企业往来款管理存在的问题及对策研究

企业往来款管理存在的问题及对策研究

王莉莉

通用技术集团沈阳机床有限责任公司

摘要：往来款管理是影响企业发展质量和潜力的重要因素。本文分析了加强往来款管理的现实意义，提出了往来款管理过程中的主要问题，并提出了相应的对策建议。通过本文的研究为加强企业往来款管理提供有益建议。

关键词：往来款；问题；对策

1往来款内涵及管理要点

往来款是一种明细账，是对企业与供应商和客户之间贸易往来的全面记录，既包括应收账款，又包括应付账款。往来款分为一般往来款和其他往来款，一般往来款对应的会计科目是应收或应付账款，而其他往来款对应的会计科目则是其他应收或者应付账款。在企业的发展过程中，往来款可以侧面反映企业与其他市场主体的往来关系，在探究企业内部资金占用情况、分析财务状况及促进企业良性循环方面具有重要作用。企业往来款管理主要从以下两个角度出发：一方面是基于资金管理的往来款管理。企业的往来款管理以购入、销售数量变化为依据，基于企业的生产经营主线分析资金结构及企业资金的占用情况。在此环节，往来款管理人员需要对企业的账龄进行有效核算，确认呆账及坏账情况，以便减少经营风险。另一方面是基于流动资产管理的往来款管理，需要管理人员明确流动资产的变现功能和偿债能力，了解往来款与流动资金的关系，进而基于资产负债视角分析偿债能力、运营能力，减少经营风险。

2加强往来款管理的现实意义

企业往来款管理是财务管理不可或缺的一部分，在缓解企业资金压力、优化企业资金结构和增强企业市场竞争力方面有着极为重要的价值。往来款管理具有提高资金利用率的重要作用，该项工作的有效开展有利于提高资产管理科学性。这一工作可对企业贸易往来全过程进行准确完整记录，能为企业把握资金流向、精准分析资金周转状态、优化资金配置及节约资金。往来款管理还能够反映企业的真实经营情况，最大限度地杜绝虚构经营效果，在保障企业绩效考核真实性、促进企业健康发展方面有着重要作用。不仅如此，高质量的往来款管理还可确保财务报告真实、准确，让企业的信息披露结果的可信度更高，在塑造企业形象、提升企业市场口碑等方面拥有不容忽视的重要价值。

3往来款管理过程中的主要问题

虽然往来款管理对企业发展意义重大，但从当前情况来看，大部分企业的往来款管理质量并未达到预期。这不仅让往来款无法彻底发挥其应有的作用，也加剧了企业发展风险。目前，往来款管理困境主要集中在思想和行动两个层面，在实践工作中的主要问题如下。

3.1重视程度低

重视程度不足是往来款管理效果不佳的主要原因，也是其当前最为突出的管理问题。在具体的实践中，大部分企业的财务管理者将目光聚集在成本、收益、利润等敏感指标上，往来款指标大多被忽视，致使领导层及财务管理人员无法真正认识该项工作的价值，也没能在实践中给予充分关注。在管理层不重视的情况下，企业普通员工自然也没有意识到该项工作的重要性，最终造成往来款管理被忽视，相关管理意识薄弱。

3.2执行效果差

虽然往来款管理的受重视程度不高，但该项工作依然是财务管理中的一部分，只是大部分财务管理人员在往来款管理方案制定及执行方面投入的精力不多，导致执行效果大失所望。往来款管理的执行阶段普遍存在信息管理、规范管理和定期管理不力问题，财务信息严重失真，实践操作规范性不强，而且许多企业的往来款管理还缺乏周期性，在账款控制和账务处理方面存在极大风险性。

3.3专业人才少

缺乏专业人才的支持同样也是往来款管理过程中的主要问题，许多企业内部管理人员在往来款核对方面的专业性不足，导致往来款处理、清理工作不到位，不利于往来款管理效用的发挥，管理质量和效率也不高，十分容易引发财务风险，严重阻碍企业高质量发展。

3.4工作创新难

受到多方面因素影响，企业往来款管理大多沿用传统的理念和方法，严重缺乏创新性，而且该项工作在企业的优化发展中也无法展现强大的适应力。信息化基础薄弱及数据分析质量不高是影响往来款管理工作创新的主要因素，若不能妥善解决这两个问题，那往来款管理创新无从谈起。

4往来款管理的优化策略

往来款管理对提高企业资金利用率、增加企业市场份额占比、规避企业资金风险和保障企业高质量可持续发展方面具有重要价值。因此，推进往来款优化管理，从而促进企业发展十分有必要。为了达到这一目标，企业应该以解决现有问题、优化工作模式为主要思路，探索往来款优化管理的实施策略。为此，在实际作业环节中，企业可从以下几方面着手改进往来款管理。

4.1提高重视程度

提高重视程度是全面促进往来款管理优化升级的必要前提。在这一过程中，企业管理层应高度重视往来款管理，在内部树立往来款管理理念，使该项工作成为企业财务管理的重点，并确保企业财务业务部门共同参与。为了促进企业往来款管理成效全面提高，企业必须正确认识往来款，从领导层开始掌握往来款管理的内涵和重要性，自上向下逐级渗透往来款管理理念，并且发挥领导带头作用，营造重视往来款管理的内控氛围。企业领导层还应该养成基于往来款管理优化发展决策的习惯，肯定往来款管理的特殊地位，将其纳入企业发展战略部署方案。不仅如此，企业管理层还需要高度重视往来款管理，为其定制规章制度、重塑工作流程，以保证往来款管理的严谨性。在财务人员管理方面，企业应该加强往来款管理的责任意识的培养，引导往来款管理人员从根本上重视这一工作。此外，企业也应该加强往来款管理价值宣导，将其融入企业职工培训内容和企业文化体系，以改善大环境为手段潜移默化地感染、影响企业员工，不断提高全员重视程度，让往来款管理受到应有的重视。

