煤炭企业财务风险管理及内部控制研究

煤炭企业财务风险管理及内部控制研究

张禄 刘杰

内蒙古铧尖露天煤炭有限责任公司  内蒙古鄂尔多斯市010499

摘要：随着煤炭企业不断的发展，财务管理越来越受重视，财务风险管理在煤炭企业内部控制中的地位日益突出，内部控制是煤炭企业财务风险管理的重要手段，两者在煤炭企业管理中具有同样重要的作用。

关键词：煤炭企业；财务风险管理；内部控制

引言

煤炭企业实际发展运营管理过程中会涉及到各方面，其中最为关键就是内部控制管理，因部分管理人员受到传统理念的影响较深，容易导致财务风险发生的概率不断增加。为此，煤炭企业要结合时代发展特点来对内部控制管理进行不断的完善，并且要对财务风险防范措施应用到实处，从而得到良好的应用效果，为后续各种活动的正常开展奠定良好的基础。

1煤炭企业内部控制管理与财务风险防范概述

（1）煤炭企业内部控制管理的概念及目的。煤炭企业内部控制管理，简单来说就是煤炭企业内部相关管理人员结合实际情况来对各种关键经营环节开展相应监督和控制。科学的内部控制管理可以确保各个环节能够正常开展，在实现各个阶段经营发展目标的同时，还能够将内部控制管理体系的作用充分发挥出来，相关制度体系也能够与煤炭企业战略和日常经营目标的要求相符合。另外，煤炭企业开展内部控制管理还能够避免各种潜在的风险，管理人员要严格按照规定和要求对关键经营环节进行及时的监督和把控，从而将规避风险的作用充分发挥出来。（2）煤炭企业财务风险防范的内涵。煤炭企业开展日常生产经营活动的时候会涉及到多方面资金收支，如果其中存在问题，就会导致财务管理风险的发生，所以煤炭企业要将相应的风险防范措施应用到实处，各种经营生产环节产生的财务风险才能够得到科学的监督和及时的处理。

2煤炭企业内控制度构建中财务风险管理的问题

2.1财务风险管理意识薄弱

首先，企业管理层对财务风险的重要性和影响程度没有充分认识，将财务风险仅仅视为财务部门的责任，而忽视了各个部门对财务风险的影响和应对措施，导致财务风险管理工作的片面性和不全面性。 其次，员工对财务风险管理的意识和知识水平也较低，普遍缺乏对财务风险的认知和了解，不具备识别和评估财务风险的能力，从而无法有效地参与到财务风险管理中来。

2.2 内控制度体系不完善

首先，企业的内部控制制度缺乏完整的框架和指导性文件，导致各个部门在内控制度的制定和执行过程中存在着不一致性和缺失性，造成内控制度的执行效果无法得到有效的保障。 其次，内部控制制度的相关政策和流程不够详细和规范，缺乏具体的操作指南和执行标准，员工在内控实施过程中造成了困惑和不确定性，使得内部控制制度无法得到有效的贯彻和执行。

3煤炭企业财务风险管理及内部控制策略

3.1从实际出发构建并实施风险控制制度

第一，管理人员要对煤炭企业经营发展状况进行充分考虑，在这个过程中要对业务活动项目的特点、市场环境特点进行综合考虑，对多种数据进行准确的识别，从而可以充分掌握煤炭企业各个经营阶段当中存在的风险因素。此外，管理人员在了解风险因素之后还要对其所造成的影响进行科学的预估，根据预估结果来对防控方案进行合理的制定，严格按照相关方案来对出现的风险事件进行有效的处理，防控机制整体的完善程度也会得到相应的提高。煤炭企业还要将风险管理与日常管理工作进行紧密结合，并且还要将发展战略作为基础，在此基础上来制定相应的防控制度。第二，需要构建与优化煤炭企业投资风险评估机制。先是要对项目投资决策主体予以明确，规定只有煤炭企业高管及其以上级别人员才具有投资最终决定权。而且要求逐层提交投资项目申报、审批等文件，禁止出现越级申报以及违章审批的现象。

