企业内控管理与财务风险防范分析

企业内控管理与财务风险防范分析

马立边玲

摘要：近年来，我国的企业有了很大进展，在企业中，内控管理是非常重要的内容。在当前风险导向的内部控制制度下，企业需按照财务风险的识别和防控需求，制定健全且完善的内控管理方案，通过有效的内部控制和管理方式，提高财务风险预防和规避水平，确保在科学合理进行财务风险预防和控制的情况下，全面发挥企业内控管理的作用，为企业健康稳定发展夯实基础。本文就企业内控管理与财务风险防范进行研究，以供参考。

关键词：企业内控；财务风险；管理；防范

引言

现代企业面临的市场压力持续增大，无论是国有企业还是民营企业都需不断提高竞争力以实现持续经营发展的目标。在此过程中，一些企业往往以增加经营风险为代价提高短期收益，但从长远来看这无疑使企业面临巨大的风险，其中最突出的经营风险便是财务风险，其包括筹资风险、投资风险、经营风险等不同类型，如何防范财务风险关乎企业的经营发展质量。财务风险防范与企业内控管理互为表里，在当前市场背景下企业首先要正确认知和识别财务风险，并在落实财务风险防范的基础上完善内控管理体系，进一步夯实财务风险预防和控制基础，有效促进企业持续发展。

1内控管理和财务风险的基本概念

内控管理是指企业为了确保经营管理活动合法合规运行，对财务、人力资源和资产资源等进行全面监管的活动。内控管理要求企业资产信息和财务信息完善真实，建设对企业经营活动有利的监督机制，对现有资源进行有效管控。财务风险是指企业在采购、生产、销售和管理等阶段，受到不确定因素影响，导致财务预期目标无法顺利实现，给企业带来经济损失。财务风险大小会对企业财务目标实现产生直接影响，与企业生存发展息息相关。

2内控管理视角下导致企业产生财务风险的原因

2.1防范意识不强

一是财务作假风险。企业内部控制管理系统如果不完善，可能会导致财务人员通过虚构、篡改财务数据和信息，来掩盖实际经营情况、追求个人或集体利益等目的，从而带来财务风险和声誉损失。二是现金流管理不善风险。若企业缺乏防范意识和有效的现金管理制度，可能会导致企业出现资金链断裂、流动性问题、现金流量不足等问题，从而造成财务崩溃和经营危机。三是税务合规风险。如果企业缺少防范意识和税务合规管理制度，可能会导致企业未能全面、规范地管理财务数据和税务信息，存在未纳入税务计算或逃税的行为，从而引发税务风险和法律责任。四是非法集资风险。企业如果缺乏防范意识和风险意识，可能会涉足非法融资、虚假宣传等活动，或者是被非法集资人利用进行资金挪用、贷款欺诈等手段，导致企业资金的巨大损失和声誉受损。

2.2缺少风险预警机制

目前，我国很多企业内部的财务管理制度都不够完善，尤其是缺少风险预警机制。这些企业在进行会计核算时，没有设置专门的会计科目，也没有建立相应的会计档案，导致企业的财务数据难以准确反映企业的真实状况，甚至出现了虚报、瞒报的现象。还有些企业的应收账款管理制度、资金回收制度、预算管理制度等存在缺失，不仅影响了企业的正常运转，而且还会导致企业增加经营风险，严重的甚至会造成企业破产。因此，在企业运营过程中，如果没有合理地运用资金，就会造成资金链的断裂，甚至出现经营困难、濒临倒闭等状况。这就需要建立完善的风险预警机制来对可能出现的问题进行预测和处理，避免出现巨大损失。

