工作研究

胡翠玲

云南自由贸易试验区投资开发（集团）有限公司  云南省  650000

摘要：随着市场经济的快速发展繁荣，企业与企业之间的竞争也来越来激烈，各个企业当下也开始迎来新的挑战与压力。面对外部环境的复杂变化，企业必须要主动提升预防控制风险的思想意识，制定科学有效的举措合理防控财务风险问题。根据现实情况分析，大部分企业内控管理工作依然不够健全完善，企业资源无法得到合理有效的利用。所以，本文针对企业强化内控管理以及防范财务风险过程中出现的问题进行分析，并提出改善措施，以期保障企业实现健康稳定发展。

关键词：企业；内控管理；财务风险；措施

引言

企业必须要提升自身竞争力，而内控制度在控制企业运营风险、降低财务管理成本、提高经营效率等方面发挥着重要作用，内控制度作为一个系统工程，其不仅能保证整个企业经营活动能够顺利进行并且提高工作效率、降低风险成本和运营资本；同时还可以对企业经营过程中出现各种问题和漏洞及时地纠正。所以为了实现更好地企业目标和社会效益，就需要加强现代财务管理工作中对资金流的管控力度，使企业资源合理配置并保证其安全运转，从而提升企业在市场竞争中的生存能力。在新时期背景下，企业财务管理内控制度建设与财务风险规避息息相关，对其进行合理的优化是当前社会经济发展的必然趋势。
  1企业财务内控制度的问题

1.1缺乏必要的内控意识

内控制度的完善对于财务管理效率的提升来说起着非常重要的作用，然而目前我国内控体系还具有较多的问题，无法有效达到规避风险的目的。因此，这要求企业全体工作人员需要加强内控意识的完善。通过科学高效的内控意识，提升制度落实的效率与质量。然而，目前我国大部分企业都普遍存在工作人员意识观念不完善，甚至管理人员也并未对内控工作给予足够的重视，其缺乏必要的财务风险防范意识。伴随着市场竞争环境的日益严峻，这在很大程度上增大了企业的竞争压力，若企业管理人员的风险意识不足，就会导致企业财务存在很大的漏洞与问题。

1.2筹资规模不恰当

企业在发展中，需要根据自身实际情况进行合理筹资，但如果投资规模大，但筹入资金难以满足投资需求时，就会导致投资项目搁置，引发资金断裂，从而失去获利机会。而如果投资规模小，但筹入资金多时，就会导致大量资金闲置，无法提升企业资金的利用率，增加企业财务成本，从而引发财务风险。目前我国各大企业常用的筹资方式有：股票、债券、贷款、融资租赁等方式，筹资方式不同其特性和优缺点也各不相同，如果筹资方式选择不当，不但会增加额外费用，而且还会影响资金周转效率，进而发生严重的财务风险。

1.3内控制度不完善

目前，在我国的财务管理工作中，内控制度在细节方面的制定还不够完善，其更多地还是停留于文字表面，并没有真正落实到位，例如对于权责的分配、绩效奖励的落实等，这在很大程度上使得内控制度的实用性与针对性都大大降低，从而无法在实际应用过程中起到真正的作用。同时，企业的管理层结构不合理也会在很大程度上降低财务内控效率，由于企业缺乏科学的内控制度，就会导致部门之间的内部消耗大大提升，还会增加大量不必要的成本支出，进一步使得财务风险大幅度提升。

1.4缺乏明确的工作意识

内部控制制度的构建和实施都需要以正确的工作意识为指导。然而，在当前企业的建设和发展中，对这一问题并没有引起足够的重视，导致了员工的工作意识淡薄，经营者和管理者对工作缺乏必要的重视。最后，内部控制制度在财务管理中不能发挥正确的意识引导作用，在很大程度上影响了财务风险管理积极性的有效发挥。

1.5缺乏完善的工作制度

在内部控制制度建设中，应借助相关制度进行，从而有效地提高内部控制制度在财务管理工作中的完善程度。但目前，许多企业在内部控制制度建设中存在着难以应对的问题，无论是在层级划分还是责任归因上都无法得到有效推进。此外，激励机制和约束机制在财务管理工作中也存在着很多不完善的情况，这在很大程度上限制了内部控制制度的积极作用，不能为财务管理风险问题提供有效地帮助。

1.6缺乏优秀的工作人员

只有综合素质高的管理团队才能有效帮助内部控制体系的实施。但是在研究中发现，很多企业的财务管理团队还存在很大的改进空间，财务管理人员作为财务部门最基本的组成部分，存在着人员素质低下的明显问题，这不仅会影响财务管理工作的效率，还会对制度的实施产生负面影响，这也是制约企业内部控制制度的一个重要因素。

2现代企业内控管理及财务风险防范对策

企业要在日趋激烈的竞争中获得发展，就必须对内控管理和财务风险防范加以重视。大部分中小企业在发展过程中仅仅重视短期的经济利益，对这二者不加以重视。为了解决内控管理和财务风险防范过程中遇到的问题，对企业管理者提出以下几点建议：