3.2加强财务内部控制监督力度

在煤炭企业发展的不同时期，内部控制的目标和内容将有所不同，财务风险管理要求煤炭企业将内部控制融入到财务管理工作中去，充分发挥内部控制的作用。财务风险管理是以风险管理为基础，内部控制是在风险管理基础上发展而来。煤炭企业应建立健全内部控制监督体系，明确职责，落实责任，加强对财务内部控制监督力度。首先，煤炭企业要在内部管理过程中，对各个岗位、环节进行监督，避免由于疏忽等原因出现财务风险问题。其次，煤炭企业要充分发挥监督职能，通过抽查、测试等方式进行内部控制监督。再次，煤炭企业要加强财务内控审计监督力度，严格按照内控制度和内控程序进行审计。最后，煤炭企业要定期对财务部门的预算执行情况、资金使用情况、收入支出情况进行审查、检查，强化财务部门的职责意识和责任意识，有效避免在预算执行过程中出现问题。

3.3强化财务风险管理意识

在构建煤炭企业内控制度时，强化财务风险管理意识是关键的一步，通过提高全体员工对财务风险的认识和了解，可以使每个人都对财务风险有更清晰的认识，并能够在工作中主动采取措施来识别、评估和控制财务风险。 首先，可以组织针对不同岗位和层级的员工的财务风险管理培训和教育活动，包括财务风险的基本概念、识别和评估财务风险的方法、财务风险管理的重要性以及每个员工在财务风险管理中的责任和角色等方面的内容。 通过培训和教育，员工将更加了解财务风险管理的重要性，并能够在工作中主动参与和贡献。 其次，可以建立激励和奖励机制，以鼓励员工积极参与财务风险管理，激励和奖励可以包括个人和团队的表彰、奖金、晋升机会等。通过给予员工一定的回报和认可，可以激发他们对财务风险管理的积极性和主动性，从而提高财务风险管理的效果。

3.4优化财务内部控制体系

结合财务风险管理对内部控制的要求，优化财务内部控制体系，具体包括以下几方面内容：第一，要高度重视财务风险管理工作，完善优化财务内部控制体系。在实施财务风险管理过程中，应当对煤炭企业所面临的各种风险进行分析与评估，制定具有针对性的管理策略，以此提升财务内部控制工作质量。第二，加强财务内部控制体系建设，提高财务风险防范意识。要重视财务内部控制体系建设工作，结合煤炭企业实际情况构建完善的风险防范机制，在煤炭企业发展过程中提升财务内部控制工作的价值，使煤炭企业财务管理工作能够适应市场经济发展趋势，规避各种风险带来的影响，促进煤炭企业健康可持续发展。

3.5培养优质人才

财务管理内部控制体系的构建与风险防范对财会工作人员提出了更高要求，煤炭企业应帮助工作人员适应新的管理模式，使其有能力迎接新的工作挑战，并推动财务管理体系优化升级，更好地发挥内部控制的积极作用。 首先，煤炭企业需了解自身的风险偏好以及风险控制效果，以解决实际问题为出发点展开培训工作，增强培训活动的指向性及实效性，避免培训内容与煤炭企业的实际情况不符；其次，煤炭企业需致力于提升财会工作者的核心素养，如信息素养、服务意识、创新能力、协作精神等，确保财会工作人员能成为内控体系的纽带，将各个部门串联在一起，协助各部门推行风险防范方案。

结语：

财务管理内部控制体系的构建与发展对煤炭企业的防范风险有益，煤炭企业需积极优化风险控制体系，增强风险防范的实时性与规范性，还要完善责任机制，打造“人人头上有风险防范指标”的内部控制环境，同时要引用数字技术，解决风险防范模式单一、效率较低等问题，培养优质人才，组建专业财务管理团队。

参考文献：

[1]汪霞.煤炭企业内部控制管理与财务风险防范[J].全国流通经济,2019,000(013):P.69- 71.

[2]王建峰.基于内部控制视角的财务风险管控[J].商业2.0（经济管理）,2019(3):2.

[3]叶朝常.新时期如何强化煤炭企业会计财务管理中的内部控制工作[J].产业创新研究,2019(08):156-158.