2.3财务风险防范存在不足

在市场环境中，企业极易受到资本结构不合理、投资决策缺乏科学性、资金回收方式不当以及外部环境多变等因素影响，出现各类财务风险。但是现今部分企业财务风险防范存在不足，未能针对实情制定合理的财务风险预警体系，没有设计财务风险识别、评估和防范机制，没有做好定期分析财务风险的工作，未能事先结合有关项目特征设计科学的财务风险防范对策，通常是在财务风险发生后，组织管理者和财务人员进行事后处理，力求以此减少经济损失，却没有从根源找到杜绝财务风险发生的方式方法，从而导致同类财务风险频发。

3企业内控管理及财务风险防范的意见和建议

3.1强化防范意识

第一，通过培训与教育加强员工风险意识。企业可以通过培训和教育，提高员工对内控管理的认知能力，通过对人员意识的改变，革新工作观念，加强员工对企业财务风险的认知和理解，让员工知道财务风险对企业的影响和危害，同时根据已经发生的风险案例，强化员工对风险的预判和防范意识。第二，加强内部沟通协作防止风险。企业需要建立良好的内部沟通协作机制，为员工提供在发现潜在风险时可以及时沟通协作的平台，避免风险被忽视，在第一时间将风险进行控制和处理。第三，引入外部专业机构管理。企业可以通过引入专业机构对财务风险进行管理和预防，例如引入风险咨询公司或税务审计机构，由专业人员对公司的业务进行审核和监控，发现潜在财务风险，并及时给出对应的解决方案和建议。第四，正确规范内部财务管理流程。企业需要建立科学严格的内部财务管控流程，明确职责和权限，规范财务管理模式。企业在财务管理上进行合乎规范的审批授权、财务流程控制等，对于避免财务风险以及提高企业成本管理有着重要的作用。第五，加强实际风险效果评估。企业应该不断加强财务风险评估和评估结果的后续跟踪，及时发现财务风险的漏洞和弱点，制定相应的风险防范措施，确保风险管控效果达到预期目标。

3.2完善内部控制制度

企业要想从根本上降低财务风险，就需要完善内部控制制度。在企业内部控制制度中，包括预算控制、现金流量控制、资产管理控制、会计系统控制、成本费用控制等多项内容，这些都是企业财务风险防范的重要措施，可以有效地降低企业的财务风险。首先，在预算控制方面，企业应该做好现金流量规划，将现金流量合理分配到各个部门，进而实现对资金使用情况的合理管控。其次，在现金流量方面，企业还要加强对流动资产和流动负债的管理和监督，确保所有资产都能得到妥善保管。最后，在企业内部应该建立完善的内部审计制度，还要建立健全财务会计制度，定期进行内部审计，及时发现问题，防止财务风险的发生。

3.3加大财务风险防范力度

第一，企业应健全财务风险防范体系。企业应在内部建设独立的财务风险防范组织，将财务风险防范作为一项组织工作进行，将其渗透到业务生产运营的方方面面，组织专业的财务风险管理人员负责财务风险防范任务，要求财务风险管理人员从识别、预估、分析和监控等角度出发，设计分类财务风险防范方案，并交由上级部门审核。第二，企业应通过增强财务风险决策的应变能力，加大财务风险防范力度。企业应要求决策层在开展工作中，动态了解同行业务的市场行情，按照企业财务管理环境制定正确的决策行为，防止出现错误决策，给企业带来财务风险。第三，企业应通过内部审计极大财务风险防范力度。企业要想有效防范财务风险，需要在提升事后风险处理能力的同时，统筹考虑事前预估、事中控制以及事后审计等工作开展模式。企业应在内部审计中，要求有关人员重点评价内控管理中存在的不足，提前做好风险评估工作，让有关人员在此基础上提出合理的改进内控管理对策，以此不断加大财务风险防范力度。

结语

综上所述，企业的内控管理和财务风险防范，对于一个企业的业务和经济活动来说有着深刻的意义，有效的内控管理和财务风险防范是企业可持续发展的基础，需要不断地加强，持续更新，适应外部环境的变化和内部风险的变化，为企业可持续发展提供坚实的保障。

参考文献

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