试论企业会计风险管理中内部审计的应用

试论企业会计风险管理中内部审计的应用

王刚

身份证：321283199205201016

摘要：现代企业发展面对内部挑战及外部挑战，内部挑战一般是人员因素及制度因素、经济因素等，经济因素对企业发展产生重大的影响，主要是企业各个运行项目均需要经济支持，企业应当明确经济因素对企业的影响。企业日常运营中，会计管理是企业管理的重要内容，对企业活动产生直接影响，财务管理工作面对风险，直接影响企业日常运行。

关键词：企业会计；风险管理；内部审计；应用

1 内部审计在企业会计风险管理中的运用价值

内部审计能够强化企业的内部核算管理工作，在强竞争力的行业当中，企业唯有对内进行财务核算管理工作进行有效合理的改革，才能够增强其自身竞争力，获得更好发展。内部审计有助于企业建立完善的会计核算，企业凭借优秀的内部审计部门，可以吸引许多高素质的财务管理人员，不断提高其财务核算能力，强化企业内部审计部门业务开展水平。此外，内部审计能够有利于企业更好地规划资金流的分配方向，合理运用好每一笔对外输出的资金，使得企业内部对成本的管控能力得到提升，能够尽可能地减少企业在运营中的财务负担，内部审计也要帮助企业制定长期合理有效的发展战略，确保企业长期稳定发展。

2 影响企业会计内部控制与风险管理的因素

2.1 企业文化和价值观

企业文化和价值观对企业会计内部控制与风险管理有着重要影响。如果企业注重诚信、透明和合规，建立了良好的企业文化和价值观，员工会更加重视内部控制，自觉遵守制度和规范，减少风险的发生。相反，如果企业文化不健康，价值观不正确，容易导致内部控制的疏漏和风险的增加。

2.2 企业规模和组织结构

企业的规模和组织结构对内部控制与风险管理的实施产生影响。规模较大的企业通常具有较为复杂的组织结构和业务流程，需要建立更为完善和细致的内部控制体系，以应对更多的风险和挑战。相比之下，规模较小的企业可能没有充分的资源和能力来建立完善的内部控制，容易面临风险和错误的发生。

2.3 信息技术和数据安全

信息技术的发展对企业会计内部控制与风险管理产生了深远影响。随着信息系统的广泛应用，企业面临着更多的信息技术风险和数据安全风险，例如网络攻击、数据泄露等。因此，企业需要加强对信息技术风险的识别和管理，建立健全的信息安全管理制度和技术防护措施。

2.4 法律法规和行业标准

法律法规和行业标准对企业会计内部控制与风险管理的要求和约束也是重要的因素。企业在内部控制和风险管理的建设过程中，需要遵守相关的法律法规和行业标准，确保财务信息的合规性和可靠性。同时，企业还应该关注法律法规和行业标准的变化，及时调整和改进内部控制体系，以适应新的要求和挑战。

3 企业会计风险管理中内部审计的应用

3.1 完善内部审计制度，建立、健全内部审计质量管理体系

进一步完善内部审计制度，明确审计范围、内容、频次，以及审计工作程序，并建立内部审计质量控制制度，保障审计工作质量。在审计范围方面，进一步拓宽经济责任审计范围，除企业董事长、总经理必须纳入经济责任审计范围外，探索对企业副总经理、关键部门负责人的经济责任审计工作，进一步加大经济责任审计工作力度。在审计内容方面，除传统的财务收支审计外，开展有关内部控制、风险管理、业务经营以及战略管理等方面的审计，在发挥内部审计监督作用的同时，有效发挥内部审计在企业经营管理方面的服务功能。在审计程序方面，明确审计计划、审计报告的编制和审批程序，让内部审计更好协同企业短期和长期目标的实现。在内部审计质量管理方面，制定审计质量管理制度，明确各项审计工作的程序、标准，建立以风险导向为基础的内部审计工作标准，建立内部审计三级复核制度，切实提高审计报告的质量，发挥内部审计在企业经营发展的监督保障作用。探索、推动全过程审计工作。通过列席企业经营工作会等方式，推动内部审计工作的事前介入和事中监督管理，与事后审计监督共同构成全过程审计工作体系，发挥内部审计在风险预防、风险处置以及差错防弊方面的监督管理作用。

