云南大学滇池学院
摘要:新税法的颁布实施对企业税务筹划产生了积极的影响,有助于避免企业重复交税、帮助企业有效降低生产成本和为企业提供更积极健康的营商环境。然而,新税法视域下企业税务筹划存在税务筹划意识不够强烈、税务筹划观念不够先进、会计人员筹划能力不足、税务筹划结构体系混乱的问题。企业税务筹划工作人员应该以问题为导向,以实现企业高质量发展为目的,积极探索解决上述问题的改进策略,精准把握税务扣除项目,合理运用新税法中的优惠政策,助力企业在新税法政策下实现更好的发展。
关键词:新税法;企业会计;税务筹划
1会计税务筹划的应用意义
1.1提升企业效益
开展会计税务筹划工作,可以对现代公司的发展行为进行规范,促使企业尽快形成完善的财务管理机制,并使企业更好地完成科学核算工作,增强企业的经营运作效果。在企业进行理财、投资等活动之前,可以通过借助比较好的税务筹划结果,对企业所要支付的税款金额进行判定,这样就可以在企业进行前期业务时大幅地提升自身择优选择程度,从而对企业的决策水平产生一定的积极影响,提升企业的效益。同时,企业各项生产、投资等活动都需要在新税法监督下进行,所以税率的高低及各种优惠政策的差异,继而会对企业业务开展产生直接影响,因此企业可以利用会计税务筹划来有效地提升自身节税能力,强化企业实际业务竞争力,并持续地提高自身业务进展上限,进而推动企业发展。
1.2保证资金灵活
公司的运营活动与资金的支持是密不可分的,如果公司对会计税务筹划工作展开综合规划就会发现,节省出的税款将会是一种比较灵活的资金类型,可以得到更好地利用。在企业生产经营时,税务人员要确保企业可以享受更为优惠的盈亏互抵,从而可以适当地减少企业缴税数额,提高税收待遇。例如,使用延迟缴税战略可以将这一笔税款近似地视为是一种无息贷款,有了这笔资金可以让企业拥有更多灵活性的业务开展形式,增加企业运转速度和稳定性。另外,对折旧、退休金的提早列支以及其他会计技术方法制订时,也要依法降低应缴纳的所得税。
1.3增强纳税意识
企业所开展的会计税务筹划工作需要在合法的前提下进行,且为了提升企业对税法政策的认识,应该强化企业工作人员的素质,确保企业在发展过程中尽可能地避免税收风险。同时,还需要通过健全会计税务筹划体系来提升企业及其雇员的纳税意识,进而提高国家新税法的执行效率。此外,为了提高自己的合法权益,企业还应当强化自身纳税意识,以确保其可以更积极地接受有关部门的监督。在发展状况比较好的企业中可以看到,他们的员工有较强的纳税意识,而在进行税务筹划时也可以进一步增强税务机关的监督效果,促使企业筹划人员深化与机关单位的交流频率。
2新税法下企业会计税务筹划的分析思考
2.1深入解析新税法内容,合理规划税务筹划工作
新税法对企业税务筹划工作开展提出了新要求,要求其在开展税务筹划时要结合自身实际情况,同时也要求有关人员对新税法的内容进行理性解释,并对会计税收筹划工作的实施策略进行持续优化。比如,对于公司的所得税来说,具有节能、节水、环保设备的投资可以抵销10%的所得税。在这样的情况下,公司可以根据国家的税务政策依据,有针对性地投资相关产业项目建设,从而帮助企业获得更多税收优惠。此外,在新税法中,对招聘下岗职工并为其缴纳社会保险的企业,也给予了相应的优惠,企业也可以在这个前提下,结合自身的具体状况,进行会计税务筹划,从而保证企业在税收优惠中得到最大收益。
2.2创新筹划意识
如今在企业发展过程中,一些税务筹划方案不符合现行税法规定,从而造成了企业出现漏税、避税等非法现象,这将会对企业经营状况造成直接限制,同时也会对企业市场评估产生不利影响。所以,在新税法实施之后,企业要尽快地提升会计税务人员筹划创新意识,从而避免出现一些纳税不良行为。税务会计在实际开展纳税方案筹划时其首要条件就是方案要具有合法性,例如漏税就是由于会计对新税法政策规则不够了解,从而引起不缴或者少缴税款情况发生,这种行为一般并非会计的主观故意,但也是非法的,企业也会受到影响,所以筹划人员应该在实际开展税务筹划工作中完善自身的合法意识,确保纳税能够合法进行。
