“互联网+”环境下企业税收筹划面临的风险及防范措施研究

“互联网+”环境下企业税收筹划面临的风险及防范措施研究

辛萍

新疆维吾尔自治区会计干部培训中心  832000

摘要：本文立足于“互联网+”环境下，分析企业税收筹划面临的风险，从增强风险管理意识、健全风险预警机制、及时了解财税动态、优化税收筹划方案几个方面入手，重点探讨企业税收筹划风险的防范措施。

关键词：互联网+；税收筹划；风险预警机制；风险管理

前言：“互联网+”时代的到来，使得企业的税收管理环境发生了深刻变化。不仅如此，也增加了企业税收筹划的风险。现阶段，深入到企业实际当中可以发现，在税收筹划风险管理方面存在风险意识薄弱、预警机制不完善、税收筹划方案不合理、人员专业素质不高等问题。此外，在经济多元化发展的环境之下，我国税收政策也随之调整，加之“金税三期”征管平台的投入使用，更是对企业税收筹划提出了更高的要求。因此，这就需要企业因势利导，正视现有风险，并尝试在实践中探索多元科学的风险防范措施，提高企业税收筹划有效性。

一、“互联网+”环境下企业税收筹划面临的风险分析

税收筹划风险主要是指，企业在税收筹划方案制定期间，因受方案合理性不足因素的影响，而导致企业出现财务损失、名誉受损等现象的风险可能性。从整体上来说，在“互联网+”环境下企业税收筹划面临的风险主要可以归纳总结为三类：

（1）政治风险。“互联网+”时代的到来，使得企业的经营范围在原有基础上得到有效拓展，不仅在国内有业务项目，也可以在国外开展相应的业务。但是，不同国家、地区所制定的税收政策明显不同，且处于不断变化的状态中。因此，对于企业而言，最初税收筹划方案的制定未必与调整后的税收政策相承接，这就会导致政治风险的形成。

（2）法律风险。基于“互联网+”环境的税收筹划法律法规还处于不断完善的发展状态，法律的制定和出台具有一定的滞后性。企业所制定的税收筹划方案符合当前法律要求，但是随着新政策、新法律法规的出台，如果企业就没有及时调整方案，很有可能会出现两者冲突的现象，进而引发法律风险，严重时甚至会导致企业面临法律处罚。

（3）操作风险。在税收筹划方案制定时，部分人员没有全面了解当前的税收政策，工作经验欠缺，尚未将方案全面有效地执行于现实当中，增加税收筹划风险。此外，个别人员责任意识薄弱，出现少交税、延期交税的现象，使得企业的运营风险进一步增加。

二、“互联网+”环境下企业税收筹划风险的防范措施

（一）增强风险管理意识

企业管理者在做好日常经营管理、提升经济效益等工作的同时，还需要结合自身的实际情况加强财务管理，实现开源与节流的协同发展，从而更好地增加企业的经济效益，因此在“互联网+”环境之下，对于现代企业而言，要增强风险管理意识，重视税收筹划风险管理。在法律法规允许的范畴之内，对税收筹划方案进行科学合理的设计，并将这一意识思维贯彻落实到企业经营管理的各个环节当中。此外，企业要善于利用互联网平台，加强对员工的宣教，包括纳税筹划风险、纳税筹划重要性、常用的纳税筹划方法、国家最新税收政策等，增强员工的风险意识，在公司内部营造积极良好的税收筹划风险管理氛围，并鼓励员工参与其中，实现真正意义上的税收筹划风险管控的全员参与。

（二）健全风险预警机制

在“互联网+”环境之下，对于现代企业而言，其所处的市场竞争环境并不是一成不变的，而是瞬息万变的发展状态。这就需要企业紧跟形势，建立健全风险预警机制，对企业税收筹划工作所面临的各种突发状况进行及时有效地预测，从而规避企业的税收筹划风险。从整体上来说，企业所建立的风险预警机制，要具备信息收集整理功能、风险预知功能、管理风险功能等，确保企业可以获取精准全面的税收筹划信息，借助预警红线及相关指标的设置，及时预判企业的潜在税收筹划风险。不仅如此，在风险来临时，还可以通过系统的提示，快速找出风险根源，采取有效措施加以防控，达到规避税收筹划风险的效果。

此外，企业要结合自身的实际情况，在满足生产经营管理需要的基础上，对现有的组织机构加以完善。围绕税收筹划，增设相应的岗位或者部门，以便企业更好的开展税收筹划工作。同时，企业管理者要充分发挥自身的带头作用，调动税收筹划部门人员参与的主动性，结合企业制定相应的税收筹划制度、方法及细则，并装订成册，为企业税收筹划及风险防范工作的开展提供指导，实现真正意义上的“合理避税”。

（三）及时了解财税动态

税收筹划风险极易受到多种因素的影响，包括企业组织形式、管理者及员工认知观念、税收筹划法律法规等。因此，这就需要企业深入到实际当中，紧跟时代发展形势，加强对相关政策的研究。借助现代信息技术，建立信息化管理体系，对税收政策进行收集整理和系统分析。结合企业的现状，优化设计税收筹划方案，从而提高税收筹划的合法性和合规性。为了更好地规避法律风险，企业要与税务机关进行密切联系，保持有效合作。围绕税收筹划方案的执行和审核，营造优质良好的外部沟通环境，确保纳税筹划方案分析结果的真实可靠，以便对企业税收筹划风险进行准确评估。通过这样的方式，可以确保所获得的财税发展动态信息精准客观，确保企业在合法合规的情况下做好税收筹划工作，减轻企业税收负担。

（四）优化税收筹划方案

    在市场经济环境之下，税收筹划风险是客观存在的，且无法做到根本消除，只能通过一系列的有效措施加以规避。因此，在“互联网+”环境下，企业要在增强风险管理意识的基础上，结合自身的生产经营现状，对税收筹划方案进行科学的制定，从而提高企业税收筹划风险管控有效性。企业要对现有的税收筹划思路加以拓展，以国家税收政策为依据，随时调整税收筹划方案，增强税收筹划方案的有效性含量和灵活性含量，实现企业的长远稳定发展。此外，在“金税三期”平台广泛应用且日渐严谨的背景下，企业要加强对税收筹划知识、方法的系统化学习，控制税收筹划风险。例如：企业要在分析市场现状的基础上，科学制定采购方案，将库存对企业税负增加、风险滋生所产生的影响控制在最小范畴内，借助多种税收筹划机制的应用，高效化开展税收筹划工作。

结论：综上所述，在“互联网+”环境下，企业所面临的税收筹划风险具有复杂性、多元化的鲜明特征，具体包括政治风险、法律风险、操作风险。这就需要企业正视现有风险，结合自身的实际情况，分析税收筹划风险类型，妥善处理好税收筹划方案设计与风险管理之间的关系，借助增强风险管理意识、健全风险预警机制、及时了解财税动态、优化税收筹划方案等策略的实施，防范税收筹划风险，减轻企业税负压力，助力其经济效益目标的达成。

参考文献：

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[2]袁雪霞.“互联网+”背景下服装企业面临的挑战及其税收筹划路径[J].现代商业,2021(15):48-50.

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