加强企业税务管理，防范和化解税务风险初探

加强企业税务管理，防范和化解税务风险初探

谢丽娟

中国铁路济南局集团有限公司济南房建公寓段    山东济南   250031

摘要：在当前的市场发展中，多数大型企业都缺乏风险管控能力，税收方面存在很大的漏洞。这样一来不仅会影响企业的日常业务，还会损害企业的经营声誉。另外，国内现有的税收法律方面的约束还不全面，涉及的税务机关管制也不够严格。在未来的发展阶段中，需要不断地完善企业规避风险的体制，减少企业运行的风险。

关键词：税务风险管理；税务风险；税务风险防范

现代企业的发展都必须遵守依法、诚信的纳税原则。在这一过程中逐步确立完善企业内部的税收风险评估单位，对落实企业自身的财务风险防范工作有很大的帮助。逐步强化内部员工的税务风险防范思想，组建职责明确、思想素质高的税务风险防范团队，形成权力分配公平的运作体系。此外，企业的管理者要对税收政策进行细化的、有深度的了解，结合自身的发展规划，实现合理的风险控制，确保企业维持稳定发展局面。

1加强企业税务风险管理的意义

企业税务风险指企业在日常生产经营中没有遵守税务法律法规，导致企业遭受巨大经济损失的可能性。当前，企业税务风险主要表现为不遵守国家有关税收法律法规，偷税、漏税，加收企业滞纳金与罚款，影响了企业声誉。另外，企业没有享受到国家税收优惠政策，在缴税过程中多缴纳税款，也会增加经济负担。因此，应在日常税务管理中明确税务管理的重要意义。对企业而言，缴纳税款是极为重要的支出，科学合理的税务风险管理可以提升企业竞争能力。有跨国业务的企业一旦出现涉税问题，就会付出惨重代价，因此企业要想与国际接轨，就要加强税务风险管理。企业生产经营的最终目的就是获得利润，诸多企业获取利润的方法就是降低企业成本费用。正确实施税务风险管理可以降低企业税收费用，增加企业经济利益，实现企业利润最大化。企业财务会计制度实施效果会直接影响税务风险管理水平，要想实现经济利益最大化，就要将企业生产成本、获取利润以及资金结合在一起，提升企业财务管理水平与会计管理水平。科学合理的税务风险管理，既能减少企业税务支出，又能规避税务风险，确保企业长久稳定发展。

2企业税务风险管理中存在的问题

2.1缺乏对税务风险管理工作的重视

企业的税务管理虽然是管理工作中的一个重要组成部分，但是在企业的实际运营中，税务风险管控意识较差一直是较为普遍的问题。部分企业的管理层对税务风险管控没有形成全面的认识，认为税务风险管理工作由财务部门进行简单地负责就可以了，在企业运营过程中可以放在较为次要的地位。相关管理人员对税务风险管控工作并不了解，认为只是通过对企业的财务情况进行分析后再进行税务填报等，导致企业的税务风险管理工作缺乏系统性与科学性。

2.2缺乏相应的专业人才，工作分配存在不合理

目前，我国有相当一部分企业在公司内部没有设立相应的税务管理部门，公司的具体税务事项由企业的财务部统筹负责，而税务人员由财务人员兼任。这就意味着企业的税务人员无法独立地对企业税务风险进行管理，从事的工作必须由财务人员进行批准，因为税务和会计在某些事务上的处理方法不同，这也造成了“外行”指导“内行”现象的发生，易于造成一定的风险。

2.3缺乏确切的量化指标

现阶段国内很多企业在税务信息的管理方面仍然主要依赖企业财务报表系统中的资产负债表、营业税额、所得税额及费用等各项数据参考类目，但缺乏对于企业实施税务状况的综合性监督与考察指标，即便企业在年度审计汇报过程中会进行数据的统计，是由于其周期较长且工作量较大，往往忽视了对于市场的动态性变化反应时间，因此导致很多企业运营发展决策过于滞后，不能够更加清晰明确地对企业发展过程中的财务及税务状况进行了解和掌握，因此也就无法发挥其真正的价值。目前的企业税务风险管理工作内容当中主要缺乏短期的财务指标数据量化内容，对于业务绩效考核标准不统一，无法针对各项指标做出科学合理的调控与管理。

