建筑施工企业的税务管理优化对策

建筑施工企业的税务管理优化对策

张永生

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摘要：税务管理是建筑施工企业日常生产经营管理工作中的重要组成部分。随着国内建筑施工行业的迅猛发展、规模的不断扩大，市场竞争环境日趋复杂，建筑施工企业在生产经营活动过程中面临的税务风险越来越多，管理不到位就很可能产生严重的经济损失，因此加强税务风险管理尤为重要。基于此，文章针对建筑施工企业税务风险管理存在的问题进行了探讨，并提出了应对之策，以期能为建筑施工企业的税务管理工作提供参考。

关键词：建筑施工企业；税务风险；风险管理

引言

近年来，随着我国社会主义市场经济体制的不断完善，建筑施工企业规模不断地扩大，项目数量有所增加，取得了不错的成效，但面对日益激烈的市场竞争，其还需进一步努力。政府为予以施工企业更好的发展空间，应当实施科学政策来规范市场秩序，根据实际情况调整税务政策，给建筑施工企业税务管理工作指明方向。建筑施工企业应当重视税务管理工作，税务管理是企业内部控制的重要组成部分，必须予以高度重视，不容忽视，高质量的税务管理工作，有利于降低企业的经营成本，促进建筑施工企业的可持续发展。

1建筑施工企业税务风险管理中存在的问题

1.1税务风险管理意识不强

建筑施工企业虽是以追求经济利润为生产经营目的的经营实体，但在税务管理实际工作中，税务风险管理意识不强却也是一个普遍的问题。一方面，建筑施工企业领导及相关管理人员对税务风险管理的重要性认识不到位，认为只要做好财务风险方面的管控就行，没有要求有关部门针对税务风险进行管控还有些甚至片面认为税务管理只是财务管理部门的责任，导致其他相关部门配合不足而影响税务管理效率及质量。另一方面，近年来，随着建筑行业市场环境日趋复杂、竞争愈加激烈，工程项目利润空间被层层挤压，一些建筑施工企业在经济利益驱使下铤而走险发生偷税、漏税行为，从而给企业带来更大的税务风险。

1.2税务风险管理体制不完善

税务管理制度及体系是建筑施工企业税务风险管理和风险控制工作得以正常有序进行的重要保障。在实际生产经营管理工作中，建筑施工企业税务风险管理体制不完善也是一个非常突出的问题，导致税务风险管理工作不规范、流于形式等现象。而有的建筑施工企业在管理机制方面存在着生搬硬套行为，管理制度缺乏科学性和合理性，不符合企业实际情况，从而增加了建筑施工企业税务风险，不利于企业稳定长远的发展。

1.3不重视税务风险评估

在建筑施工企业风险管理工作中，税务风险评估管理是企业风险管理重要的组成部分，因此开展有效的税务风险研判和评估工作非常重要。但是在实际工作中，许多建筑施工企业往往将风险评估重点放在财务风险评估方面，而对税务风险评估管理有所忽视，没有根据税务管理工作的特点等进行税务风险评估，导致遇到问题和出现风险时无从应对，从而给企业造成较大影响。

2加强建筑施工企业税务管理的必要性

加强建筑施工企业税务管理十分有必要，其有利于提高企业税务管理水平，严格遵守国家税法政策和相关制度，在合法的基础上减少企业的税收成本，提高企业资金利用率，降低企业所面临的税务风险，保障建筑施工企业的可持续发展。高质量施工企业税务管理工作，有利于优化配置企业各项资源，促进企业税收管理效率的提升，提高企业的财务管理能力，强化企业的纳税意识

