探析国企单位会计内控管理的问题及策略

探析国企单位会计内控管理的问题及策略

聂盼盼

中韩（长春）国际合作示范区财政局

摘要：在国企单位运行和管理的过程中，会计内控管理工作是至关重要的。通常来说，会计内控管理水平的高低直接关系到了国企单位经济活动运行，也关乎到了国企单位未来发展。同时，会计内控管理能够发挥出自身的价值和优势，通过对国企单位的资金资产的管理，真实反映出国企单位实际的运行情况。基于此，本文主要是以国企单位会计内控管理为重点内容，分析了内控管理工作现存问题，并提出了一些强化措施。

引 言

在经济新常态下，我国企业面临的经营环境更加复杂多变，国企单位作为我国经济的重要支柱和中坚力量，成为了我国目前经济转型升级、全面深化改革的重要环节。为了促进国企单位健康发展和提质增效，必须全面加强财务内部控制的管理，利用控制的理论原理和方法，建立健全财务内部控制制度，对财务活动进行科学的规范、约束和评价，切实发挥财务部门在内控体系建设中的风险防范作用，通过财务内控制度设计为国企单位的高质量发展保驾护航。

目前，在国企单位实际的会计内控管理过程中，由于受到一些因素的影响，导致在管理中存在一些问题，直接影响到了会计内控工作效率，也在很大程度上阻碍了会计内控管理工作的顺利进行。因此，为了能够从根本上提升国企单位会计内控管理水平，需要加强对现存问题采取合理有效的强化措施，积极改善国企单位会计内控体系，促使国企单位会计内控管理工作不断朝向现代化、智能化和标准化方向发展。

1国企单位会计内控管理的重要意义

新时期下，国企单位中开展会计内控工作，对国企具有十分重要的价值与意义。具体而言，包括以下几点：第一，推进会计管理活动的有序开展。国企构建会计内控体系，能够有效调节不同会计活动管理岗位的工作职责，促使国企会计部门与其他相关业务部门之间保持密切的沟通与联系，使国企会计管理活动的每一个环节均能够有条不紊地进行。同时，会计内控体系还能够有效监控国企各项会计管理活动，将国企相关行为进行规范，促使国企保持可持续发展。另外，构建会计内控体系，能够促使国企尽早实现经营目标，从而为国企的日常经营管理活动奠定坚实的基础。第二，提高经济效益，提升决策执行力。构建一套完善的会计内控体系，能够对国企经济核算产生有利作用，加快资金周转速度，企业资金利用率显著提高；为国企节约更多的生产经营成本，有效规避不必要的损失以及浪费情况的出现，使得国企利润空间得到进一步提升，其经济效益水平也随之而显著提高。与此同时，会计内控体系还能够确保国企领导者重大决策得到真正落实，使得国企领导决策执行力显著提升。第三，提升资产安全性。对于国企单位来说，有序开展会计内控管理工作，能够提升单位资产的安全性和可靠性。通过对会计内控管理工作的强化和落实，可以实现对国企单位内部会计情况的监督与管理，及时发现会计上存在的问题和不足，并及时进行处理和规整，保证国企单位资产管理的有效性，提升国企单位资产管理规范化水平。第四，预防内部会计风险。在国企单位中，通过会计内控管理，能够对会计会计工作中可能遇到的各类风险进行评估和预判，及时认清会计会计工作中的薄弱环节，并制定对应的预防措施，降低风险问题对国企单位运行和发展带来的负面影响。

2国企单位会计内控管理的问题

2.1缺乏内控意识

在国企单位管理进程中，会计内控管理尤为重要，需要将其管理工作贯彻到各个经济活动中。但是，在很多国企单位中，由于对会计内控管理工作没有一个全面地认识和了解，忽视了会计内控管理的重要作用，导致其思想认识存在偏差，影响到了会计内控管理工作的顺利开展。同时，国企单位中部分员工认为会计内控管理工作仅仅是会计部门的工作，降低了会计内控管理工作效率，也阻碍了国企单位管理工作的开展。

2.2内控制度不完善

对于国企单位来说，其经济活动越来越多，无疑增加了单位会计会计管理工作的难度。为了能够保证会计会计相关工作的顺利进行，需要有科学合理的会计内控管理制度作为基础保证，并对工作行为加以约束和引导，从而提升会计内控管理水平。实际上，在很多国企单位中，其会计内控管理制度不够完善，导致很多管理工作难以落实到位，且制定及章程过于形式化，没有真正发挥出会计内控的真正作用。而会计内控管理制度不够完善，也会导致部门职责划分不够明确，管理工作无据可依，降低了国企单位会计内控管理水平。

2.3内控人才缺乏

为了能够保证国企单位会计内控管理工作的顺利进行，人才力量是必不可少的。目前，随着时代的变化与发展，对于会计内控管理人员及会计相关工作人员的要求和标准逐渐提高。但是，在很多国企单位中，由于会计内控管理人员自身的管理意识不够，且工作模式相对滞后，缺少一定的创新意识，直接降低了会计内控管理效率，也不利于工作的顺利开展。同时，在很多国企单位中，其人力资源配置不够合理，造成了优秀人才缺失的情况，阻碍了单位会计内控管理水平的提升，也不利于国企单位的进一步发展。

