智慧税务视角下创新办税服务模式探讨

智慧税务视角下创新办税服务模式探讨

孙红霞

重庆两江新区信和产融小额贷款有限公司 重庆401120

摘要：在新时代，如何以新思维抓住新机遇，以新技术开拓新思路，在智慧税收的推动下，使税务服务更便捷、更智能、更高效，提高税法的合规性和社会满意度，成为新时代智慧税收建设亟待解决的重大问题。

关键词：智慧税务；创新；办税服务；模式

一、树立问题导向，理性分析以智慧税务创新办税服务模式进程中的短板

1.“绊脚石”：智慧税务建设进程中顶层设计不够清晰，，阻碍办税服务模式系统开发

首先，税法存在缺陷。现行税法缺少与税收信息数据相关的规定;法律法规中对税收智能建设的明确规定和相关指导意见较少。涉税数据信息共享的类型和程序缺乏统一的立法规范，税务部门对第三方涉税数据信息的收集权也未被明确授予。税务机关在扩大和推广数据应用时，法律依据仍然不足，甚至存在法律灰色地带的隐患。这些问题不仅增加了税务部门的法律风险，而且造成了税收数据信息孤岛现象，形成了智能税收实现的法律障碍。

二是机制体制需要完善。目前，税务机关出台的一些关于智慧税收背景下税务服务模式创新的指导性、规范性政策意见尚未形成统一的标准。因此，迫切需要一个既符合税收征管服务实际，又具有领导力和可持续性的总体规划、统一模式和建设框架。尚未健全能够与智慧税务有效衔接的评价机制、监管机制、人才培养机制、信息共享交换机制，以及能够适应智慧税务工作态势的机构设置、岗位分工、现代化税收征管和服务流程。这些不足既影响智慧税务功能的充分发挥，也阻碍办税服务模式的创新发展。

2.“拦路虎”：智慧税务建设进程中涉税大数据支持度不高，制约办税服务水平提档升级

一是大数据指标体系存在缺陷。税务部门尚未完善统一、规范、制度化、规范化的涉税大数据指标体系。许多指标相对独立，与其他相关领域的各种经济指标联系不紧密，难以及时、准确地反映市场主体的运行发展情况。税务部门获取的涉税大数据在数据规格、格式、口径、结构等方面存在差异。采集、处理、应用、优化、存储等流程不够规范，导致涉税大数据整合利用率低，数据应用能力效率不高。此外，数据分析应用平台支撑性不强，大数据分析体系还未构建完备，在优化纳税服务、规范执法、精准监管、税收共治等方面缺乏比较成熟高效的应用，数据处理能力小，格式单一，缺乏处理非结构化数据和多媒体数据的有效办法。

二是信息共享功能难以实现。税务征管使用的数据指标和数据模型比较粗糙，大数据技术和大数据思维没有得到充分普及，缺乏统一的现代化数据处理中心。税务系统内部各地方、各部门都拥有相对独立的信息管理系统以及数据库，数据资源存储分散，相互分割，没有共享机制实现互联互通；与外部门涉税数据信息常态化、制度化交换机制也不健全，缺乏适用第三方信息共享平台，数据集中度低，数据共享困难，无法盘活现有涉税数据资源，成为智慧税务建设的障碍和壁垒。

3.“减速带”：智慧税务建设进程中安全保障体系不健全，增加了创新办税服务模式风险隐患

一个是软件系统。目前，税务系统中使用的应用软件有70多种，系统多，功能分散，操作繁琐，信息无法共享。当前金税三期税务征管系统是在Oracle基础上开发而成，有些单项软件是在Foxplo数据库基础上开发而成，数据库不统一，也与当前5G技术不匹配，不仅给后台运行维护带来挑战，而且一旦补丁不及时修补，木马病毒就会趁虚而入，成为触发网络安全问题的导火索。

二是信息使用方面。随着移动端办税的普及，在互联网环境下，海量数据一旦管理不当，暴露的方式越多，安全风险就越大。税务部门对社会开放和共享数据，提供查询接口;纳税人使用手机完成涉税信息的提交和传输，在各类数据的存储、交互、阅读等过程中，信息安全风险不可避免。个别税务人员对违规外联危害性认识不足，防范意识欠缺，安全措施落实不到位，在各类应用系统中，账户口令共享或者使用默认口令；甚至违规使用手机、平板电脑、移动存储介质等接入内网，都会增加网络安全风险，严重阻碍智慧税务推进进程。

