关于国有制造业采购风险控制探讨

关于国有制造业采购风险控制探讨

时泽琪

中车长春轨道客车股份有限公司     长春 130000

摘 要：采购是企业生产经营的重要环节，是企业获取利润的重要来源。物资采购风险又是企业不可逾越的鸿沟，受各种因素影响。因此，企业必须正确认识采购风险，有效控制风险。通过对企业的采购风险进行分析，从流程、制度设计上对采购风险进行控制，从而提出采购风险控制的对策。以期保证企业的生产经营活动正常、有序、高效的运行，提高企业经济效益和保障企业可持续发展。

关键词：采购；风险；控制

1 采购风险分析

1.1 采购风险产生的原因

在复杂多变的市场经济环境中，企业的生产经营面对许多不确定的因素。这些客观存在并且不可预知的事件将直接影响企业的生产经营活动，有可能给企业造成重大损失。主要包括，采购计划编制依据不充分和方法不科学产生的风险，供应商选择产生的风险，采购价格风险，采购合同产生的法律风险，物资仓储和物资储备风险，采购人员职业道德产生的风险，预付款产生的风险等。

1.2 采购风险分类

采购风险包括人为、经济、自然等方面的风险，按照采购风险的成因，可以将采购风险划分为内因型风险和外因型风险。采购内因型风险：（1）计划风险：因市场需求发生变动，影响到采购计划的准确性；采购计划管理技术不合理，与企业目标发生较大偏差。（2）供应商确定风险：对供应商的品牌、信誉、规模、销售业绩、研发的详细情况缺乏了解。（3）合同风险： 合同条款模糊不清，盲目签约；合同行为不正当，如行贿等；合同管理混乱；合同责任不明确、争议解决方式未确定等。（4）验收风险： 数量上缺失；质量上以次充好；品种、规格、型号与合同签订的不一致。（5）存量风险：不能及时供应生产经营需要，造成缺货损失引发的风险；物资积压过多，占用大量资金风险；大量物资积压，腐烂变质风险；对市场预测不准确，物资报废风险。（6）道德责任风险：是一种人为风险，工作人员责任心不强，造成合同纠纷；假公济私，收受回扣、谋求私利等产生的风险。（7）人员素质风险：采购人员不具备基本的采购业务技能和法律常识。

2 采购风险控制

在企业生产经营过程中，原材料、低值易耗品、工程物资等采购占生产成本、工程成本的比重越大，对采购风险控制的就越重要。企业日常采购业务主要通过以下手段加强采购风险控制。

2.1 制定采购风险控制流程设计

企业采购风险控制流程的设计，必须有效控制采购的内因和外因风险，否则风险控制的流程有缺陷或无效。采购风险流程设计主要从流程设计的目标、流程设计要点、流程所用的文件、流程常见问题等方面进行。

第一：要明确流程设计的目标：规范采购风险控制作业；有效规避采购风险，减少企业损失，维护企业利益；健全企业规范化管理体系。

第二：要抓住流程设计要点：建立采购风险控制体系；编制并严格执行采购计划和预算；合格供应商评选机制；采购合同风险管理；加强采购验收工作；采购付款控制；采购人员管理；风险预警管理。

第三：要制定流程所用的文件：采购计划书；采购预算书；采购合同；供应商考核表；采购验收单；采购风险预案；采购人员考核表等。

2.2 采购风险控制制度设计

采购风险控制制度的建立是对采购风险控制流程制度的进一步细化，目的是使涉及采购的相关部门和人员，在采购过程中的具体执行所参照的标准和流程，处理问题的程序，人员管理，归口管理等进行细化。良好的控制流程和控制制度，能够有效的控制企业采购过程中产生的风险。

3 企业采购风险控制对策

为了防范和降低企业物资采购风险，企业应该针对采购风险控制流程和采购风险控制制度，制定相应的采购风险控制对策，现就规模以上工业企业——甲企业为例，对重点环节的风险控制对策进行阐述。