4.2夯实管理基础

从当前情况来看，企业往来款管理执行效果不佳的根本原因是管理基础薄弱，无论是思想基础，还是行动基础，都不足以支撑企业开展高质量的往来款管理，进而导致实践工作无法达到预期效果。基于此，在往来款优化管理环节中，必须高度重视基础夯实。思想基础夯实的重点在于提高重视程度；在夯实行动基础方面，企业需要从信息管理、规范性管理和定期管理三方面着手做出针对性改善。首先，加强信息管理。夯实往来款信息管理基础，要求企业进一步提高信息全面性及综合处理质量。在该阶段，企业必须着力解决往来款主体信息不对称的问题，确保内部往来款处理质量，并且提高往来款信息披露可靠性。为了达到这一目标，企业需要加强内部业财融合，基于业务部门与财务部门的信息共享优化内部往来款业务管理。同时，企业应该打造多主体协同机制，为实现往来款信息全面、真实记录与利用提供辅助。在信息管理优化环节，企业应该着力避免信息孤岛问题，加强内外部交流、沟通，确保企业与客户、供应商的往来款信息真实可靠。此外，在信息管理中优化信息披露管理至关重要。财务管理人员必须从实际出发，加强往来款信息管控，严格按照规定披露财务数据，为企业的内外部审计和社会监督提供依据。

其次，深化规范管理。许多企业在财务管理工作中存在规范性不足的问题，这使得往来款管理也缺乏规范性和标准性，无法真正起到降低企业经营风险的作用。往来款必须深化规范管理，完善规章制度，提供明确指导和约束。比如，建立健全的内控机制，为往来款管理优化保驾护航；完善往来款日常核对标准和管理制度，健全往来款记录与审计监管机制，基于针对性上报制度和过程性审查机制保证往来款管理方案的有效执行；构建责任追踪制度和质量控制制度，为往来款管理工作高质量开展提供保障。为了进一步规范往来款管理，企业还应该运用精细化管理的理念重塑往来款管理内容和流程，明确管理权责。最后，重视定期管理。在定期管理方面，往来款优化管理重点在于定期清理往来款。企业要定期对账，以便及时发展和解决问题。同时，企业也要减少往来款时间长的情况，降低呆账、坏账出现的概率，缓减应收款收回难度，降低企业发展风险。为此，企业在往来款优化管理环节必须从实践出发，慎重选择对账时间，制定定期对账制度，并且构建严格的往来款整理与处理规则，基于专门的清欠小组与针对性清理计划，做好往来款清理工作。在优化定期管理过程中，往来款管理人员必须追本溯源，明确往来款长期挂账的原因，精准锁定清账切入点，提高处理的质量与效率。

4.3打造专业队伍

从提高往来款管理人员综合素质方面来看，企业必须强化队伍建设，打造专业队伍，以便为实践工作提供人才支持。在这一环节中，企业要提高准入门槛，选聘高素质财务工作者，也要求企业做好人力资源配置，确保人岗适配，以便往来款管理人员能够胜任本职工作。当然，企业也需要结合往来款管理工作内容和业务能力要求，构建长效化人才培养机制，并且制订科学的人才培养计划。此时，可利用岗前培训、轮岗实习、在职培训、晋升培训等途径，循序渐进地提高往来款管理人员的职业素质与业务素质，也使其综合能力满足实际需求。此外，建设专业队伍还必须加强人才管理。企业应基于往来款管理的质控需要，打造责任追踪机制、绩效考核机制、晋升管控机制和正负激励机制，为切实调动管理人员工作积极性和责任感提供保障。

4.4创新工作模式

在现阶段，往来款管理应该加强工作创新。企业必须夯实信息化工作基础，推动往来款管理信息化转型，依靠信息化建设全面推动往来款管理质量的提高。在这一环节，企业必须利用信息化手段支撑往来款管理技术革新，夯实智慧管理基础。为了达到这一目标，企业应该进一步完善财务会计管理系统，打造往来款信息管理平台，基于管理软件和数据库支持实现自动化、智能化、动态化财务管理，让财务会计水平得到提高。此外，企业往来款管理环节也应该积极引入新技术，持续扩充技术体系夯实往来款管理优化升级。比如，引入区块链技术，运用分布式账务管理的理念革新往来款管理模式。在实践中，企业还需要打造共识机制，充分利用分布式账本，并且督促其进行监管审查。企业还需要利用区块链技术搭建往来业务链平台，全面整合往来数据，为往来款处理提供有力支持。为了适应基于区块链的往来款信息处理，企业也需要多部门协同革新往来信息处理流程。

5结束语

综上所述，往来款管理是影响企业发展质量和潜力的重要因素。但在实践中，该项工作的质量迟迟难以提高，这与其受重视程度不足、执行效果不佳、专业人才不足和创新力度不够有直接关系。因此，在往来款管理优化过程中，必须着力解决现存问题，从思想、行动两个维度积极创新，打造更适合、更高效的工作模式。

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