二、补短板强弱项，以智慧税务创新办税服务模式的有效路径

1.“定盘星”：深化智慧税务理念，汇聚创新办税服务体系思想共识

党的十九届四中全会强调，创新行政方式，提高行政效能，建设人民满意的服务型政府。《关于进一步深化税收征管改革的意见》提出：要着力建设以服务纳税人缴费人为中心的智慧税务。一是转变角色定位。税务部门要统一思想、提高认识，将智慧税务理念融入到日常工作中，彻底进行角色转变，将角色定位从根深蒂固的“管理者”转变为“服务者”，将传统的被动服务转变为主动服务，提升为纳税人提供优质服务理念，在提升征收管理质量和效果基础上，达到大幅提高税法遵从度和社会满意度的目的。

二是更新思想观念。建设智慧税务、创新办税服务模式是时代赋予税务部门的责任，要站在推动税收治理体系和治理能力现代化的高度，从智慧税务角度重新审视和评估办税服务方式，提升税务部门对“智慧税务”建设和应用的重视，从事关国家税收事业发展大局高度，深刻认识新时代运用智慧税务、创新办税服务模式的重要性、紧迫性。

三是强化集成观念。智慧税务是税务工作面临全新的生产关系，需要税务部门强化上下一体的集成观念，紧密结合当前税收工作发展趋势，充分融合先进技术、先进理念和办税工作需要、各地实际情况，全面强化精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治的理念，重塑税务决策、管理、服务、监管理念和方式手段的新模式。

2.“顶梁柱”：加强智慧税务的顶层设计，确保办税服务发展统筹推进

一是坚持规划指导。智慧税收建设是一项庞大的系统工程，需要充分发挥党总揽全局、协调各方的领导核心作用，把智慧税收建设发展纳入推进税收治理乃至国家治理现代化的总体格局，与国家智慧治理的总体发展方向、战略和目标相一致。详细制定打造智慧税务、创新办税服务模式的战略目标、方针和原则，阶段和步骤，战略重点和对策等。要按照一体化要求，配套建立与智慧税务建设相适应的行政体系、组织结构和人力资源，重构管理流程，优化岗位职责，确保智慧税务整体架构科学，功能定位合理，资源配置优化，真正将“智慧”体现到税收发展规划、贯彻落实、持续改进、综合提升的各个方面，以智慧税务有序推进办税服务模式新发展。

二是完善法治环境。完善税收法律制度，加快修改税收征管、发票管理等法律法规。完善涵盖智慧税收全过程的数据管理法律制度，确保数据管理全过程法治化。加快研究建立税收数据资源标准体系和质量管理体系，完善国家标准与规章制度，以行政法规、部门规章、国家标准等多种形式有效填补智慧税务法律空白。以立法形式，对税务执法中涉及第三方数据采集利用权力予以法律保护，明确政府各部门、社会各机构配合税务执法的法律义务和责任。努力建成大数据风险处理基础上的“无风险不打扰、有违法要追究、全过程强智控”税务执法新体系。建立健全纳税者依法纳税、依法报告相关涉税信息等机制，明确纳税人如实完整填报涉税数据的法定义务，以完善、全面的智慧税务法治环境夯实智慧办税、智慧管税、智慧服务的根基。

结束语

总之，科技引领未来，智慧服务民生。在推动高质量发展的大背景下，税收工作必将朝着精准、智能、科学、系统全面集成的“智慧税”治理新境界迈进，努力实现税收治理体系和治理能力现代化，为新时代中国特色社会主义建设贡献税收智慧和税收力量。

参考文献

［1］重庆市国家税务局课题组“智慧税务”的基本特征及基层的实践探索［J］.税务研究，2017（08）：108-110.

［2］谢波峰.智慧税务建设的若干理论问题——兼谈对深化税收征管改革的认识［J］.税务研究，2021（09）：50-56.