“数字化”转型背景下智慧财务内控体系的构建与思考

“数字化”转型背景下智慧财务内控体系的构建与思考

张波

山东黄河河务局会计核算中心250011

摘  要：随着科技革命和产业变革不断深入,新时代、新格局、新任务,对财务工作者的能力素质和职能作用都提出了新的要求。在此背景下思考通过科技创新和流程重塑推动智慧财务系统与财务内控体系的深度融合,促进构建完善的业财信息系统,拓宽财务信息化服务功能，为管理层精准决策提供服务，进而提升水利治理综合效能，防范和化解重大风险具有重要意义。

关键词：数字转型；智慧财务；内控体系；监督效能

一、引言

近年来,随着“大智移云”等数字技术创新迭代,以数字化、智能化为特征的信息化浪潮蓬勃发展,对传统的会计组织方式、会计职能手段等产生了重大而深远的影响,传统的财务会计职能已无法应对管理层对财务信息的多元化需求,需要通过管理会计梳理、过滤、捕捉有价值的信息,并将其转化为生产力，为推动财税政策的贯彻落实和会计信息质量的全面提升,筑牢财会监督防线注入了新动能。通过科技创新和流程重塑推动智慧财务系统与财务内控体系的深度融合,促进构建完善的业财信息系统,拓宽财务信息化服务功能。

二、建设智慧财务内控体系的背景

（一）数字化转型是推动新阶段水利高质量发展的重要措施

李国英部长提出全面提升国家水安全保障能力,确立了六条实施路径,其中之一就是要推进智慧水利建设,而智慧财务建设是推进智慧水利建设的重要内容。搭建健全、有效、适配、与时俱进的财务内部控制体系,可以为财务信息系统数字化转型的实施以及数字技术的迭代升级提供安全、可靠的制度基础支撑。因此，思考数字化转型背景下的智慧财务内控体系建设十分必要。

（二）数字化转型为推进财务内控体系建设优化升级提出更高要求

在数字化转型背景下,随着数字科技应用广度和深度的不断拓展,让财务数据真正驱动水利事业高质量发展、赋能管理决策是数字化转型的核心。然而,作为一项极其复杂的系统性工程,数字化转型的推进却是知易行难,同时,也对水利行业财务内控体系建设提出了更高的要求。本文从数字化转型的特征入手,分析了智慧财务内控体系构建面临的问题和挑战,提出了水利行业财务内控体系的优化建议与思考。

三、智慧财务内控体系建设的现状及存在的问题

（一）财务管理手段与信息技术进步跟进不紧密

近年来,水利部高度重视财务管理工作,预算管理、资金监控、内控建设、人才培养等工作取得显著成效,为水利事业健康发展提供了有力支撑。但与此同时,部分基层单位还存在财务管理功能发挥不充分、财务管理手段落后于信息技术进步,不能更好满足新时期水利事业高质量发展目标要求等问题。

（二）内控制度执行不到位

近年来,随着水利部对内部控制管理工作的要求不断加强,基层单位已经建立了较为完善的内部控制制度体系，但在日常工作实践过程中以及对公开的巡视、巡察、审计等检查报告反馈问题的综合分析发现,在内控制度执行方面，既存在“制度不执行”带来的“有章不循”“有法不依”的问题,也存在“制度不健全”造成的“无照驾驶”的问题,没有真正起到对经济活动的风险进行防控和管控的作用。

（三）内控制度建设不健全

数字化转型虽已是大势所趋,但截至目前,在数字化转型背景下,关于内控制度建设的规范、指导性的文件并不多。目前,因智慧财务信息系统开发运用的进度不同,部分单位未能结合数字化转型需要,与时俱进对现有内控体系进行及时更新、修订、完善。内控制度的不健全,难以为财务信息系统数字化转型提供制度指引。

四、数字化技术对财务内控体系建设的影响

（一）有助于提升内控制度执行效率

在开展日常财务检查活动时,通过对检查出的问题进行梳理、归集，分析发现许多问题的产生,归根结底都与内控制度未能有效落实到位并严格执行有关。归其原因是传统的财务监督以"人防"为主,主要围绕文本、文件的审查方式开展,审批流程长,审批节点多,需要投入大量的时间和人力成本核对内控制度相关内容,监督效率低。而数字化技术的运用,可以基于数智系统的智能化,实现在业务发生时的实时审核与监督,以及对财务风险进行预判的功能。另外，采用大数据分析技术对业务数据进行有效溯源分析、指标分析、对比分析等,可以有力的促进财务监督工作的高效化、精准化和智能化。

因此,加快推进财务内控体系数字化转型,充分运用智慧财务系统高效率、高智能、高精准、不容易被篡改信息等特征,通过设置权限范围和依托业务流程的智能化执行，能够有效降低人工操作带来的舞弊和失误等隐患,进而保障财务内控制度的严肃性和执行效果,助力防范和化解各类财务风险的发生。

（二）有助于提供科学决策支持

财务信息系统数字化转型是推动财务内控智能化的重要实现手段,通过完善智能前瞻的财务数智体系，实现财务内控体系的智能化、流程化、标准化，有助于进一步优化组织架构和提高风险把控能力,助力单位管理层精准、动态地捕捉和防范风险。通过推动业财信息的全面融合，强化对数据的采集、整合、分析等数据源端的应用，提升数据分析质量，激活数据运用价值，提高数据共享效率，拓展数据共享边界，为单位内部管理科学决策提供精准数据支持，推进管理决策的制定由传统的经验积累主导向依托大数据分析转变。

（三）有助于提升财务监督效能

推动智慧财务系统与财务内控制度的联动,通过建立标准统一的数字化制度政策规则库,将各类内控制度数据嵌入到行政运行、业务经营、风险管理等内部控制的全流程。制度政策规则的变化与调整可以更加灵活的与党纪条例、财务法规和单位内控制度的"废改立"保持统一步调,联动调整,规避财务风险发生的时间差。数据使用部门可以依托数字化制度政策规则库开展数据的深度分析与挖掘,有效捕捉风险,优化业务流程,助力提升财会监督的质量和效率。此外,还可与所属内部单位建立财务内控信息的共享共建机制,增强财会监督检查的精准性和发现风险隐患的及时性,做到分类施策、精准拆弹、防范和化解重大财务风险。

（四）有助于降低行政运行成本

推进智慧财务系统与财务内控体系的深度融合,通过建立完善统一的业务规范、数据标准、取数规则等内控体系,可以增强数据信息引用的一致性和可信度,在开展各类财务检查时,有助于检查人员在规定时间内快速对海量会计数据进行深度挖掘,提高调用财务数据资源的工作效率,有效减少其在数据分析、数据处理方面的行政成本投入。通过提高财务信息系统的线上分析效率,进而压缩现场进驻检查时间,一方面能够节省相当可观的人力成本和差旅费等行政运行费用,还能够节省被检查单位的迎检成本。

总之,推动数字化技术的运用与智慧财务内控体系的深度融合,不仅有助于丰富数字化内控手段、降低内控成本、提升内控执行效率,还能为推进智慧水利建设夯实财务监督应用基础。

主要参考文献

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