2.3立足整体,依法制定税务筹划方案
2.3.1立足整体,统筹规划税务筹划方案
在实际进行开展会计税收筹划工作的时候,公司不能只限于运用一种类型的纳税限额来制定筹划方案,而是应该从大局出发,从宏观角度来选择能够节约最大成本、收入产值最高、能够实现长远利益的最优税收规划计划。在新税收法律制度下,会计税务筹划逐渐成为企业财务管理工作开展中的一项主要内容。所以,企业税务人员一定要对企业投资内容以及自身经营状况有一个详尽认识,在此基础上还要根据其所掌握的税收相关专业知识及税收筹划经验,制定出不同侧重点的合理税务筹划方案。
2.3.2基于新税法编制税务筹划方案
企业应在新税法框架下根据相关法律规定要求开展税务筹划工作,并在此基础上确保企业制定出较为科学合理的会计税务筹划规划,以利于企业长期稳定发展。同时,企业还需要在对新税法进行透彻解读之后,只有这样才能对税收优惠政策有一个正确的认识,并利用专业化的设计来制定出符合新税法要求的税收筹划计划,以防止税务筹划计划中的内容与新税法规范和要求相违背,继而被税务部门认定为偷税漏税行为。
2.4建立健全税务筹划管控体系,增强税务筹划管理能力
2.4.1完善相关制度和管理体系,确保新税法全面落实
企业要想确保自身税务筹划工作得以高质量开展,同时要加大税务筹划管理体系制定力度,并根据管理制度要求在新税法的营业税率基础上,与有关税种以及退税率标准化相结合,实现了对公司所得税的分类统计和会计核算。另外,在实际开展会计税务筹划时,公司还需要加强对工资开展过程的监督,按照制度要求有针对性地对不合理和不合规问题进行调整和纠正,因此可以从源头上避免逃税行为的出现,并可以有效降低企业税务筹划工作开展中出现的风险。
2.4.2健全税务筹划监督管理机制
在新税法的作用下,要有效保障企业会计税务筹划工作的执行效果,这就要求建立起一套完善的税收筹划监管制度,这也是确保公司税收筹划工作能够成功进行的一种关键手段,这将会直接关系到公司税收筹划工作的实施效果和效果,从而影响到公司的经济利益。对此,在企业发展的工程中就需要做好以下几点:一是注重税务筹划管理工作的开展,成立专门的税务筹划监督管理部门,对会计税务筹划的工作阶段、工作内容进行规范。二是将企业在进行纳税筹划时所遇到的问题进行分析,从而建立与之相适应的监督管理体制。而后,这一体制不但可以将纳税筹划中产生的问题进行有效处理,还可以对纳税筹划的实施发挥出更好的监管作用。三是从财务工作和企业经营发展等角度对税务筹划监管工作内容进行健全,不断充实监管内容,进而提升企业税务筹划工作开展水平。
3结语
总之,在企业经营过程中开展会计税务筹划工作,对帮助企业实现战略目标、降低内部成本、控制财务风险都起到了很大影响作用。同时,企业要在日益激烈的竞争中获得更好的生存和发展,那么就需要相关工作人员一定要认真学习新税法,对新税法的规定和内容有一个深入的了解,然后基于规定要求来开展会计税务筹划工作,并加强对相关会计税务筹划工作人员开展培训,从而可以对过去会计税务筹划方式进行切实改善,合理降低企业税负压力,保证企业得以稳定发展。
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作者简介:宁丽熙,1978年2月20,汉族,籍贯,云南省宣威市,职称,副教授,单位,云南大学滇池学院,研究方向,财务会计,税务会计,财务报表分析,企业内部审计等。