3完善国企单位会计内控管理的策略

3.1强化内控管理意识

在国企单位中，为了能够不断提升会计内控管理水平，需要加强对会计内控管理工作的关注和重视，尤其是单位领导层和决策层需要全面认识到会计内控管理工作的重要性，要求单位各个部门都能够积极配合会计内控管理工作的开展。首先，要以正确的管理思想和管理理念为基础，不断提升会计内控管理质量水平，强化单位内部会计内控管理意识，认识到会计内控管理的重要意义。其次，要结合国企单位的实际情况，加强对会计内控管理相关内容的了解和学习，深刻理解到会计内控管理工作的真正含义，尤其是认识到管理过程中存在的问题和不足，树立正确的管理意识。此外，在国企单位中，可以结合会计内控管理工作的情况，营造积极向上的工作氛围，保证会计内控管理工作的有序开展，在最大程度上提升会计内控管理水平和质量。

3.2健全内控评价管理体系

建立健全财务内控评价体系对国企单位实现规范经营、科学管控具有重要的意义，企业必须加强对财务内控管理评价的体系化建设，应做好以下3个方面：第一，企业董事会或审计委员会定期组织内审部门或相关机构对企业财务内控管理的有效性进行全面的评价，评价重点是企业财务内控制度是否可以防止、发现并纠正财务报告重大错报，是否可以合理保障资产安全，是否可以有效控制企业的财务风险等相关风险。第二，科学制定内控评价工作方案，内控评价部门要根据企业的实际情况和财务管理的要求，重点测试企业高风险领域和重要业务在财务环节的管控流程、主要风险点和控制点，细化到每一项管控制度、每一项岗位职责，通过科学、有效的内控评价工作方案，进一步提升财务内控管理的效率和效果。第三，重视内控评价中发现的问题并及时制定整改方案，通过定期监督和检查财务内控制度，加强对隐患和风险，尤其是企业在发展中的新问题、新情况的研究和分析，及时发现问题，制定相应的控制制度和控制措施，通过建立健全内控评价体系，把风险控制在萌芽状态，进一步提升企业的信息质量，促进企业发展战略的实施。

3.3优化内控环境

国企单位要对内部治理结构进行完善，对内部控制相关制度进行优化，并对内控人员的工作职责进行强化，科学有效地评价现有的内控体系建设。国企单位内部工作人员要增强内控意识，并向内控部门征求企业运营建议，全方位对企业经营管理和日常工作信息进行控制，督促内控人员充分发挥自身的作用。要在企业内部对沟通系统进行科学构建，加强管理层对沟通重要性的认识[7]。对国企单位发展而言，沟通发挥着关键性作用，是内控系统不可或缺的部分。对此，国企单位为提升自身的经营能力，要将实际情况作为依据，对高效良好的沟通系统进行构建，推动企业内部各部门相应的工作信息实现良好的实时传递，促进各部门工作人员实现协调合作。要依托高效的沟通系统，促进企业管理层与内部控制部门加强交流，实现对内部风险的有效识别，为企业管理决策有效提供完整准确的内控信息。国企单位要创设和谐良好的工作氛围，加强企业运营与内控工作的紧密联系。国企单位管理层要从风险管理视域下，督促引导内控人员创设和谐良好的工作氛围，并强化内控环境建设，引导全体员工加强合作互助，增强内控工作的有序性和有效性。国企单位要对产权结构进行改善，推动形成多元化的产权主体，并加强产权界定，形成清晰的产权结构。

3.3加大人才培养力度

通常来说，任何工作效率的提升都需要有专业的人才队伍作为基础支持，国企单位的会计内控管理工作也不例外。首先，要积极引导管理人员树立正确的管理意识，提升自身学习能力，获取更多会计管理的知识和技能，不断提升自身的综合素质和业务能力，从而保证会计内控管理工作的有序开展。其次，国企单位需要根据会计内控管理工作的实际成效，制定出相应的考核制度，从根本上激发管理人员的工作积极性和工作热情，有效规范管理人员的工作行为。最后，国企单位需要做好人力资源管理工作，不断加强新型人才队伍的建设，积极引进专业人才，打造积极的工作氛围，保证会计内控管理工作的顺利进行。此外，可以通过现代化信息技术手段，不断提升会计内控管理工作的信息化水平，合理降低会计内控管理人员的工作难度，提升其整體的工作效率。

3.4提升风险防范意识

风险意识薄弱带来的影响较为深远，为消除这种影响，必须设法提升国企风险防范意识，同时提升各部门联系的紧密性。对于国企管理层人员来说，这类人员必须真正认识到风险管理的重要性，否则规模较大资金流动催生的风险将严重威胁国企生存发展。为保证国企单位长期可持续发展的顺利实现，必须强化风险预防，具体从风险评估入手，以此明确国企运营风险，如结合自身资金情况和发展特点，针对性开展风险预警体系和预警系统建设，同时积极引进和培养风险管理人员，即可有效提升风险风控工作有效性。此外，国企还需要强化风险预控和管理能力，强化各部门协调配合，为优选风险防范措施，各部门间需开展深入沟通，这对于国企的风险控制、内控工作成果利用、监管工作落实、财务风险规避均将带来较为积极影响。

4结束语

综上所述，积极做好会计内控管理工作有助于提高国企单位现有资产的安全性和可靠性，使国企单位有效避免内部会计会计控制中可能发生的安全风险，在促进国企单位健康、可持续发展方面起到了关键性影响，这就需要国企单位加大会计内控管理工作的执行力度，重点关注会计内控管理中的薄弱环节，结合国企单位发展现状不断优化治理结构、提升会计人员的专业素养、构建完善的内部控制机制、提升风险防范意识，为会计内控管理工作的有序进行奠定良好基础。