电力财务管理中现金流量表的应用探讨

电力财务管理中现金流量表的应用探讨

伍诗苇

国网娄底供电公司  4170000

摘要：电力企业作为国家经济发展的一个重要组成部分，在国民经济中占有举足轻重的地位。在电力企业发展过程中，现金流量表作为财务管理中的一项重要内容，其重要性是毋庸置疑的。因此，现金流量表在电力企业财务管理中的应用越来越受到电力企业的重视。本文介绍了现金流量表在电力企业财务管理中的作用和应用，并对完善电力企业财务管理中现金流量表应用的措施进行了探讨。

关键词：电力；财务管理；现金流量表；应用

运用现金流量表对电力企业进行财务分析，全面掌握企业资金流量情况，有利于公司做出合理有效的经营、投资、筹资决策，提高电力企业的经营效率效果。在对现金流量表实施分析的过程中，财务管理人员要充分掌握电力企业的现实状况，结合以往的资金流动状况和资金管理理论基础，对电力企业的支付能力、偿还能力、周转能力等进行分析，制定相应的政策。

1.现金流量表的作用

通过对电力企业财务管理的分析，发现现金流量表在电力企业财务管理中的作用是不容忽视的。现金流量表能降低电力企业的财务管理工作量，有效地影响电力企业管理者的决策，并能在一定程度上提高财务管理的效率。除此之外，现金流量表还可以让电力企业在动态中实现财务收支的平衡，让相关管理者对电力企业的财务状况有更好的了解，从而避免因估算错误而造成的损失[1]。下面从几个方面来更进一步的阐述现金流量表在财务管理当中的作用：

1.1评价电力企业支付能力

现金流量表可以对电力企业的支付能力、周转能力、偿还能力进行准确的评价，并能够反映近期的资金流动情况，以此来衡量当前的资金情况，从而对电力企业的财务能力和运营状况进行评估。现如今，评价现金流支付能力的指标有：第一，普通股每股净现金流量，它是经营活动现金净流量与流通在外普通股股数之比，用于反映企业支付股利和资本支出的能力；第二，支付现金股利的净现金流量，它是经营活动的净现金流量与现金股利之比，用于反映企业年度内使用经营活动净现金流量支付现金股利的能力；第三，支付能力综合分析，通过分析企业当期取得的现金收入，对其中的经营活动的现金收入和现金的各项开支进行比较，反映企业投资和分派股利的能力。而电力作为国民经济的基础设施企业，属于资产密集型、技术密集型和管理复杂型的企业。由于其资产庞大、技术先进、管理复杂，在电力企业走向市场的大背景下，采用先进的管理思想和现代计算机技术手段，降低生产成本、提高企业竞争力，是必然的选择。因此，使用支付能力综合分析这一指标更加适用于评价电力企业的支付能力，因为支付能力综合分析更加直观、简洁。

1.2预测企业未来的现金流量

虽然现金流量表仅用于反映某一时期的现金流情况，但在此期间，财务管理人员可以根据该时期的现金流量和流动进行预测， 1.筹资现金流为负数，这很大程度上说明企业利用经营活动产生的现金流量或者投资活动产生的现金流量在债务到期时进行偿还，企业的负债率将进一步下降，股东权益占比也将越高，股东在未来能分配到更多红利，这有利于股票价值的提升；筹资现金流为正数表示为本年(或本期)吸收的(含股权、借款等)金额大于偿还债务、分配股利等金额,即流出比流入少。2.投资现金流为负时，意味着公司发生了大量的应收款项、公司出现支付困难，要靠举债或扩股，来维持支付。或者企业只有现金的投入，没有资金回笼；投资现金流为正时，说明公司本期有处置资产，产生了净收益。3.经营现金流为负，表明该企业为亏损企业，经营的现金收入不能抵补有关支出，商业信用不佳；经营现金流为正，表示经营活动中现金流入大于流出。如表1。

表1 现金流预测

2.现金流量表在电力管理中的应用

2.1现金流量表在现金流量动态平衡中的应用

现金流量表可以清晰地反映财务状况，为管理者合理使用所需的资金提供依据，并对电力企业资金分配特点进行分析，从而实现电力企业现金流量的动态平衡，如表2，现金流量表有两个平衡，一是经营活动产生的现金净流量+投资活动产生的现金净流量+筹资活动产生的现金净流量=期末现金及现金等价物余额-期初现金及现金等价物余额，二是净利润调节为经营活动产生的现金流量净额。                  表2  现金流量表平衡关系及计算公式

