基于全面预算管理的企业成本管控研究

基于全面预算管理的企业成本管控研究

潘红

中移铁通有限公司吉林分公司 吉林长春 130000

摘要：当前，市场竞争激烈十分激烈，企业之前的竞争已经不限于国内市场，真正的较量是国际中，随着各类环境因素的变化，出现的不确定性太大，留给企业利润空间越来越小，给企业的发展造成了很大的影响和压力，基于此对于企业成本的管理工作越来越重要。全面预算管理作为企业管理中的重要内容，也是有效控制成本的手段之一，能够对企业各项资源进行合理优化，进一步的提升企业经济效益，为企业立足提供了进一步的保障。本文从全面预算管理的相关内容出发，阐述了与成本管控二者之间的关联，并分析了企业现阶段成本管控的现状与不足，并总结了一些基于全面预算管理体系之下，加强企业成本管控的方法与策略，意在与提升企业的综合竞争力。

关键词：全面预算，成本控制，关联与研究

一般来说， 企业实施全面预算管理，在管控下的各项经济活动都要严格把控，并且对工作中的每个步骤都要进行规划和组件，要将细节做到极致，这样在优化过后的各环节预算中，后续的工作也会变得井井有条。在当下这种利润一点点缩减的局势之下，有效的控制成本是企业领导亟需要关注的问题，也是企业增效的关键， 成本控制与企业的盈利能力是相辅相成的，它不仅仅是财务管理的问题， 更是与企业管理密不可分，与此同时全面预算管理又是控制成本中最为有效的手段，二者的关联性非常强。

1、全面预算管理在成本管控中发挥的作用

首先， 我们要对全面预算管理有一定的认识， 以及全面预算管理在企业发展和增效中的作用。全面预算管理作为企业组织规划中的重要方法，是对所有的工作进行前期细化，包括对企业投资和运营的预期。同时也是企业控制成本的有效手段，在企业的整体发展中有着不可忽视的地位。企业通过全面预算来控制企业运转过程中产生的预计生产成本，帮助企业不盲目投资 ，不随意花费，实现增长经济效益的目的，下面对于发挥的作用做了具体的说明如下：

1.1可以全面的控制经济活动的费用成本

企业想到完成对于成本的控制要求，每个步骤和环节都要采取量化管理和前提规划以及实施跟踪到最后的深入分析。全面预算管理的工作流程可以及时的掌握企业各项目的费用使用情况，编制出财务预算，最大限度的降低成本，最终实现对各类经济活动的合理规划和控制。在日常的运营中，企业还要进行深入的市场调研，综合考虑到市场环境、技术支持、以及容易忽略的各项因素，为企业内部各个部门制定合理的成本预算参考标准，确保预算的安全性和可靠性。

1.2提高管理层的管理效率

全面预算管理还有一项重要的职能，就是协调功能，能够站在更深入的层面去分析各类经济活动，这种管理方式会更加周全和详尽，一旦有问题发生能够及时的加以解决。在全面预算的实时管理之下，企业的管理人员能够选择任意时间去查看成本信息，比较预算和实际数据的差异，有助于企业管理者更好的预测和判断未来趋势，做出最佳事宜的规划和领导决策。同时，全面预算管理能够优化企业结构，合理的分配人员工作内容，清晰明了的做出了责任分工，全面的调动了大家的工作积极性和思维创造性，在一定程度上实现了企业管理效率的提升。

1.3提高员工参与度

全面预算管理是渗透到了每个部门的角落和经济活动的各个环节，各成本中心员工都以加以参与，要求各部门员工要学会协调规划、分配、使用企业的资源，提升对公司发展目标的认知，只有这样才能使个人行动和公司实现有效的捆绑，大家同心协力，完成预定的财务目标。换个角度去看能够减轻员工的工作压力，让员工有参与感和成就感，进而实现企业对成本的控制。

2、当下基于全面预算管理的企业成本控制现状

在全面预算管理实施之下，对企业成本进行有效的掌控是十分必要的，当前， 对于企业成本控制到什么阶段和程度还要进行进一步的分析，通过多方面的调研和数据，我们清楚发现，当前还有很多企业没有实施全面预算管理的工作手段，去关注成 本控制的问题，在少数已经落实这方面工作的管理者，在管理意识上还有待提升，与此同时人才的缺失是制约全面预算管理工 作中，成本控制的关键性阻碍，当下想要将成本控制工作在推进一层，就要求尽快的排除万难，突破障碍问题。作为企业领导人，要以身作则，从我做起，不断强化自身的全面预算管理，通过构建企业内部完善的成本预算管理体系，来实现全面预算管理中企业成本的合理控制。

3、 当前基于全面预算管理过程中成本管控存在的问题

全面预算管理和成本控制都是内部管理中非不可忽视的管理工具，同时内容较为复杂，是一项兼具系统并且非常繁琐的一项工作，对于在全面预算管理的过程中成本控制的问题做了如下总结：

3.1企业的成本管控理念较为陈旧

现阶段，企业没有意识到成本控制的重要性，归根结底是因为没有创新的理念，成本管控的方式相对落后，尤其是渗透到企业生产经营环节的过程中存在很多的不足，不能够与全面预算管理达成一致，自然的进行融合，致使企业在实际的成本控制中，脱离了企业的战略方向，与发展目标存在差异，成本管控的措施没有按照企业的发展战略来制定，在实施考虑不够充分和全面，也再加上内外部环境的影响，成本控制与预期效果不能正比。

