施工企业角度PPP项目主要风险及措施

施工企业角度PPP项目主要风险及措施

孙天荣

昆明北延立交开发建设有限公司   云南昆明  650205

摘要：近些年我国的经济有了飞速发展，建筑工程发展迅速，无论在规模还是数量上都有了较大提升，很多地方政府机构为了能够缓解财政压力，加强了地方民营企业的合作，加快了PPP项目的推进。近些年我国在产业政策、财政支撑、政府行为规范等方面都有了较大发展，对于PPP项目发展提供了坚实保障。但是从现阶段来看，施工企业参与PPP项目还是存在着各种类型的风险，需要对其进行正确应对。针对此，本文主要从施工企业角度阐述PPP项目主要风险，同时提出相应的应对措施，希望能够对相关专业人士有所帮助。

关键词：施工企业；PPP项目；风险；应对措施

引言

    PPP模式已经成为近些年公共基础设施建设的重要模式之一，通过PPP模式进行项目建设更便于实现多方面（包括投、融、建、管、养等）的综合性发展，对于施工企业来说，更便于扩展收入模式，使得其从施工利润收入转变为“投资收入+施工利润”的双渠道收益模式。但是一般情况下PPP项目往往规模相对较大、施工周期较长，需要多方面主体参与其中，存在着大量不确定性因素，从而造成PPP项目存在着各种风险，具体实施过程中还存在着相应的问题，严重影响PPP项目的顺利进行，所以对其中的风险进行分析并采取措施进行防范是非常关键的。

1 PPP项目的基本概述

    总的来说，PPP模式的项目主要就是指公私合作的模式来进行项目建设，属于当前公共基础设施的重要融资模式之一，能够确保项目的顺利进行。通过PPP项目模式，能够将社会资源引入到公共基础设施项目当中，使其充分参与项目确认、设计以及可行性研究等方面，不但可以有效减小民营企业投资风险，同时能够充分发挥民营企业项目建设过程中更加高效管理方式的优势，并且也可以更加有效地对项目实施建设以及运营管控，能够大大减小项目建设投资的风险，充分保障国家以及民营企业的双方效益。

2 施工企业角度PPP项目风险分析和防范

    虽然PPP模式的项目能够有效控制风险，但还是会存在一定风险会对项目建设造成影响，对于风险进行准确识别已经成为影响PPP项目效益的关键所在，加强项目全生命周期风险管控成了保证项目实现相应效益的基础，对于施工企业来说，要从多角度、多方面来分析PPP项目的风险并进行防范[1]。

图1 项目风险管理模式

2.1 政策方面的风险和防范措施

    第一，项目手续合规性风险防范。PPP项目有其自身的特点，在项目建设前期涉及比较多的手续，例如政府出资方所获相关政府部门的授权情况，“两评一案”的合法性以及合规性，政府部门对于项目的立项、环评、用地预审、核准（备案）、工程可行性研究报告、初设概算等内容是否进行了审核批复等等。PPP项目正式实施之前一定要检验以上内容的合规性，保证项目招标之前相应工作合理合法。

    第二，项目入库风险。从《财政部关于规范政府和社会资本合作（PPP）综合信息平台运行的通知》（财金〔2015〕166号）中能够得知，若是项目没有进入到综合信息平台项目库就无法归入到PPP项目目录当中，就无法得到财政预算的支撑。也就是指PPP项目入库是确保政府真正投入的基础条件，所以施工企业一定要特别注重PPP项目入库情况，在进行项目投标之前一定要保证其处于入库状态[2]。

第三，“两标并一标”适用范围泛化风险。从招投标法中能够得知，符合“两标并一标”的项目具有特殊属性，但是现阶段并没有对完全政府付费项目的归属（是否符合特许经营条件）进行明确的规定，因此“两标并一标”应用在PPP模式项目中还缺少明确的依据，所以完全政府付费项目若是采取此种形式还存在合规性风险。针对此，对于没有设定为特许经营的PPP模式项目来说，为了避免出现合规性风险，可以采取PPP项目投资人+施工方共同招标的方式来进行。

2.2 项目建设方面的风险及防范措施

    第一，初步设计风险和防范。正常情况下，PPP项目在完成立项之后，政府方面要对其进行初步设计，同时以初步设计概算来对项目进一步评定。对于施工企业来说，在项目立项时期要增强对初步设计的审核，提出必要的优化建议。另外，要进一步完善PPP合同内容，重点在于：一方面在项目初步设计阶段要保证遵照“谁设计、谁承担”的原则来对质量风险进行承担；一方面如果项目建设过程中由于地质问题、概预算漏项、设计变更等造成的概算调整，主管部门要给予批准；一方面若并非项目公司问题造成的概算调整问题，政府方要给予相应手续的办理，同时要限定手续办理时限，能够有效规避初步设计的风险[3]。

    第二，征地拆迁方面的风险和防范。PPP项目要遵照风险由最适宜一方承担的基本原则来实施，因此征地拆迁风险需要政府部门承担，若是无法及时处理此问题就会对项目建设周期以及成本等造成影响。同时如果由于征拆问题造成的项目入库之后1年内不符合进展要求的，项目存在着退库的风险。针对此，可以采取如下防范对策：一方面要限定征地拆迁费用划算到概算范围，要通过政府包干、专款专用；一方面要在合同中限定因为政府没有按照规定时间完成征地拆迁而造成项目无法正常建设的情况，需要按照违约条款担责，同时项目建设周期相应顺延。