3加强建筑施工企业税务管理的有效措施

3.1增强税收风险防范意识

建筑施工企业应当正确认识税务管理工作，是企业资金主管部门工作的重中之重，需要转变过去不够重视的态度，基于当前的税收政策要求，积极开展税务管理工作。作为企业财务管理人员，其要做到与时俱进，改变传统的税务管理理念，要重视会计核算工作，更要具有良好的税收风险防范意识，针对建筑施工企业可能出现的财税风险，采取有效措施来加以预防，以免给企业带来经济损失，影响企业的可持续发展。增强企业税务管理意识，明确税务管理的重要作用，在日常财务管理过程中有效融入税务风险防控工作，并建立健全的税务管理体系，严格按照相关规章制度来执行作业，加大建筑施工企业税务管理执行力度。与此同时，要根据建筑施工企业的自身特点，以及其当前税务管理工作的开展实况，来制定相应的税务风险培训内容，加大对财务会计人员的培训，增强其税务风险防控意识，正确认识现代税务管理工作任务，拓展税务管理领域，将其与建筑施工企业文化建设相结合，加大风险防控管理宣传力度，让建筑施工企业中的每一员工都能明确税务风险管理的必要性，尤其是企业中的领导人员，更是要以身作则，为其他员工树立榜样作用，自上而下提升建筑施工企业人员的风险防范意识，认真对待税务管理工作

3.2加强税务监督管理

在建筑施工企业经营过程中，应当加强税务监督管理工作，贯彻落实税务制度，要求会计人员严格规范自身行为，按照相关制度要求来执行税务工作，以维护企业资本，提高企业资金利用率。要加大税务管理力度，加强税务监督管理工作，激发企业会计人员的工作积极性，鼓励建筑施工企业全体员工的参与，一同监督会计人员的税务管理行为，实施动态化监控，及时发现其中存在的问题，并有效解决和改正。企业会计人员要接受员工的纠正，解答税务管理疑惑，严格贯彻落实相关规章制度，约束自身工作行为，从而提高建筑施工企业的税务管理水平。

3.3设立税务风险管理部门

为提高建筑施工企业税务风险管理水平，应当设立专门的税务风险管控部门，以有效防范企业经营过程中的投资风险、信息风险和管理风险。既要制定完善的税务风险管理制度，又要合理划分税务风险管理岗位职责，以规范税务风险管理部门的职能行为，充分发挥其职能作用。为保障税务风险管理质量，应当保证税务风险管理部门的独立性，配备该质量的会计人员来进行统筹管理，协调配合财务会计部门工作，对建筑施工企业的税务风险进行动态化监管，以为企业税务工作提供科学指导，有效规避税务风险。

3.4加强税务风险评估

建筑施工企业应将税务风险评估纳入企业经营风险评估管理工作中，在对所有涉税工作流程梳理的基础上，结合自身经营特点及市场环境对各项风险进行分析研判，根据评估结果制定相应防控措施，强化各项涉税风险管理。

3.4.1建立税务风险评估小组

建筑施工企业要建立税务风险评估小组。建筑施工企业应当结合自身特点与情况来设置专业的税务风险评估小组，以便能够有效排序与控制已经出现的税务风险，同时采取有效对策将经济损失降到最低。

3.4.2构建财税风险评估体制

建筑施工企业财务人员要全面掌握企业财税状况，构建起财税风险评估体制。建筑施工企业的相关财务税收人员需能够全面掌握企业的具体财税状况，并做好监控工作，构建起系统的财税风险评估体制，以便于能够准确、合理的评估、识别与分析企业存在的税务风险。

结语

税务风险管理是建筑施工企业经营管理工作中一项非常重要的内容，其对企业整体的经济利益会产生直接的影响。因此建筑施工企业相关管理人员尤其是税收管理人员要树立企业税务风险管理意识，寻找科学、合理的方法与措施，及时发现和预测企业当前存在或将面临的税务风险并加以有效应对，以切实有效全面提高建筑施工企业税务管控的效率与质量，推动企业更好更快的发展。

参考文献

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［3］黄靓 文化企业“走出去”税务风险管理［J］. 商业会计， 2019，（05）.