探讨强化内部审计与健全内部控制制度的关系

探讨强化内部审计与健全内部控制制度的关系

王瑞杰

招商银行股份有限公司济南分行

摘要：内部审计是企业管理的一项重要机制，与其相辅相成的是健全的内部控制制度。本论文旨在探讨强化内部审计如何对健全内部控制制度起到促进作用，并分析内部审计与内部控制制度之间的相互关系。研究发现，强化内部审计可以提高内部控制的有效性，同时完善的内部控制制度也为内部审计提供了良好的工作环境。因此，企业应注重建立健全的内部控制制度，并将内部审计作为其核心组成部分，以提高管理水平和风险控制能力。

关键词：内部审计，政府，内部环境，风险控制

引言：随着经济全球化的发展和市场竞争的加剧，企业面临着日益复杂的内外部风险。在这种情况下，健全的内部控制制度和强化的内部审计成为企业管理的重要组成部分。内部审计作为一项独立的检查和评估机制，可以有效地促进内部控制的建立和改进，提高企业的管理水平和风险控制能力。本文将探讨强化内部审计与健全内部控制制度之间的关系，以期为企业提供参考和借鉴。

1. 内部审计的概念和作用

内部审计是一种在企业内部进行的独立、客观和系统的监督活动,旨在评价和改进风险管理、控制和治理过程的有效性。内部审计通过检查和评估企业的运营活动,帮助企业管理者了解和解决内部控制问题,提高企业的经营效率和风险控制能力。内部审计的目的是确保企业内部控制制度的有效性和合规性,以及企业风险管理的有效性和稳健性。内部审计的职责是评估企业内部控制制度的健全性、合理性和有效性,并对企业风险管理政策和程序的适当性、合规性和有效性进行评估。内部审计的目的是确保企业遵守相关法律法规和道德标准,提高企业管理的透明度和公信力,为企业的发展提供重要的支持。

2. 内部控制制度的重要性

内部控制制度是企业管理的基石,直接关系到企业的经营效益和风险防控。它包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监控等要素,确保企业内部活动按照既定目标和政策进行,并能及时发现和解决潜在的问题和风险。内部控制环境是内部控制制度的重要组成部分,包括企业的价值观、组织文化、管理风格、管理层对内部控制的重视程度等因素。风险评估是内部控制制度的核心环节,通过风险评估企业能够了解自身的风险和脆弱性,及时制定相应的控制活动来防范和化解风险。监控是内部控制制度的最终环节,通过内部监控,能够对内部控制制度的执行情况进行评估和检查,及时发现内部控制问题,采取相应的措施进行解决,确保内部控制制度的有效性和落实。

3. 强化内部审计对健全内部控制制度的促进作用

3.1提高内部控制的有效性

强化内部审计需要具备较高的专业水平、独立性和客观性。内部审计部门需要深入了解企业的业务和流程,熟悉企业的内部控制制度和流程,能够发现企业内部控制中存在的问题和风险。内部审计部门还需要具备良好的沟通能力和团队合作精神,与企业的各个部门进行有效的沟通和协作,确保内部审计工作的顺利开展。内部审计调查需要针对企业的各个部门和业务流程,了解内部控制的实际情况,分析内部控制制度的合理性和有效性,从而提出改进建议。财务报表分析可以了解企业的财务状况和风险,评估内部控制制度的有效性和合规性,为企业制定相应的控制措施提供依据。

3.2增强风险控制能力

内部审计部门通过实施各种形式的审计工作，如对业务流程、财务报表、信息系统和风险管理过程的审计，以及进行相关的风险评估和风险测试等，来发现企业潜在的风险问题。在发现风险问题的同时，内部审计还会评估企业现有风险控制措施的有效性，并提出改进意见和建议，帮助企业及时采取措施，将潜在风险隐患转化为可控的风险。此外，内部审计还能够帮助企业建立风险控制制度和流程，确保企业各部门在风险控制方面的工作协调一致。

4. 内部审计与内部控制制度之间的相互关系

4.1内部审计对内部控制制度的检验和监督

内部审计可以对企业的各项内部控制制度进行全面的审查，包括但不局限于：会计制度、货币资金控制制度、采购制度、合同管理制度、税务制度等。在审查过程中，内部审计部门会运用各种技术手段和方法，对企业的内部控制制度进行细致、全面的调查和分析。一旦内部审计发现企业内部控制制度存在问题，它会向企业和管理层提出具体的改进意见和建议，说明问题所在，提出可行的改进方案。企业收到内部审计部门的反馈后，会立即采取相应的改进措施，对内部控制制度进行整改。通过内部审计的监督和检验，企业可以及时发现并解决问题，提高内部控制制度的有效性和稳定性，为企业的稳健发展提供有力保障。

4.2内部控制制度为内部审计提供工作环境和支撑

健全的内部控制制度可以为企业提供统一的、规范的管理体系，有助于内部审计工作的开展。例如，在内部审计过程中，内部审计部门需要与企业各个部门保持良好的沟通和协作，需要对企业内部的各项制度进行全面的了解和掌握。只有通过健全的内部控制制度，内部审计部门才能更好地开展审查和评估工作，为企业的风险控制提供有力支持。此外，健全的内部控制制度可以提高内部审计部门的工作效率。内部审计部门需要对企业内部的各项制度进行全面的审查和评估，需要对企业内部的信息进行收集和整理。只有通过健全的内部控制制度，内部审计部门才能更好地开展审查和评估工作，提高工作效率，为企业提供更好的服务。

