减税降费背景下企业税收筹划优化策略

减税降费背景下企业税收筹划优化策略

甄丽丽

山东理工大学 山东淄博 255000

摘要：“减税降费”政策旨在优化税收制度，减轻企业和个体税收负担，激发市场主体活力，适应新经济常态。在这一宏观背景下，企业税收筹划成为制定经济发展战略的核心环节。然而，实践中企业在“减税降费”背景下的税收筹划面临一系列问题，包括财务人员缺乏原则性、筹划目标单一、方法更新滞后、筹划意识落后等。基于此，本文旨在为企业提供更科学、合规的筹划策略，帮助其更好地适应新的税收环境，实现税收和企业健康发展的双赢局面。

关键词：减税降费；税收筹划；优化策略

1减税降费背景介绍

减税降费是我国推动供给侧结构性改革的重要措施，自首次提出以来受到广泛关注。其主要目标是全面优化税制，减轻企业和个体税收负担，激发市场主体活力，适应新常态下的挑战，推动企业健康发展，实现国民经济的稳定和高质量发展。“减税”主要体现为税收减免措施，包括税基式减免、税额式减免和税率式减免，由省、市两级税务机关负责监督执行；而“降费”则涉及取消或停止征收行政事业性收费，为企业减轻负担。减税降费为广大企业提供税费优惠，以促进经济发展、优化体制、维护社会安定发挥着重要作用。

2 企业税收筹划的原则

2.1 合法性原则

在企业税收筹划中，合法性原则是至关重要的基石。这一原则要求企业在进行税收筹划时必须遵守国家法律法规，确保所有筹划活动是合法的、合规的。这包括但不限于遵守税法规定的税收政策、申报程序以及相关的会计准则。企业必须通过深入了解国家税收法规，确保所采取的筹划措施不仅符合法律规定，还能够经受法律审查的检验。

在实践中，企业应建立健全的法务团队，与专业税务顾问密切合作，以确保所有的税收筹划活动在合法性上不受质疑。合法性原则的遵循不仅有助于维护企业的声誉，也降低了企业面临法律纠纷和罚款的风险，从而为企业的可持续经营提供了坚实的法律基础。

2.2 事前筹划原则

事前筹划原则强调了在税收筹划中及早做好准备和规划的必要性。企业应该在实际交易或财务活动发生之前，通过充分的前瞻性分析和计划，明确税收筹划的方向和目标。这意味着在业务决策之初就考虑税收影响，而不是事后再进行补救性的筹划。事前筹划的优势在于可以更灵活地选择适当的税收筹划方案，降低风险，并最大程度地合法合规地减少税负。

2.3 成本效益原则

成本效益原则要求企业在进行税收筹划时要综合考虑筹划成本和预期的税收优惠效益。企业应当量化评估筹划活动的成本，并与潜在的税收优惠相比较，确保筹划活动是经济可行的，能够在长期内为企业创造实际的经济利益。在具体操作中，企业可以采用成本效益分析工具，评估不同税收筹划方案的投资回报率和风险水平。

2.4 风险防范原则

风险防范原则强调了企业在进行税收筹划时要对潜在风险保持高度警惕。这包括法律风险、财务风险以及声誉风险等。企业应当在筹划过程中认真评估可能涉及的各种风险，并采取适当的防范措施。企业可以建立健全的风险管理体系，明确责任分工，及时更新风险评估，确保筹划活动不仅在合法性上无懈可击，同时在风险防范上做到谨慎审慎。

3 企业常见税收筹划问题分析

3.1 财务人员缺乏原则性

在企业税收筹划中，财务人员的行为可能缺乏足够的原则性。这一问题反映在执行税收筹划活动时，他们可能过于追求短期的税收优惠，而忽视了法律和道德原则。财务人员的不规范行为可能导致企业陷入法律风险，影响企业声誉，并可能违反相关法规。缺乏原则性的行为不仅对企业自身经营构成潜在威胁，也对整个商业生态产生负面影响。