2.1提升企业的财务内部控制意识

在进行企业管理的过程中，企业管理者要具有全局观念，树立企业风险意识，根据企业的整体发展和情况，资金流向和企业的经营效益等，制定企业发展战略。并根据企业财务相关信息对企业的发展中存在的问题及时调整，从而提高企业的内部管理水平，促进企业长期稳定发展。另外，当今世界经济日益多样化和全球化，企业所面对的风险也更加多样化，就要求企业管理者应该更加关注企业的财务风险，从而对企业风险做出正确的预测，并采取相应对策。例如，财务风险预警侧重于盈利能力、运营能力、还债能力、发展能力等相关指标的分析。对于项目投资来说，则应该考虑投资回报、投资回收期和项目可能的资本需求。企业需要建立一个成熟完善的财务风险预警指标体系，以便及时有效地预测和防范财务风险，从而最大限度地降低企业在发展过程中可能遇到的各种风险。

2.2营造良好的内控管理环境

环境是基础性的因素，任何其他行为都是始于环境且基于环境；企业要营造较好的内控管理环境，就要杜绝管理层凌驾于内控制度之上，按照严格的规范来约束行为，建立岗位责任制，保证有权亦有责，建立责任追究制度，完善审批程序，以避免发生越级审批、违规审批。其次，企业要根据自身的实际情况，制定合理的员工奖惩制度。奖惩制度的建立可以给员工带来切实的利益，督促其主动执行企业的规定，将员工的个人利益和企业的利益衔接起来，在员工自身需求得到满足的同时，企业也会实现相应的发展。

2.3建立健全内控管理制度，加强宣传力度

正所谓没有规矩不成方圆，企业内控管理工作的落实，需要建立健全与之相应对应的规章制度，才能有效促使工作的高质量完成，为此，企业需要结合实际的发展情况来制定符合发展的规章制度，从而为内控管理工作奠定制度基础。与此同时，企业制定内控管理制度之后，还需要对企业员工进行讲解宣传，在这一形式的开展下不仅促使内部员工对内控管理制度的作用和意义产生更多的理解，为内控管理制度的落实而提供更多的支持，而且促使财务人员对财务风险的防范产生更多的重视，一旦发现在日常过程中产生的潜在风险要及时的进行制止，尽可能的降低财务风险对企业发展构成的危害。

2.4建立健全风险评估机制

风险评估是内部控制的出发点，意识到风险的存在进而开始评估风险，要做好财务风险防范，就要在企业中建立健全风险评估机制，使用合理的机制就可以对风险有一个大概的评估，从而对可能遇到的风险加以重视，在风险发生时控制风险。另外，企业管理人员还要结合风险评估的机制，来预判可能会引发风险的要素，将风险要素一个一个解决，最大程度降低相关风险，从而让企业在可控的范围内运行。同时，完善的风险评估机制还有利于企业员工应对风险的能力加强，为员工树立正确的风险管理意识。良好的风险评估体系包括制度建设、信息化支持、风险控制、风险核定、风险应对措施等；企业要增加投入，利用现代信息科技手段，构建财务内控风险评估体系，提高财务信息记录的准确性，及时发现财务工作中可能出现的风险，做好内部控制与防范工作。可以进行穿行测试时：如同一控制活动，有若干类型或权限，无需针对每种情况都获取一套资料。如穿行测试资料与控制活动描述不一致时，内控专员需进行判断，如穿行测试资料具有代表性，则需调整控制活动描述，并根据调整后的控制活动判断是否存在缺陷；如穿行测试资料不具代表性，则需另外获取有代表性的资料。执行有效性测试只对穿行测试结果为有效的关键控制活动进行。执行有效性测试需完成执行有效性测试表，及风险控制矩阵中内控测试实施中有关执行有效性测试的内容，并在相应位置填写发现的执行缺陷。

2.5需要准确识别风险

很多企业发生财务风险的根本原因，就是企业自身对财务风险重视不足，在这种情况下，就难以准确、全面地识别、评价和防范风险，导致在财务风险防范方面处于被动地位。企业要设置专门的财务风险管理部门，配备专业人员负责财务风险管理工作。企业在开展各项经营活动中，要有强烈的风险意识，始终坚持风险识别与评估，根据企业当前的风险承受力，探寻到解决企业财务风险的有效策略，将风险控制在最小范围内。

2.6健全财务风险预警机制

有效的财务风险预警，能极大地降低企业财务风险的发生率，精准规避财务风险。企业应建立多元化筹资渠道，增进与商业银行沟通联系，拓宽融资渠道，增强企业的市场核心竞争力。要科学建立筹资规划，通过比较，优选更科学的筹资组合方式和筹资途经。做好投资预测和分析，完善投资风险管理流程，以更好地防范财务内部控制风险。在合作前，要充分了解客户企业的资信情况，以减少欠款和坏账情况。