3.1供应商评估选择

它是企业采购业务流程中非常重要的环节。第一，建立科学的供应商评估和准入制度，甲企业每年对供应商资质信誉，财务审计报告等情况审查，并结合以前以年度的情况，最终确定合格的供应商清单。第二，采购部门应当按照公平、公正和竞争的原则，与供应商签订质量保证协议和价格波动调整协议。第三，建立供应商管理信息系统和供应商淘汰制度，由采购部门提供供应商信息，录入供应商管理系统，每6个月分别由不同部门进行打分式维护，并实施实时管理和考核评价，根据企业质量、生产管理、生产、财务等部门考核评价结果，实施淘汰机制。

3.2合同审查及签订

采购合同审查及签订是指企业根据采购需要、确定的供应商、采购方式、采购价格等情况与供应商签订的具有法律约束力的协议，该协议对双方的权利、义务和违约责任等情况作出了明确规定。甲企业规定集中采购由采购部门根据会商结果，拟定采购合同，生产管理、财务、质量、技术等部门共同会签后，送企业法律事务部审核，报企业总经理签字实施采购。

3.3合同执行和监督

合同执行和监督，是指企业建立严格的采购合同跟踪制度，根据实际情况，合理选择的运输工具和运输方式，办理运输、投保等事宜，实时掌握物资采购供应过程的情况。第一，按照合同条款实时关注合同的履行情况，对异常情况采取适当的措施。第二，对重要物资采取特殊的跟踪措施，甲企业对钻杆焊接工序就采用监督制造、住厂检验的方式跟踪。第三，根据生产进度和采购物资特性等因素，选择汽运、空运、海运等运输方式，并视根据情况实施保价。第四，对物资采购实施分批次、分供应商管理，确保物资采购的可追溯性。

3.4采购验收

验收是指企业对采购物资检验接收，以确保其符合合同相关规定或产品质量要求。企业应该制定明确的采购验收标准，严格执行检验在先，收货在后制度；验收人员必须取得检验证明后，方可办理验收入库手续。验收必须按照实际收货量记录，严禁欠库（虚假入库）行为发生。

3.5采购付款控制

采购付款是指企业在对采购预算、合同、相关单据凭证、审批程序等内容审核无误后，按照采购合同规定及时向供应商办理支付款项的过程。甲企业采购付款视以下情况进行处理。①现款采购：首先应将该发票交由财务部门审核，现款采购申请单必须列明合同编号，采购用途，是否加急付款、等要素，并按权限办理相关流程。②预付款采购：预付款采购除现款采购的相关要素和流程外，必须提供供应商的详细资料（国有、私营等），经法律事务部登记备案，方可交由财务部门付款。

3.6采购人员考核

采购人员的考核是对采购部门和人员工作的一种鉴定。考核的目的是防止舞弊，减少企业损失，为部门和个人奖励提供参考。企业应该通过建立各环节的考核制度，并加强对采购部门和采购人员的检查和考核，把采购任务和各项相关工作进行分解和明确责任分工，分别落实到各相关部门和采购人员个人，加强其责任心，调动其积极性，以尽量避免采购采购风险的发生。

3.7工作总结、改进风险控制工作

由于采购业务对企业生存与发展具有重要影响，因此企业至少每年度应该对采购工作进行总结，以改进采购风险控制工作。采购风险工作总结，主要是对本期内发生的采购风险进行分类、整理、评估、分析；发现风险控制流程和风险控制制度的缺陷或不足，执行风险控制中的薄弱环节；总结经验，吸取教训；不断优化采购流程。完善采购风险防范体系，全面提升企业采购效能。综上所述，采购风险是企业生产经营活动中不可避免的。企业通过对自身采购风险进行识别、分析，设计合理的风险控制流程和制度，加强企业采购风险管理，并有针对性地对企业采购风险进行分析，制定切实可行的风险应对策略，就能有效地防范、控制采购风险。

参考文献

[1]北京弗布克管理咨询有限公司.采购风险控制[J].商界评论，2011（6）

[2]将占华.企业内部控制配套指引解读及应用指南[M].北京.中国商业出版社，2010.

[3]胡为明.内部控制与企业风险管理[M].北京.电子工业出版社，2009.