3.2 税收筹划目标单一

企业在税收筹划中存在的另一个普遍问题是过于专注于单一的目标，通常是短期的税收减免。这种单一目标可能导致企业在设计筹划方案时缺乏全面性，忽视了更广泛的经济和战略因素。企业若只追求短期税收优惠，可能忽略了与整体经营战略的协调，从而错失了与长期发展目标相匹配的更多机遇。

3.3 税收筹划方法更新滞后

不少企业未能及时更新其税收筹划方法，以适应新的税收政策和法规。过时的筹划方法可能导致企业在最大程度利用新的税收优惠方面存在困难，因而失去在变化莫测的税收环境中的竞争力。这一滞后可能是由于企业对税收法规变化的关注不足，或者是内部专业团队的更新培训不足所致。

3.4 税收筹划意识落后

企业存在税收筹划意识滞后的问题，表现为管理层和员工对于税收筹划的认知水平相对较低。这种认知水平的滞后可能导致企业在面对复杂税收环境时无法及时作出应对，缺乏对税收筹划重要性的紧迫感。企业若缺乏对税收筹划的积极意识，可能无法充分利用合法的减税机会，从而影响企业的财务状况和竞争力。

4 减税降费背景下企业纳税筹划对策

4.1 明确税收筹划原则底线

为了在“减税降费”背景下有效开展企业纳税筹划，首要之务是明确税收筹划的原则底线。这意味着企业需要清晰规定其税收筹划活动的合法性、合规性和道德底线。通过建立明确的原则底线，企业能够确保在税收筹划中避免违法行为，维护企业的声誉和法律合规性。此外，原则底线的制定也有助于向所有涉及税收筹划的部门和人员传达企业的核心价值观，形成全员共识，增强团队协同效应。

在明确税收筹划原则底线的过程中，企业可以借鉴相关法规、行业规范，并邀请专业税务律师参与制定，以确保原则底线的科学性和可操作性。同时，建议企业将原则底线纳入内部培训体系，使所有从业人员都能清晰了解和遵守这些原则，确保税收筹划在合法、合规的范畴内进行。

4.2 丰富税收筹划目标

在“减税降费”政策的大背景下，企业需要审视和丰富其税收筹划目标。不仅仅关注短期税收减免，还应考虑与企业长期发展战略相契合的目标。这可能包括提升企业创新能力、加强科研开发、拓展市场份额等。通过丰富税收筹划目标，企业可以更好地融入国家或地区的政策方向，充分发挥税收筹划在支持企业全面发展中的积极作用。

丰富税收筹划目标需要与企业整体战略规划相结合，确保税收筹划不仅仅是为了降低税负，更是服务于企业的长期可持续发展。同时，建议企业定期评估和调整税收筹划目标，以适应不断变化的外部环境和政策要求。

4.3 合理选择制定纳税筹划方案

为了有效应对“减税降费”政策，企业需要合理选择制定纳税筹划方案。这涉及到对企业自身情况的全面了解，包括财务状况、行业特点、市场竞争等因素。企业可以通过与专业税务咨询机构合作，制定个性化的纳税筹划方案，以最大程度地优化税负结构，获得符合政策规定的税收优惠。

在制定纳税筹划方案时，企业应当注重方案的可操作性和可持续性，避免过于依赖短期政策的变化。此外，建议企业密切关注税收法规的更新，及时调整纳税筹划方案，以适应外部环境的变化，确保筹划的长期有效性。

4.4 提高税收筹划意识

在“减税降费”背景下，企业要提高税收筹划意识是至关重要的。这意味着所有与税收筹划相关的员工，特别是企业高层管理层，都应当具备对税收筹划的基本认识，了解相关政策、法规和企业内部的筹划方案。通过提高税收筹划意识，企业可以更加主动地参与筹划活动，把握政策机遇，减少潜在的税收风险。

提高税收筹划意识需要定期组织内部培训和知识分享，确保员工对税收筹划的最新信息有清晰的了解。此外，建议企业积极与税务机构、专业咨询公司合作，定期进行税收筹划沟通和交流，共同探讨最佳实践和应对策略，以保持企业在税收筹划领域的敏感性和主动性。

参考文献

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