2.2现金流量表在资金分析报表中的应用

财务分析报表是一种传统的财务分析方法，但由于电力企业规模不断扩大，资金数额也在不断扩大，传统的财务分析报表已不能适应市场需要。财务分析报表是以权责发生制原则填报的，而现金流量表是以收付实现制原则填报的。现金流量表提高会计数据的真实性，代替财务分析报表使不同企业间的会计数据的可比性增强，是会计报表体系在信息披露方面更为完善[2]。比如说：分析营业现金回笼率是否正常。营业现金回笼率=本期销售商品出售劳务收回的现金/本期营业收入*100%。此项比率一般应在100%左右，如果低于95%，说明销售工作不正常；如果低于90%，说明可能存在比较严重的虚盈实亏。

3.完善现金流量表在电力企业财务管理中应用的措施

3.1加强财务管理监管

现金流量表能够全面反映电力企业的运营情况和现金流量。而要让现金流量表发挥其应有的作用，就必须切实保障现金流量表的真实性和严谨性。首先要完善相关的监督机制，全面监控电力企业的财务管理，并建立审查体系，确保电力企业的经营质量和效率；其次，要完善电力企业的财务管理制度，加强对电力企业的财务管理，落实责任制，这样才能更好规范财务管理人员的行为。此外，电力企业要善于运用信息化手段来改变工作模式，以提升现金流量表的工作效率。

3.2 提高信息化管理应用

如今的时代是科技的时代、信息的时代，对于电力企业的财务管理而言也不会例外，信息化管理的运用不仅能减少传统资源的应用和浪费，还能在管理效果上取得事半功倍的效果。通过加大部署各业务板块信息化手段应用，规范业务核算集成标准，提高核算准确性，强化一键式报表等管理类报表的分析和应用，提高现金流报表的准确性和形成效率，使管理决策人员更加及时的获取财务信息，为决策提供有效支撑。

3.3发挥预警作用，做出正确决策

在财务管理中，清楚地标明现金流量表的详细情况，有利于发挥预警功能，提醒各部门合理利用资金。在收支不平衡、超支的情况下，现金流量表中会有资金收支的变动，从而及时发现财务问题，对电力企业进行预警。当不清楚资金的具体用途和来源时，需要根据实际情况上报，相关部门在调查清楚原因后，可以采取有效的控制措施，保证资金的流向。同时，财务部门要根据现金流量表所反映的资金信息，作出合理的决策，确定资金的使用效率，并保证每次投入的资金都在预算之内。当资金超过预算的额度，现金流量表会显示超过预算金额，提醒财务管理人员认真分析、精准预算，核算未来和现在资金流动总额，根据预算结果和绘制的现金流量表，投入一定数额的资金，确保资金投资在预算内。可见，现金流量表不仅能够预警，同时也能够提高决策的正确性[3]。

3.4“按日排程”深化运用月度现金流量表

在电力企业编制现金流量表时，通过对不同业务类型逐笔发起资金支付预算订单，以预计付款时间作为关键要素，充分发挥资金“按日排程”现金流的预算对接月度、年度现金流预算及资金收支管控功能，形成能反映数据动态趋势的现金流量表附表和趋势图表，以专业+直观的数据信息，动态、实时性地表达现金流走势；同时，在安全备付的基础上，把握好无预算不支出的原则，严格“按日排程”执行资金收支，管理监控资金的支付风险，从而提升资金的使用效率，加强资金流动性管理，精确控制融资成本。

3.5加大财务人员的培养

执行财务管理的工作人员其工作状态以及工作方式会直接关系到所制定的现金流量表的相关工作执行状态。为了维持企业财务状况发展的高效性，为企业发展谋求更大的可能性，要定期为工作人员进行职业培训以及职业状态监督，确保进行财务管理的工作人员具有财务管理的理论知识作为基础，并具有实际操作的能力。不断检测其工作状态，提高其工作效率，以保证为企业现金流量表的制度实施提高基础保障。

结束语：综上所述，电力财务管理是一项复杂的综合系统工程，财务管理人员运用现金流量表进行财务管理，并在实际工作中积累大量的经验，编制更加简便、准确的现金流量表。财务管理人员应善于利用现金流量表分析电力企业的财务风险、损益，并在财务分析中加以补充，从而实现公司的现金流量动态均衡，以便为电力企业的财务管理人员提供更加准确的财务数据，使其在财务管理中的作用最大化。

参考文献：

[1]徐峥.现金流量表列报的常见问题和处理[J].财务与会计,2022,(10):75-77.

[2]徐峥.现金流量表审计常见问题与应对[J].中国注册会计师,2021,(02):83-85.

[3]朱显德.现金流量表在企业财务管理中的应用[J].财经界,2020,(08):175-176.