5强化内部审计与健全内部控制制度的措施

5.1构建科学的内审制度

内审工作是一项专业的工作，需要由专业的内审工作人员独立完成。在企业财务内部控制中，要构建科学的内审制度，首先，根据标准设立独立的审核机构。按照现代审计制度的标准，对企业内部审计机关的工作职责进行清晰定位和分类，并设立独立审计机构，以方便审计机关在企业内物流管理中实行审计人员制度。二是要配备专门审计师。专业审计人员的职业素养和能力水平，是反映企业审计工作管理水平的重要指标，也是影响企业财务管理内部会计制度执行效果的重要因素。在对会计部门工作人员进行挑选的时候，管理人员要将内部会计人员独立出去，独立于其它部门的工作人员之外，还要对其进行定期业务培训，提升企业财务管理内部审计控制效能。三是对审核工作的实施过程进行严谨规定。内部审计属于具有独立地位的专业事务，所以要实行严格的审计回避保密制度，真正地提升企业财务管理内部控制执行的有效性。

5.2提高财务管理人员的专业性

对财务部门工作人员的素质进行管理，这是非常重要的内容，要想让企业对内部工作人员进行规范化管理，就必须要建立起培训和激励制度。首先，在对企业财务部员工进行培训与评估时，要将两者有机地结合起来，利用绩效评估，激发员工的学习动力，提高员工的培训效果。此外，也要实施定期培训制度，在每个季度对财务管理人员进行系统培训，并对其进行考评，将其作为财务管理部门人员晋级的重要依据。通过这种方式来促使内部人员跟上时代步伐，提高员工的质量，进一步提高企业在人才市场中的竞争力。

5.3确定审计目标和审计重点

对于一家企业而言，其进行内部控制审计的终极目的，就是要通过会计行为，推动企业建立和完善内控体系，完善企业的运行控制，进而完善企业内部监管机制，确保企业资产的稳定和安全，确保企业资金能够得到正确合理使用和管理，提高企业的运作品质和管理水平。企业的内部控制审计工作不仅要有清晰的方向，而且要确定审计目标和审计重点，对因内部控制不完善而导致的各种虚假财务资料进行处理。从目前国际上已有的企业内部控制审计准则来看，企业审计目标和审计重点是会计报表的完善和财务管理事务的处理。为了保证财务报表的真实和可靠性，在财务报告中遵守确立的审计基本标准是非常必要的。

5.4创新审计方式

审计方式也是实现企业内部控制审计目的的重要途径，所以，对于目前企业内部控制的审计情况，笔者认为可以采取以下几种设计设计方式：第一，可以从目前企业的财务数据审计信息、内部管理会计等最常用的审计方法开始，比较全面地认识企业财务数据信息、内部管理情况，将审计重点逐渐扩展到目前企业内部控制审计领域，并据此对企业内部控制机制的合法性、合理性作出科学评价。第二，针对目前企业内控状况及执行中存在的重大问题进行管理，对企业采购、生产、销售等各个业务流程进行梳理与监控，据此做出较为客观的评价。第三，在进行对内部控制审计前，需要开展一系列的调研，并根据调研所呈现出来的问题和结果，找出问题本质，明确审计的重点和方向。第四，对企业整体经营状态及内部经营状态做完整研究，在完成企业内部控制的审核后，组织或进行几项专门评估，对企业内部控制风险、环境、内部沟通和监督等进行具体审核。

5.5全面监督企业内部控制

第一，要重视企业内部审计方面的工作。目前阶段，要将企业内部控制和财务管理工作做好，要加强各个部门对内部会计、审核业务的重视程度，开展内部控制考核，加强对企业会计业务的预警系统建设。第二，相关审计人员在妥善监督企业内部控制管理的同时，还应该努力地将企业内部审计、审查人员职责管理的最大作用发挥出来，对审核人员职责进行详细划分。第三，对企业进行严格管理。企业内控机构应该时常对企业财务管理资金进行检查，以提升企业财务管理账户的安全性和可靠性，确保企业财务管理的效率。同时，还要根据企业发生的特定状况，根据企业法的相关条款，将责任落实到人，及时解决问题，确保企业的利益。根据企业的实际发展需求，对企业财务管理的现金和库存进行有效控制，以降低企业财务的经营风险，降低企业现金损失，改善企业现金流动性，提升企业的财务管理品质。

5.6确保会计和审计部门的独立性

在企业发展进程中，为了不断提高企业资产管理的品质，一定要充分发挥企业内部审计的领导功能，采取合适的政策措施，提高企业内部审计工作的品质，进而真正促进企业财务管理的良性发展。利用合适的优惠政策，来提高企业内部审计工作的服务水平。采用合理的政策和措施，来提升企业内部审计工作的服务质量。内部审计工作是一项可以对企业日常经济控制活动进行有效约束的重要管理措施，要想切实保证企业内部审计能够继续、科学地进行下去，就必须要让企业内部监督控制在其中起到关键指导作用。因此，在经营中，应当保持企业财务和审计两个部门的独立性。所以，在公司内部，财会、稽核这两大职能部门，都要有一定的自主性。企业会计和审计的结果不能被企业管理者直接控制，这能够有效地保证企业会计和内部审计结论的准确性和真实性。

结语：强化内部审计是健全内部控制制度的重要手段和方式。通过合理运用内部审计机制，企业可以提高内部控制的有效性和稳定性，增强风险控制的能力。与此同时，健全的内部控制制度为内部审计提供了良好的工作环境和支撑。因此，企业应注重加强内部审计工作，将其纳入内部控制的全过程，以实现更好的管理效果和风险控制。

参考文献

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