企业现金流风险控制与管理研究

企业现金流风险控制与管理研究

朱江英

克拉玛依博达生态环保科技有限责任公司  新疆克拉玛依  834000

摘要：企业得以快速有效的成长、运行，现金流的有效控制是关键步骤。现金流在很大程度上影响企业能否正常进行生产经营活动，现金流管理的好坏成为评判企业是否具有发展前景的关键性标准。对于一个企业来说，做好企业的现金流控制和风险管理工作可以有效的规避企业竞争中的一些内在风险，为企业的可持续发展打下基础。

关键词：现金流；风险；控制；管理

经济高速发展为各行各业提供了新的机遇和挑战，也为企业提供了更多的发展空间。但同时也会使企业的竞争更加激烈，从而导致企业内部的现金流动不平衡，可能影响到企业的正常发展。现金流在很大程度上影响企业能否正常进行生产经营活动，现金流量管理的好坏也成为评判企业是否具有发展前景的关键性标准。企业要在激烈的竞争博弈下生存并不断扩大经营范围，就必须重视现金流量的管理与风险控制。

1企业现金流风险概述与现金流管理的重要性

我国企业现金流状况总体比较稳定，但是在近几年疫情的冲击与国内外市场环境多变的双重压力下，很多企业经营情况每况愈下，现金流也面临着严重的问题。部分企业项目资金的用途不具备科学性和合理性，造成大量资金的浪费，最终导致企业的盈利能力和竞争能力大幅度下降。企业现金流对企业至关重要，有些企业资产负债合理，盈利能力强，一旦在现金流风险控制方面没有做好就会埋下巨大隐患。企业的经营离不开现金，现金贯穿企业的采购、生产、销售、分配过程，其中任意一个过程有了问题，都会导致企业现金流入严重小于现金流出，不能按时偿还银行的利息，及其他债权人的欠款，从而导致供应商停止供货，银行停止借贷并催债，让企业焦头烂额。由此可见，企业现金流是企业应该高度重视的一个指标。

现金流贯穿供、产、销整个过程，决定企业经营活动每一个环节的正常运转和现金的收支平衡。任一环节的资金过度占用都很有可能导致资金流短缺等财务风险。通过现金流，经营者能清楚现金流的结构以及资金获取能力和偿还债务的能力，为企业制定出切实可行的管理措施，提高企业资金使用效率，保证合理的财务杠杆，从而降低企业的财务风险。企业在对现金流量进行核算时往往以收支的真实时间为基础，也就是说现金流的核算一定是符合企业实际资金的流动。因此，现金流的数据更能反映企业的资金调度能力，进而为企业对资金的调度提供指导依据，有效控制各项经营活动的资金分配。在市场经济体系下，商业竞争是指企业为争夺市场阵地、占领市场份额而展开的较量与角逐。现金对企业而言，就如同血液对于人体的意义。现金流管理的优劣势直接影响和制约着企业的生存发展。完善的现金流量管理体系，使企业在一定程度上掌握了现金流入、流出的主动权，也代表着企业得到了商业竞争的主动权，提高了企业的商业竞争水平。

2企业现金流风险控制与管理的策略思考

现金流就像是人体的血液一样，是企业运营不可或缺的一部分。现金流指标可以反映企业运营业务的健康情况。对于一个企业来说，做好企业的现金流控制和风险管理工作可以有效的规避企业竞争中的一些内在风险，为企业的可持续发展打下基础。

2.1 企业管理者要从思想源头上重视现金流管理

管理者对企业自身状况不了解的情况下，企业的运行很可能会受到影响。管理者应转变思维方式，并树立风险意识，从思想上重视并将现金流作为企业管理的重要内容进行分析、管理。只有掌握现金流管理的知识、提高风险管理能力，才能合理使用现金流。同时还要发挥管理人员的带头作用，组织财务人员做好现金流量管理工作，督促财务人员加强培训，学习现金流量表编制、分析等细节内容，并进行考核，通过现金流量的分析让财务人员重视现金流管理，意识到其重要性和应用价值，提升对现金流等财务管理的重视程度。提高自身专业水平的同时，也使得企业管理得到进一步提升，努力优化现金流管理环境。

