大数据背景下审计风险的影响因素及防范对策分析

大数据背景下审计风险的影响因素及防范对策分析

张光宇

中国铝业集团有限公司昆明审计中心650224

摘要：大数据背景下虽然可以有效地减少部分审计风险的发生，但是也产生了新的审计风险，因此要降低审计风险的发生，提高审计质量，审计单位必须要树立良好的审计意识，结合工作的内容来做好审计风险的识别工作，建立完善的风险识别机制，做好审计数据的规范管理，加强对审计人员素质的提升等，从而更好地规避审计风险的发生，提高审计质量的同时也可以促进行业的健康发展。本文主要分析大数据背景下审计风险的影响因素及防范对策。

关键词：大数据；审计风险；影响因素；防范对策；审计挑战

引言

大数据技术的发展和广泛应用，可以有效取代了传统的人工模式，进一步提高数据的采集和分析效率，使得审计人员能够快速地从海量的数据中获取有价值的审计数据，从而及时发现被审计单位存在的异常问题，及时发现财务舞弊现象，进而开展更加高效的审计工作。

1、大数据背景下审计风险形成机制分析

在大数据背景下，审计风险的形成机制受到多个因素的影响。大数据环境下，企业面临着海量、多样化的数据来源，数据采集的准确性和完整性可能受到影响。同时，数据的存储和处理技术也可能引发数据一致性和可靠性问题。大数据分析和挖掘技术的广泛应用使得审计工作更加复杂，审计人员需要具备相关技能来理解和分析大规模、多维度的数据，以及发现潜在的异常或风险信息。大数据环境下，数据质量的问题会对审计质量产生重要影响。不准确、不完整、重复或冗余的数据可能导致审计结论出现误差，影响风险评估的准确性和全面性。由于大数据中存在个人隐私信息和敏感商业数据，数据隐私和安全问题是大数据审计面临的一个重要风险。恶意访问、泄漏或篡改数据可能导致审计结果失真、机密信息泄露等问题。大数据环境下，审计人员需要具备熟练的数据分析和挖掘技能，以及对相关行业和业务的理解，才能准确评估企业的风险。缺乏相关技能将直接影响审计工作的质量。大数据背景下，企业面临的内部控制风险也增加了。如果企业缺乏有效的内部控制机制和规范的员工行为准则，审计结果可能受到操纵、舞弊和侵权行为的影响。

2、大数据背景下审计风险的主要影响因素

在大数据背景下，审计风险的主要影响因素主要包括技术因素、数据因素和人员因素。大数据环境中，数据量庞大且类型多样，批量数据采集和处理的准确性和完整性是审计的关键。如果数据采集和处理技术存在漏洞或错误，可能导致审计结果失真或遗漏重要信息。大数据分析和挖掘技术的广泛应用给审计带来了新的挑战。审计人员需要具备相关技能和专业知识，以正确理解和分析大规模、异构的数据，发现潜在的异常或风险信息。大数据环境中，海量数据的来源和多样性可能导致数据质量和可靠性问题。不准确、不完整或冗余的数据会影响审计结论的准确性和全面性。大数据中包含大量个人隐私信息和商业敏感数据，对数据隐私和安全的保护成为一项重要任务。未经授权或泄露的数据可能导致审计结果失真、机密信息泄露等问题。在大数据环境中，审计人员需要具备熟练的数据分析和挖掘技能，以及行业和业务方面的专业知识。缺乏相关技能和知识可能导致审计工作质量下降。大数据背景下，企业内部控制的有效性和员工行为的规范性变得尤为重要。缺乏有效的内部控制机制或员工行为失范可能导致审计结果受到操纵、舞弊或侵权行为的影响。

3、防范大数据背景下的审计风险的对策研究

3.1加强技术支持和应用

为了加强技术支持和应用，以防范大数据背景下的审计风险，搭建专门的审计数据分析平台，整合企业内部和外部数据，实现数据的集中管理和分析。利用大数据技术和工具，对数据进行清洗、整理和处理，提高数据的可靠性和准确性。针对不同类型的审计任务，开发相应的数据模型和算法，实现自动化的数据分析和挖掘，以发现潜在的异常和风险。结合人工智能、机器学习和数据挖掘等技术，开发智能审计工具，提升审计人员的效率和准确性。基于历史审计数据和案例，建立自动化的审计规则和模型，通过智能算法自动检测异常情况，进一步加强审计过程的风险识别和预警能力。提供数据可视化和交互分析工具，帮助审计人员更好地理解数据，发现关联性和趋势，辅助决策和风险管理。确立严格的数据访问和权限管理制度，对有关部门和人员进行身份认证和访问控制。引入加密技术和数据脱敏方法，对敏感数据进行加密和脱敏处理，以减少数据泄露和滥用的风险。定期进行数据安全评估和扫描，及时发现潜在的安全漏洞和威胁，并采取相应的修复和防范措施。通过加强技术支持和应用，可以提高审计工作的效率和准确性，识别潜在的风险和问题，并采取相应的措施加以应对和解决。同时，也需要密切关注技术的发展和安全性，及时更新和升级技术工具，确保审计过程中的数据安全和隐私保护。

3.2加强数据管理和保护

为了加强数据管理和保护，以防范大数据背景下的审计风险，审查和更新数据管理政策和流程，明确数据采集、存储、传输和处理的规范和准则。确立数据质量标准和指标，监控和改进数据的准确性、完整性和一致性。建立数据生命周期管理机制，包括数据获取、使用、分析和存储等各个阶段的管理控制。建立严格的数据访问权限控制机制，根据岗位和职责分配不同级别的数据访问权限。引入身份认证和访问控制技术，确保只有授权人员能够访问和处理相应数据。加密敏感数据并采用传输层安全协议，防止数据在传输过程中被非法获取或篡改。建立有效的数据备份和恢复机制，进行定期的数据备份，确保数据的可靠性和业务连续性。制定灾备计划，将备份数据存储在不同的位置和介质中，以防数据丢失或灾害发生时能够及时恢复。制定和执行严格的数据隐私保护政策和法规，以确保个人隐私和敏感信息的保密性。采用数据脱敏技术和匿名化方法，对敏感数据进行去标识化处理，以保护数据主体的隐私。

3.3提高审计人员的素质和能力

为了提高审计人员的素质和能力，以应对大数据背景下的审计风险，审计人员应接受相关领域的专业培训，包括数据分析、数据挖掘、数据隐私保护等方面的知识和技能。组织定期的内部培训和外部研讨会，让审计人员与领域专家交流和学习，了解最新技术和业务发展趋势。培养审计人员的数据分析和挖掘能力，使其能够深入理解和利用大数据，准确评估企业的风险状况。推广使用数据分析工具和软件，支持审计人员进行数据清洗、可视化分析和模型建立等工作，提高审计结果的准确性和可靠性。通过提高审计人员的素质和能力，可以增加其对大数据背景下审计风险的认识和应对能力，提高审计工作的质量和效率。此外，还需要建立相应的激励机制，激发审计人员的积极性和创造性，持续提升其专业能力和职业水平。

结束语

综合上述，大数据快速发展对审计工作开展具有重要推动力，但是也带来诸多风险问题。当前审计单位要注重完善各项管理制度，提升审计人员专业素质，强化审计数据安全管理。在全面保障审计活动高效化开展中，要优化审计准则，强化审计人员培训。从根本上提升审计活动安全性，才能保障审计行业全面发展。

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