    第三，成本增加方面的风险和防范。一般情况下PPP项目的建设周期都较长，需要几年的时间，在此过程中所用材料价格会出现一定的波动，会对项目的成本以及最终效益造成影响。这就需要项目实施方和施工企业之间达成协议，对于成本内容进行限定，在一定情况下要能够对项目投资费用进行调整，从而有效降低施工企业的费用风险。

    第四，项目审计方面的风险和防范。审计所存在的风险主要集中在项目某些部分成本审计不通过、由于审计资料缺失或者审计结算延期造成项目款项没有及时支付等等，这些内容都直接关系到施工企业的资金情况和相关收益。针对此风险可以采取如下几方面应对措施：一方面对于合同进行优化，不要将审计结果作为款项支付的条件；一方面要加强过程跟踪审计，通过整个过程的跟踪最终形成终期审计，政府方面无需对于完成评审的内容再次审计；一方面要在合同中明确竣工决算审计的时限，同时不能将竣工决算完成时间当作项目运营的起始时间。

2.3 投融资方面的风险及防范措施

    第一，以债务性资金作为资本金的风险及防范。之前的大部分PPP项目出资方采取的是获取定期回报的方式，主要通过施工企业来对其收益实施兜底，资本金更多体现的是债务性质。而财金〔2017〕92号文及财金〔2018〕23号文明确规定了不能将债务性资金作为项目资本金来使用，同时要确保项目公司通过自有资金来及时、足额的进行资本金缴纳，若是资本金出资不符合标准规定就会造成PPP项目融资的风险。所以为了避免风险一定要保证社会资本金投入情况符合标准规定，保证融资主体资金来源满足标准规范[4]。

第二，项目融资方面的风险和防范。对于PPP项目来说，无法实现有效的融资始终是制约项目发展的关键因素，保证融资的及时、足额落地是确保按时支付施工企业款项的基础和根本。在对PPP项目运作过程中需要按照项目的实际情况来对其可能得到的融资情况实施分析判定，若是金融机构对于项目的发展前景不够乐观就要谨慎参与。若是项目具有较强的可融资性，那么可以和有意投资的金融机构签订相应的合同、协议等，并且在其中明确约定融资额度、放款条件等等内容，从而为融资落实打好基础。

第三，项目实施过程利息认定风险和防范。PPP项目的复杂性较高，其融资落地情况会和制定的投资计划存在偏差，从而造成实际形成的建设过程中利息额度和计划方案额度之间的差异，同时某些利息甚至不能划定到项目总体的投资范围内。针对此，要在PPP项目合同中明确限定利息要根据贷款发生利息计入，要制定科学的融资落地规划，防止对社会资本投资回报造成影响。

2.4 项目运营相关风险及防范措施

第一，工程使用方付费不足风险和防范。某些政府机构为了能够进一步降低财政支出，也为了项目符合“使用方付费占比超过10%”的基本规定，往往会将使用方付费设定相对较高，从而造成项目运营时无法获取预期的收益。针对此，施工企业在对项目进行评估过程中，需要委托第三方专业机构来对项目进行调研，对于使用者付费实施科学评估，同时也要在合同中限定差额补足的条件，最大程度减小经营收费不足的风险。除此之外，尽可能不要将使用者付费收入归入到相关考核指标当中，从而去除不可控内容的影响。

第二，运营能力不足的风险和防范。从当前情况来看，PPP项目的承载主体主要是施工企业或者以施工企业为核心的联合体，虽然其具有良好的项目建设经验，但是项目的实际运营能力和经验有所不足，缺少专业化的运营管理队伍，会产生运营能力不足的风险。针对此，可以采取如下方式来规避此方面的风险。一方面，施工企业要加强和项目运营经验丰富企业之间的联合，通过联合体的方式参与项目，从而降低运营管理经验缺失的风险；一方面，要在事前确定好具体的运营标准，同时要科学地预估项目运营成本，对于可能造成成本变动的因素（例如材料价格变动）进行科学预估，避免发生运营成本超支的情况。

    第三，政府支出责任没有划定的风险和防范。对于PPP项目来说，政府部门的财政支出需要纳入财政规划和预算当中，这是保证项目资金落实的重要基础。针对此，要在合同中明确政府财政支出划入到财政规划和预算当中，要将其作为政府方的主体义务之一，同时要对违约情况进行明确规定，施工企业要具备合同解除的权限，政府方要出具书面的支持性材料。

3 结束语

    PPP项目是当前经济发展中的重要项目运营模式之一，施工企业需要积极参与其中，同时也要从多角度、多层面对可能存在的风险进行分析，采取针对性措施进行应对，降低风险的影响，保证项目的顺利实施，获取良好的经济效益，对于推动社会发展起到积极作用。

参考文献

[1]王沛一. 基于施工企业角度论述PPP项目主要风险及应对[J]. 四川建材, 2023（04）：32-35

[2]林烨. PPP项目在施工过程中的风险防控[J]. 商业观察, 2022（04）：32-35

[3]杨思. 建筑施工企业PPP项目风险管控措施[J]. 财会学习, 2022（03）：66-68

[4]谢丹丹. 施工企业参与高速公路PPP项目风险管控实证研究——以PQ高速PPP项目为例[J]. 中国高新科技, 2022(02):145-147