2.7实施全面预算管理

全面预算管理是一种先进的财务管理方法，其基于全过程来管理和监督企业资金利用情况，可以提高全员重视预算的意识，节约资源，优化资源配置，促进企业降本增效。企业编制全面预算时，必须要在事前进行全面调查研究，确保全面预算编制做深、做细。企业的全面预算流程包括年初编制预算、中期调整预算以及年末考核三个方面。企业要按照每周监督、每月通报、每季度汇总报告等方式，来分析企业实际成本与预算成本比较情况，对成本过高的原因进行分析，有针对性地采取相应的措施，来提高全面预算的有效性。做好投资进度预算、生产经营进度预算，当项目进度、付款计划发生变化时，需要及时做出适当的调整，以以纠正偏差，确保全面预算管理效能得到真正实现。企业各部门都要积极参与到全面预算管理中，在企业内部真正形成全过程、全员预算管理，实现企业成本的精细化管理。

2.8构建体系降低财务风险

企业应设立法律合规、内控与风控的管理委员会，为企业风险管理与内部控制提供咨询及管理。委员会由企业领导担任主要成员，具体名单由企业办公会审议通过。法律合规、内控与风控管理委员会关于风险管理与内部控制的主要职责包括：统筹企业风险管理与内部控制体系建设工作；统筹企业风险管理与内部控制体系建设的总体实施方案；审批法律合规、内控与风控专项小组认为应提交委员会决定的重大事项；企业授予的其他权限。这样能有效为降低财务风险、加强内控保驾护航。

2.9革新对内部控制的认识

正确认识财务内部控制制度对财务管理水平的提高也有着重要的影响。在当前中国市场经济的发展和优化中，企业运营成本正在逐渐发生变化。为了实现对企业经营成本的合理控制，还需要对经营管理模式进行科学调整，逐步改变原有粗放工作，实现精细化建设。作为管理者还需要了解当前财务管理工作的重要作用，通过这种方式来改变员工的思想意识，只有这样才能增强财务工作在企业管理中的重要性。此外，应深化财务管理中的内部控制制度，以确保该制度发挥更积极的自我预防作用。在这项工作中，我们应该正确理解财务管理中内部控制制度与管理模式的整合，最终为降低企业财务风险水平提供有效帮助。

2.10构建全面完整的预算管理体系 
　　科学的预算管理体系能够为企业提高运营效率，减少费用漏损，降低运营成本，提高经营收入。预算管理工作的第一步是制定每个会计年度到来时的预算计划，要保证预算计划制定的合理性，需要采用科学的方法对当下年度总的资源投入产出进行评估。资源的投入包括了企业当年所有的研发生产经营活动所需要的成本，其中需要特别注重对所要投资的项目进行多维度的评价，采用科学的投资决策模型以及综合评价指标来评估投资项目的可行性和盈利能力，并且进行敏感性测试，有效地降低投资风险。对资源投入完成评估之后，合理地将财务资源分配至企业的每个业务流程中。在制定好了科学的预算管理计划后，需要对实施的过程进行实时监控，可以通过每个月的预算使用情况以及大项目报批的情况来回溯预算的执行情况，及时发现不合理的资金使用行为或是超预算的行为，也可以根据统计情况结合业务部门自身的需求进行预算计划的后期调整。 

2.11完善财务风险预警机制 
　　为了进一步完善风险管理体系，需要做好风险过程管理，保证在风险控制手段实施的时候达到应有的效果，也要做到实时监控企业的经营动向。过程管理的手段主要是要建立风险预警机制，对会计信息、财务报告、经营指标等相关信息进行监控与计算，通过横向与纵向对比的形式，及時发现企业在经营过程中存在的问题以及潜在的风险。财务风险预警系统的建立首先需要明确财务风险管控的目标，明确企业在当下的经营水平和经营环境中需要注重哪些方面的财务风险点，然后根据潜在的风险点有侧重地建立财务风险预警指标，不仅可以采用一些常用的普遍的财务指标如资产负债率、流动比率等，也可以根据企业的实际情况来制定一些另外的财务指标，例如企业的应收款挂账较多可以采用应收账款周转率、应收账款占营业收入比等指标进行重点监控。在确定了监控指标体系之后，定期收集相关的指标数据进行汇总，采用科学的财务预警模型工具来判断可能存在的财务风险，将这些潜在财务风险进行预警提示，报送给企业的管理者以及相关部门。财务部门需要明确各类风险责任，不仅要明确责任部门，还需要明确到责任人，对于预警机制提示到的风险，可以督促有关责任部门和责任人通过一系列的有效措施及时地规避可能发生的风险，或将已经发生的问题进行弥补，将损失尽可能降到最低。 

结论

综上所述，有效研究企业的财务内部控制制度和风险防范工作，提高工作质量，对社会发展具有显著的积极影响。在当前市场经济不断发展和优化的背景下，财务管理在面临各种机遇的同时也需要应对相应的挑战。在此背景下，企业财务内部控制制度的有效应用，不仅能使企业财务管理风险防范水平提升，同时对财务管理质量的稳步发展也会产生重要影响，企业管理人员和负责人可以引起重视，并积极调整工作思路，提升内控管理质量，有效防控财务风险，实现可持续发展。

参考文献：

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