企业合规视角下的内部审计分析

企业合规视角下的内部审计分析

丛晓红

中车大连机车车辆有限公司    辽宁大连      116022

摘要：在合规视角下，企业内部审计的标准和职能也发生了较大的改变，内部审计转变为经营性审计和合规性设计组成，并且已经成为现代化企业实现高效管理的重要方式。企业发展过程中要想不断地提升内部审计工作效果，就需要将审计监督体系在企业中发挥的基础性作用进行体现，从而促进企业内部审计水平的提升，不断的提高企业治理能力。本文主要分析了内部审计面临的挑战以及合规视角下的内部审计优化。

关键词：企业；合规视角；内部审计；分析

随着合规应用领域不断的扩展和延伸，从企业会计部门的合规设计已经扩展到数据领域的合规审计。企业合规审计已经覆盖了企业运营的各个领域和过程当中，企业合规视角下的审计功能和作用也更加的凸显出来，为企业治理体系的健全以及规避企业发展风险都发挥了重要性作用。

一、企业合规视角下内部审计面临的挑战

（一）内部审计标准的合规性扩展

企业内部审计工作的开展可以看作是一种内部监督方式，也被列入企业监督体系当中。我国内部审计协会制定了企业审计工作的相关准则以及企业内部审计相关规范，企业内部审计工作属于一种独立且客观的咨询活动，能够按照系统规范的方式，对企业内部的生产经营活动进行审查，并且对企业组织活动的情况进行客观的评价，并且能够对企业在内部控制和风险管理的实用性进行评价，为企业治理方式的完善以及实现企业管理目标发挥重要性作用。随着企业合规内涵的不断扩展，内部审计的标准也更加的严格。在对企业经营性事件进行审计之外，还需要对内部审计评价的标准是否符合法律法规。合规审计的主要目的是能够促使企业有效地避免外部风险的发生而产生的预先预警。企业内部审计的合规性审查包括多项标准，在企业发展过程中需要结合实际情况严格的遵守。

（二）企业内部审计职能的合规性要求不断提高

在企业发展过程中传统的内部审计主要是以监管和查询企业的财务问题为主，在实践工作中要求审计人员能够保持积极谨慎的岗位工作态度。从企业内部审计制度的实际发展进程来说，企业内部审计工作的开展已经不仅是财务审计。企业实施现代化的审计也更加重视财务制度和经营管理体系实施的效率和质量以及合法性方面，这样才能促使企业管理能力的提升，进而制定符合企业未来发展的决策和战略目标，为企业的可持续发展提供有利的支持。随着大数据时代的到来，企业传统的审计方法已经无法满足企业审计数据不断增多的实际要求，审计对象也发生了巨大的改变。针对海量的审计对象，会无形中增加审计工作难度，审计资源也会出现较大的浪费，并且还会出现审计失误的情况，无法及时的发现企业发展过程中潜在的问题和风险。如果违法违规的痕迹被相关人员恶意更改和清除，那么企业开展的事后审计则无法发现合规性的问题。

二、企业合规视角下的内部审计优化

（一）对企业内部审计的重要性作用进行明确

合规视角下更加重视企业内部审计是否满足外部法律法规的相关要求，企业在开展业务和经营活动前需要做好科学的评估工作，并将评估的重点放在企业预防和监管企业的风险；内部审计工作更加重视以审计规则为主开展内部的各项管理活动，进而实现对企业经济效益和财务管理等开展的情况进行评估。企业制定完善的合规视角下的内部审计工作，需要将内部审计与合规管理的职能和作用进行科学的分析和确定，然后在结合企业的发展规划和目标进行有效地结合。在此期间，企业需要强化内部审计部门与合规部门之间以及风险控制部门和运营部门间的信息共享；对企业内部审计主导企业的效益考核地位进行明确，并且要充分发挥出内部审计开展的结果，在企业战略目标制定以及经营制度构建中的作用，同时还需要在风险管控和内部控制等方面发挥出应有的作用。

（二）促进企业内部审计对治理体系完善的

内部审计工作的有效开展能够为企业发展提供风险管控服务，这样体现出了内部审计所具有的管理职能。合规管理的实施能够进一步健全企业的内部治理体系。企业内部审计工作可以作为企业合规管理目标建立不同的风险识别，在实践工作中结合企业各项工作开展的情况，可以设置关键性风险控制指标体系，对企业运营过程中的相关数据进行实时监控，这也对审计对象实现了全过程的监控。企业内部审计工作的有效落实还能够及时的发现企业合规风险问题，对企业合同签订以及管理制度以及工资标准等方面存在的合规缺陷能够开展重点审计，实现对合规制度存在的漏洞问题进行弥补，对于企业完善管理制度体系发挥重要性作用。为了能够从根本上提升企业的治理能力，企业应确保审计工作所具有的独立性，并且要强化内外部审计工作的协同开展，最大限度的发挥出内部审计在企业运营风险管控和内部控制方面的积极性作用。

（三）完善企业内部审计合规审计机构设置

企业内部合规审计机构设置是企业治理体系逐步完善的重要体现，内部合规审计工作的参与到企业的治理程度能够真实的体现出企业治理体系的优化和完善程度。从当前大部分企业发展的实际情况来看，都设置了相对独立的审计岗位，审计人员的综合素质和专业能力基本上满足了岗位工作需求，但是审计工作还是缺乏一定的独立性，合规审计机构也未实现全面的覆盖。大部分企业只能通过外部审计的方式对企业实施监管，通常是通过聘请外部审计单位或者自行委托的方式开展企业的专项审计工作。内部审计工作开展过程中机构设置直接影响审计效果，并且能够体现出企业现代化治理能力的目标导向，充分发挥出企业内部监管的重要职能，这是外部审计机构无法达到的审计效果。

结束语：

企业合规视角下的内部审计能够对企业经营和发展的各个方面开展审计监督，并利用实证审计的方式对企业经营和发展过程中潜在的问题进行发现，并提出具体的审计建议。在企业发展过程中合规视角下的内部审计已经成为企业治理体系完善的重要标志，有效地落实合规视角下的内部审计职能，能够促使企业规避发展风险和提高企业治理能力。

参考文献：

[1]魏思鹏.基于平衡计分卡视角下内部审计整改工作促进企业价值增值的应用研究[J].[2023-08-18].

[2]张湫晗.风险管理视角下的电力企业内部审计建设研究[J].知识经济, 2023(6):113-115.

[3]黄康强,黄邦夏,许琦,等.基于价值链视角的企业内部造价审计增值路径探析[J].企业改革与管理, 2021(6):2.