3加强企业税务风险管理的策略

3.1增强税收管理意识

企业在开展税收管理的工作过程中往往面临着比较多的税务风险，因此企业有必要不断增强企业税收管理服务意识，不断地强化提高企业税收管理的工作效率。企业税收管理服务工作部门作为从事企业财务经营管理的重要的一个组成环节部分，应当将企业税收管理服务工作实际贯穿落实到其中。特别多的是企业应当在国企内部切实加强企业税收管理宣传教育工作，提高企业税收管理的理论科学性，使之让更多广大职工真正了解认识到企业税收管理的重要意义，从而在国企内部真正实现管理职能的有效协同。企业财务管理工作部门同时应当与所属企业的其他业务部门加强沟通工作协调，实现企业经营财务管理与企业税收管理的有机协调结合，将现有相关的企业税收管理服务办法贯彻落实实施到具体的税收管理服务过程中，从而不断地强化提高广大职工的企业税收管理服务意识。

3.2构建系统化的企业风险管控体系

企业在发展中应当构建系统化的企业风险管控体系。企业管理系统管理是管理工作顺利进行的重要基础。企业要重视和严肃对待组织税务管理体系建设，建立健全税务风险管理体系。企业要详细分析和梳理与税收风险有关的业务基础工作，同时，企业还应根据每个业务的工作流程制定有针对性的防控措施程序。企业在已建立的财务管理体系中应注意税务风险的分类分析和更新，并结合实际应用过程中存在的问题和不足，优化并进一步促进企业税收管理体系的完善和发展。在新时代背景下，企业在全面识别税收风险的同时，还应该遵循风险管理提出的成本效益的基本原则，积极建立管理控制体系，在制定相关管控制度后，企业应该提出明确的税收风险处理对策，并设计更为合适的税收风险处理方案、企业税务管理的工作流程以及管理对策。同时，相关企业也应该明确税收风险，促进企业税务管理能力的提升与发展进步。

3.3加大对专业人才的培养力度

专业的税收管理人才是企业进行税务风险管理的基础。但现阶段，国内众多企业的税务管理人才存在素质较低的现象，同时财务人员兼任税务人员的问题也屡见不鲜。因此国内企业在进行税务风险管理时，首先要在企业内部建立相应的税务部门，明确责任分工，为税务人员独立进行事务处理奠定基础；其次要加强对税务人员的培训，不断提升税务人员的整体素质；最后是为税务人员提升相应的晋升渠道，不断挖掘人员的潜能。

3.4促进企业税务识别系统信息化建设

企业在明确自身的税务风险管理控制工作要求之后，可以积极推动信息化系统的建设。随着我国科技的发展，越来越多的信息化平台应用在各行各业当中，企业的税务风险管理工作也可以积极融入信息管理平台。企业应当构建完善的系统运行保障手段，设置专人对系统进行定期检查与维护，充分保障系统的有效性，促进企业利用信息系统对企业的税务风险信息进行识别，从而帮助企业有针对性地对税务风险进行管控。

4结束语

近年来随着经济全球化发展的程度不断加深，企业的日常经营活动也日益复杂，给企业的税务风险管理带来一定的挑战。国内大中小型企业要在新的经济形势下取得长远发展，应当立足于现阶段经济发展的大势，从企业的长远发展出发，加强对企业进行税务风险管理的水平，不断增强税务风险管理意识，提升风险管理水平，并根据自身的实际情况制定符合自身发展特点的税务风险管理体制，从根本上为企业的壮大发展提供条件。

参考文献

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[2]文武康,王玉涛.内部控制、税收征管与企业税务风险[J].当代财经,2021（8）：41-52.

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