3.2企业的全面预算管理制度不够健全

从现阶段企业的发展来看，企业内部实施全面预算管理的组织机构设置并不是很合理，各项制度还不够全面，重点强调的是管理的方式方法，脱离了实际要求，在全面预算的编制和体制的构建上也不切实际，没有采取针对性的方式，一对一的实施应对预算方法，特别是指计算成本的过程中，预算的各项指标有些不切实际。再加上预算执行中，没有结合考核机制，致使预算的执行力不强，很多工作无法得到落实，直接给全面预算工作带来了阻碍，预算目标无法完成。

4、基于全面预算管理下强化企业成本管控工作的管理办法

全面预算能够为企业战略目标和增长利润保驾护航，贯穿于企业内部经济活动的各个环节，建立完善的成本控制体系是十分必要的，需要企业各个部门的人员共同配合，基于此整个企业内部要有一个良好的工作氛围和环境，大家都要对全面预算的管控工作加以重视，将全面预算的意识深入到每个人的内心深处，并且在工作中加以应用，同时形成一种模式循环和执行力度。在全面预算管理下， 对于成本管理办法进行调整，优化成本管控策略，对于不同领域的项目采用不同的治理模式。在全面预算管理下合理优化成本控制措施， 重点应该从以下几方面完善。

4.1按照实际情况构建预算管理架构

全面预算管理下做好企业的成本控制管理，做做根本的工作就是构建企业全面预算管理体系。在预算体系构建的过程中，要以各部门的领导为决策层，企业管理者和各部门领导在一起探讨中期计划，一定要符合企业现阶段的经营理念和发展目标，并对企业的年度预算进行重点审核；由企业的管理者，结合当下企业的内外环境，着眼于企业未来的发展实施系统的分析， 最后确定年度预算的报告，对于预算目标的完成程度和落实度要进行实时的跟踪，一刻都不能松懈，由全面预算管理部门的实施人员作为执行层，负责企业日常的预算管理以及具体预算目标的制定方案、 执行情况以及从意见反馈中做好总结。

4.2建立企业成本预算管控的完善机制

基于全面预算的管理下，为了更好的将成本控制的效果发挥到极致，让每一位员工了解到成本预算的重要性，那就必须要优化预算，完善成本预算机制。第一步可以细化成本预算的管控流程，通过目标利润和销售预算，来准确的预估出，下一阶段企业的生产量，准确的对产品存货进行预算处理，对于材料费、人工费以及产生的制造费用的预算也都要作出确实的数据总结，进而确定出产品的各项成本。第二步企业的成本预算管控工作，在预算管理方法的选择上，要符合实际要求，要有重点突出，针对于不同的成本预算的项目内容，科学合理的去应用成本预算方法，来保证预算编制的准确性，同时又能够与实际运营数据相一致。最后就是成本预算管控的收尾工作，注重总结和数据的罗列，建立有助于企业发展的成本预算管控机制。

4.3完善企业的全面预算和成本管控机制

想要做好成本管控工作，完成既定的预算目标和成本管控目标，不仅要建立完善的成本管控机制，还要基于全面预算管理的实践，构建系统的绩效考评机制。在构建企业全面预算的评价析机制的过程中，要把重心放在跟成本管控有关的维度，包括与生产经营有关的各个环节的成本与费用，以此作为依据选取指标，选择出与之匹配的预算指标，以此来制定出预算指标的权重，同时对企业全面预算的执行进度进行评价，从而整理出一套合理预算绩效方案，真正能与企业发展工作相吻合。最后，结合奖惩机制，按照企业各部门的职能分工，科学分配成本控制的工作责任，可以借鉴预算管控的效果，建立合理机制，同时融入预算绩效方案，重点都是员工们关心的问题，与每一位员工的切身利益息息相关，以此来进一步强化全预算管理，更好的做好成本控制工作。4.4提高成本管控的信息化水平

随着信息化时代的到来，信息技术被广泛应用到企业中，用来捕捉大数据中的重要信息，对于全面预算管理之下的成本控制有提出了新的要求，要在原来的基础志强更加精细，做好成本的控制工作，全面的提升成本控制水平，就一定要应用信息化和智能化手段，在日常管理中发挥作用，与成本控制预算管理相互结合。同时对于目前企业现存的信息管理系统进行升级和调整，围绕ERP系统，根据多个角度和管理维度，综合选择相应的管理指标，找到与企业经营管理实际情况相吻合的预算管理和成本管控模型，同时去归集和分析，企业经营中的与业务有关的数据信息，及时得找到在企业内部管理过程中，预算与成本管控的不足，作出有针对性的处理方式，及时调整预算和成本控制处理方式，确保预算及成本控制目标的顺利实现；还要充分利用平台管理，实现预算、成本费用数据信息共享，使各部门及时了解成本管理信息，对超预算成本及时进行分析，数据信息传递更加快捷，及时发现不合理支出，这样有利于控制成本支出，把数据暴露在阳关下，有利于全员参加成本控制。

结束语

综上所述，开展企业内部全面预算中企业成本管控工作是必要和迫切的，直接影响了企业的经济发展，在完成目标工作和落实的过程中，一定会出现很多问题，制约到企业内部经济得发展，还需要企业全体员工不懈的努力去优化和改善成本控制中的不足，在认识到全面预算管理工作重要性的前提下，创新企业领导人的管理观念，进一步构建完善的成本控制体系。同时做好人才的培养和选拔，在综合多种措施的推动下，将企业内部成本控制质量做到最好，帮助企业在竞争中处于有利的位置，保证企业的可持续发展。

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