浅论财务共享模式下的费用预算管理

浅论财务共享模式下的费用预算管理

孙茹玉

淮河能源控股集团有限责任公司财务共享中心   安徽省淮南市  232000

摘  要：财务共享模式指采用大数据、云会计等现代技术，通过利用预设规则对业务流程实行规范化管理，广泛运用于财务领域。财务共享系统目前在费用报销、业务处理等基础财务核算已成熟运行，为集团实行费用预算精准化管理奠定基础，浅谈如何将财务共享模式和费用预算管理进一步融合，以推动财务转型，提升预算管理效率。

一、引言

近年来，企业在多板块的高速发展下业务逐渐增多，特征也越来越明显。同时，会计核算也越来越复杂，费用预算管理引发的问题同样与日俱增，例如预算编制没有科学性等，上述情况的出现，严重阻碍了企业费用预算管理高效性与高质量的运行，同时也影响了公司全方面发展进程。当今社会是大数据的新时代，在这样的背景下，企业分析研究财务共享服务模式应用的相关工作更加深入，借助对大数据处理的解析运用，使其管理过程更为细致、评估更为精准、调整更为可信。为进一步提高了企业财务管理的技术水平，因此对基于财务共享业务模式的费用预算管理策略进行研究与分析的意义非凡，能够大大助力于企业的未来发展。

二、传统费用预算

（一）预算编制不够精准

企业集团在传统模式中所采用的预算编制主要包含两个步骤：首先是集团汇总各子分公司所报告的数据，其次则是进行新预算目标的执行下达。但预算编制过程中存在着所获得数据资料的真实有效性不能被证实、数据支持缺乏、各个责任中心的数据存在造假等问题，将这些数据作为进行预算编制的根据必然存在疏漏。

（二）预算执行监管欠缺

在传统模式下，全面预算管理对于保障预算编制的合理性、必要时预算调整工作的实施与否常采用事后控制的方式。因而当预算执行数据超出先前编制的数据范围时，企业无法及时获取信息并进行调整，后续开展的预算调整工作便失去了其实际意义。

（三）预算考核失去意义

传统模式下集团企业因缺乏执行数据支持，进行预算考核评价时常注重业务活动的财务指标，而忽略了预算执行中的其他指标。企业集团预算考核的时间长、投入成本大，因而考核次数便随之下降且多为表面形式，并不深入探究预算调整的条件因素及存在差异性的根由，预算考核的价值最终不复存在。

三、财务共享中心费用预算管理流程

（一）预算编制

基于企业大数据时代背景，财务和业务数据可通过财务共享等业务系统汇总至数据中台。在组织预算管理的相关工作时，企业可应用大数据后台分析技术，深入剖析企业的上一年度费用数据、预算执行情况、评价结果等，同时在综合考虑本年度经营变化现状的前提下，有的放矢地执行预算编制工作。为科学制定预算目标、建立完善合理的预算制度及有序实施费用预算管理工作打下坚实基础。在预算编制工作结束后，管理人员要加强审核，保障预算管理执行工作的高效性。

（二）预算执行

费用预算管理若以财务共享服务模式为基础，在这一过程中，为了达到整体提升管理效率和质量的目的，为企业未来发展集聚潜力，实现可持续发展，在科学制定预算目标、编制预算的同时，要加强预算执行，高效利用各部门拥有的资源，合理设计开发，优先考量现代化效益主体的要求并尽可能满足，以绩效为基准，科学管控成本，拓展费用预算工作的深度和广度。

各单位在费用的报销上，首先通过财务共享台账进行报账，再通过预算系统，控制引擎实时交互，实现对费用的实时管控。可在审批流程中设置合理的报警阀值或控制。比如：在报销期间，业务部门在财务共享平台发起费用报销流程，财务共享平台推送费用金额到全面预算系统，全面预算系统调用控制引擎，依据配置的控制规则进行校验，通过校验，则提交成功，一旦超过了既定的要求，会自动触发报警，经业务部门负责人审批后，由业务归口部门审核确认该项业务能否处理。当上述工作完全结束后，后续资金结算工作才得以进行，提升工作有效性。