2.2 提高规划现金流能力

企业管理人员要合理的规划现金流，提高规划能力，将资金用在最重要的用途上，以免造成资金的浪费，并且企业在规划时要综合考虑企业目前的盈利情况以及客户和经销商的支付情况。企业在运营过程中会面临极大的不确定性，因此对资金的支出和流入状况也无法准确的预判，在每一个阶段的资金支出规划会随着现实情况而有所改变，高层管理人员要善于进行分析和决策，及时的做出调整，以免影响下一阶段资金的支出。尤其是目前面临着很多中小企业筹资困难，资金流入缺乏渠道的局面，如果不进行合理的现金流规划，企业很有可能会面临破产的结果。在进行现金流规划时，可以具体到周、月、季度、年，并与企业总体的战略规划相匹配。企业要坚信“凡事不预则废”的原则和理念，进行合理的规划也可以让公司的员工增加对其归属感和信赖感，对于企业未来的健康发展和可持续性发展有着不言而喻的重要性。

2.3 优化完善企业现金流预算制度，建立现金流风险预警机制

在企业内部设计上，要制定符合企业实际情况的现金流预算精益化管理制度，以完善企业的预算管理体系，主要包括一下方面：一是优化预算编制方案。在制定预案时，要充分考虑预案目标、预案规划、预案审批等各方面因素，并注意各方面的内在联系。二是对方案实施环节进行优化。在实施方案时，要重视对方案实施效果的及时反馈和更新，使方案始终处于动态状态。三是注重方案评估。在生产和运营中，要注重对方案的评估，对方案中出现的问题，要在规定的时限内进行修正，使企业的战略发展成为一个整体，并对方案进行改进。对企业的财务状况进行全面的分析，制订一个公正、高效、切合实际的预算管理指导方针，帮助企业达到可持续发展的目标，从而实现企业预算的精益化管理。此外，企业还应该建立现金流风险预警机制，这不仅是对企业管理水平的要求，更是对企业发展结构的要求，有了完善的现金流风险预警机制，有助于企业把握现金的风险，抵御外来者的侵犯。

2.4 谨慎投资，避免多元化发展和不必要的企业担保行为

对于新行业，要谨慎进入，防止投入资金后无法收回投资成本而造成风险。如果进入新的行业，要进行充分调研，要先融资，手里有足够的现金，再去进行新的投资。根据企业发展的经营目标和发展阶段，对资金进行前瞻性预测，要有足够的弹性，避免企业项目盈利，却因为缺现金而使企业陷入困境。很多企业的利润表很好，盈利状况很好，但是因为扩大投资而导致资金紧张。向银行继续融资，需要支付高额利息，如果投资发生失误，要及时理性止损，不能继续投入资金，不能挪用其他项目的资金，导致连累其他项目无法正常运转。

对于关系好的单位请求担保，也要理性拒绝，公司管理者要从本公司利益出发，不能因为私人关系，滥用职权，轻易为其他企业担保。对于客户单位，不能因为担心拒绝担保后对方不合作，就冒险担保，这种担保行为带来的风险远远大于不合作的风险。企业还是要从自己产品过硬角度出发，结交客户，不能用担保行为留住客户。

3 结束语

现金流风险防范是企业发展过程中应该高度重视的一个问题，尤其在现代化发展的今天，企业现金充裕，才有资本和胆量去实施拓展壮大的战略方针，才能在激烈的市场竞争中，在残酷的企业吞并中立于不败之地，成为行业的领军者。

参考资料：

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[3]张太邦.基于现金流视角下房地产企业税务风险管理的思考[J].西部财会,2022(02):18-20.