3.2 培训审计人员

审计人员的综合素质对审计工作的顺利开展有重要影响，对此，企业应当根据内部审计工作需求，制定多样化的人员聘任标准，例如，在招聘过程中，选择责任心强及工作能力强的人员，设置人员准入门槛，例如，从事审计工作或者经济大学、法学院毕业的人才可以进入企业，在招聘过程中，关注审计人员的表达能力、洞察能力及责任心，设置30~60天的试用期，在此阶段对新进人员能力进行审核，将能力不达标的工作人员及时排除，以免影响企业审计工作的严谨性。审计人员工作能力及职业素养对审计工作的顺利开展产生影响，对此，针对已经入职的审计人员，应当引导人员了解相关的法律规定，掌握企业的相关政策，对会计工作进行综合性分析，并了解会计日常工作内容及重大工作项目，以此制定针对会计工作的风险预案，保证审计工作开展的时效性及稳定性，也要保证审计人员具有扎实的基本功，提升审计人员风险管理能力，及时应对风险，促进企业稳定运营。在审计部门工作中，企业可以聘任相关的培训队伍对审计人员进行培训，培训团队结合市场新规及市场动态、会计风险事件进行综合分析。

3.3 会计风险管理行为的全过程审计

业财融合是企业财务管理优化的主方向，但难于落实在会计工作之上的业财融合管理模式，为当前企业财务管理最大的阻力。因而相关人员理解“互联网+”等概念模型，把企业原有审计体系的管理模式利用信息化的技术手段，应用到整个会计风险行为管理的流程里，可见会计行为的全过程管理是企业内部审计发展的第一要素。所谓的全过程审计，大多通过项目预算、成本投入控制、产品销售收益总结来解决企业产品销售中的各类问题，进而实现会计风险管理的全过程审计。其次，为了实现企业中各部门的全审计发展，需要利用内部控制的审计模式，优化整个内部审计流程的同时，模拟更为高效的全过程管理模式。可见，企业应该强调数字化、全平台化、全过程化的审计流程，现如今是一个技术力为主导的市场大环境，企业管理层必须强调数字技术的全过程审计应用，以便在审计工作的组织架构、审计流程、责任归属、项目划分等问题的特质研究中，降低市场条件对企业内部审计管理优化的影响，最终通过技术与审计工作的结合，帮助企业更好地解决部门财务纰漏等问题。

3.4 推进内部审计信息化建设

随着信息技术的迅速发展，各部门都在充分利用现代管理方法，内部审计工作需要应用信息技术开发行业的合规审计软件，以提高内部审计工作的效率和质量。企业的内部审计工作必须与企业的其他业务相关联。在信息系统的帮助下，要全面分析企业的内部财务报表和营销情况，以目标方式解决会计风险。只有采用电脑系统化施工才能更准确地进行审计，正式制定的计划更全面，从而减少审计人员的工作量和工作负担，提高工作效率。

4 结束语

企业会计内部控制与风险管理是当今企业管理不可或缺的重要组成部分，在全球范围内都受到了广泛关注和研究。企业会计内部控制与风险管理是企业管理中至关重要的一环。随着企业规模的扩大和运营复杂性的增加，内部控制和风险管理的重要性日益凸显。良好的内部控制和有效的风险管理可以帮助企业确保财务信息的准确性和可靠性，保护企业资产的安全，预防和应对风险事件的发生。

参考文献：
[1]李雯. 内部审计在企业会计风险管理中的应用[C]//重庆市教育国际交流协会.经济技术与管理创新交流会论文集.[出版者不详],2022:72-74.

[2]刘朝霞.内部审计在企业会计风险管理中的应用[J].财会学习,2022(09):118-120.

[3]宋欣昱.内部审计在企业会计风险管理中的应用[J].时代金融,2021(23):72-73+89.