（三）预算调整

预算调整的执行应从两方面入手。一方面，根据企业的实际发展状况，合理运用滚动预算方法，对每月的预算进行相应的调整。另一方面，费用报销过程中，如果有超出预算的问题，应进行合理的调整，以保证能够有效地解决问题。通过研究分析，科学应用滚动预算，尽可能地适应市场的真实波动，针对具体地进行调整。

四、结语

总之，运用“财务共享”服务模式，可使企业在进行财务管理、费用预算管理时，运用大数据技术，提高预算管理的全面性、精确度，提高费用预算的洞察力和决定力，在此基础上，运用大数据技术优化费用预算，以确保相关工作结构合理。大数据时代，在组织实施费用预算的过程中，要加强管理方式与观念上的创新，以确保费用的有效控制。在全面把握目前费用预算管理问题原因的基础上，运用科学合理的方法，具体制订相应的管理对策，使原有的管理手段和流程更加完善，规避问题，从而达到效益最大化。

在大数据时代快速发展的背景下，众多企业已经开始预测未来五年的预算数据，预测工作是长期工作，并不再仅仅局限于下一年度，在实施滚动预算工作时使用的多为历史数据，因此在传统的全面预算管理体系中，若采用此数据数字填写未来预算编制的相关表格，数据的真实性和科学性便是企业最为困扰的问题。各子分公司数量庞大且所采用的系统和流程也不尽相同，因而经流程运转后得到的结果并无太高的可比性，集团采用了可能存在偏差的历史数据，在制定下一年度乃至未来五年的企业战略目标时，其得出的结论与实际情况必定存在着相当大的偏差。以上所述的问题通过科学结合全面预算管理体系和财务共享服务模式基本可以避免。凭借大数据收集和分析技术，且以在实际执行中各子分公司所得的数据为基础，财务共享服务模式在系统中完成纳入，无需各责任中心分别上报，而是直接从平台上抓取相关字段后将数据导出生成图表，在此基础上进行深入分析，这在保障信息获取及时性的同时也使所获得的数据更加真实可靠。

财务共享服务的优势众多，其不仅能在短时间内获取全面预算管理系统中的数据，也能在一定程度上促使各子分公司的操作流程规范化、标准化，各科目下数据的可比性将大幅度提升，在进行年末考核时，集团可以横向对比各责任中心，找出同一维度、同一流程设施下哪一个实施效果更好，为预算考核提供根据。

传统模式的全面预算管理常受到时间和地域的限制，集团无法实现完全有效地监管各子分公司，外部对于数据和执行情况监管不到位，内部对外传递预算差异信息的速度又慢，因而预算变更不及时的情况常会出现，对企业整体发展不利，但财务共享平台的应用改变了这一现状，其突破了时间和地域上的限制，有效保障了集团对各责任中心实际执行的实时监督，一旦出现偏差，可以及时交流。另外，各子分公司执行时若有急需调整的事项，也可以进行直接反馈，使集团有关预算管理小组的人员掌握数据和差异报告，从而了解差异并分析其成因。这是一种具有双向性、互动性的反馈，打破了原有壁垒，推动企业战略的实施。

参考文献：

[1]周宇清.基于财务共享的企业集团全面预算管理研究——以H集团为例.杭州电子科技大学,硕士论文,2022.

[2]贺春桃.大数据时代基于财务共享服务模式的费用预算管理策略分析.《互联网周刊》,2022-03-28

[3]程平,白沂.大数据时代基于财务共享服务模式的费用预算管理.会计之友,2016(22):128-131.

[4]邓诗芸.基于财务共享服务模式的 企业费用预算管理[J].中国国际财经(中英文),2017(05):94-95.